مسألة كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي 3 ، وعادة ما لا يطلب المواطنون في وضع الأفراد بقدر ما رجال الأعمال. في الوقت نفسه ، قد تنشأ الحاجة إلى إحالة المستند المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بانتظام للشخص الذي لا يملك شركة. وبالتالي ، فإن التوصيات المتعلقة بكيفية ملء ضريبة الدخل الشخصية 3 ستصبح وثيقة الصلة بالمواطن.
الخيار الأكثر شيوعًا الذي قد تنشأ فيه هذه الحاجة هو الحصول على خصم ضريبة الممتلكات عند شراء المنزل. صاحب العمل ، بدوره ، غير ملزم بوضع الوثيقة ذات الصلة إذا احتاج المواطن إليها من أجل التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية لهذا النوع من الامتياز. سوف تضطر إلى اتخاذ قرار بشأن كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي 3 ، من تلقاء نفسها. ما مدى صعوبة هذا؟ ما يجب أن يكون تسلسل الإجراءات عند العمل مع الإعلان؟
بيان ضريبة الدخل الشخصي: التحضير للإنجاز
أول شيء فعله هو الحصول على نموذج 3-NDFL. يمكن العثور عليها على بوابة FTS. ثم ننتقل إلى ملء المستند. يجدر الانتباه إلى النقاط التالية:
- يمكن ملء النموذج 3-NDFL إلكترونيًا ويدويًا ، في الحالة الأولى ، يجب استخدام الحروف الكبيرة ، في الحالة الثانية - قلم مع عجينة زرقاء أو سوداء ؛
- لا يمكنك إجراء أي تصحيحات (يجب عليك إعادة كتابتها) ، لذلك فمن الأنسب ملء المستند المقابل على الكمبيوتر وحفظه في ملف بحيث يمكنك تحريره لاحقًا ؛
- إذا كنت تستخدم دباسة ، فمن المهم أن يدخل مشبك الورق الورق من نقطة الصفر ، ولا يحصل ، على سبيل المثال ، على الباركود ؛
تعتمد خوارزمية ملء النموذج إلى حد كبير على الغرض من تقديم المستند إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. أعلاه ، قررنا الأمر ، على الرغم من أن إعلان العينة 3-NDFL سوف يركز على إجراء العقار خصم الضرائب عند شراء شقة.
الصفحات 1-2
يجب ملء البيانات الموجودة في الصفحتين 1 و 2 في جميع الحالات. هذه هي المعلومات الشخصية بشكل أساسي حول دافعي الضرائب. أدخل البيانات الأساسية كما تنعكس في جواز السفر. رقم التعديل ، إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة في السنة ، ليس ضروريًا. يمكن العثور على رمز المنطقة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية (nalog.ru). إذا كان الدافع يعيش في الاتحاد الروسي لعدة أيام في السنة المشمولة بالتقرير ، فسيحصل على وضع 01 "مقيم". إن ملء إعلان 3-NDFL في الصفحتين الأوليين ينطوي على فرصة ضئيلة لحدوث خطأ. الشيء الأكثر أهمية هو عدم تفويت أي نقطة مهمة.
القسم 1
هذا هو أحد الأقسام الرئيسية في جانب امتثال المستند للمعايير التي وضعتها دائرة الضرائب الفيدرالية للحالات التي يتم فيها تقديم الإعلان بغرض حساب خصم ضريبة الأملاك. يُظهر الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب بمعدل 13٪ ، وهو في معظم الحالات راتب. في القسم 1 ، يحسب دافع المبلغ الإجمالي للدخل الذي يجب أن يحسب من أجله الرسوم ، والقاعدة الضريبية ، وكذلك المقدار المحتمل من الرسوم الإضافية على الخزينة (أو إعادة الفوائض المدرجة بالخطأ).
يحتوي السطر 010 على إجمالي الدخل المحسوب - أي الراتب بالكامل (سنوافق على أن هذا هو المصدر الوحيد للدخل للميزانية الشخصية للدافع) للسنة - التي تراكمت دون مراعاة مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية. يمكن طلب البيانات ذات الصلة من قسم المحاسبة.
إذا كان الدافع لديه دخل لا يخضع للضريبة وفقًا لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فيجب الإشارة إليه على السطر 020. لكن اتفقنا على أن مصدر دخلنا النقدي الوحيد هو الأجور. لذلك ، أنت لا تدخل أي شيء هنا. وبالتالي ، في السطر 030 في حالتنا ، سيكون هناك نفس المبلغ كما في 010.بالمناسبة ، يجب الإشارة إلى الأشكال دون سنتات ، والتقريب لأسفل إلى الروبل ، والكتابة دون مسافات أو فواصل.
يُعد السطر 040 أحد المفاتيح الرئيسية من حيث الغرض الرئيسي من نقل إعلان ضريبة الدخل الشخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في حالة رغبتك في استخدام الحق في خصم الممتلكات. 3 - ضريبة الدخل الشخصية - وثيقة معقدة. للإشارة إلى الرقم الصحيح في القسم 040 ، يجب عليك أولاً التعامل مع ورقة أخرى - I. لذلك ، أثناء القيام بفترة توقف قصيرة ، لا تكتب أي شيء.
علاقة العنصر
الخط 50 هو قاعدة ضريبية. كيفية حسابها؟ هذا هو الفرق بين القيمة على السطر 030 والمبلغ الذي تعتمد عليه في السطر 040. لذا ، لا تكتب أي شيء على هذا السطر حتى الآن.
وفقًا لذلك ، في السطر 060 ، يتم تحديد المبلغ الإجمالي للضريبة الذي سيتم دفعه رسميًا. يتم حسابه بضرب الأرقام في السطر 050 في 0.13.
لا تكتب أي شيء في السطور 070 و 080 ، فأنت بحاجة إلى معلومات من القائمة أ. لا تقم بإصلاح أي شيء على السطر 075 - الأرقام تدخل عنوان IP هناك. لا يحتاج الخط 090 أيضًا إلى الدخول - وهذا مخصص للروس العاملين في الخارج. وفقًا لذلك ، لا تكتب أي شيء في السطور 100 و 110 أيضًا - تحتاج إلى معالجة الأرقام في السطور السابقة.
الأقسام 2 و 3 و 4 و 5 ، التي يحتوي عليها نموذج NDFL 3 ، ليست ذات أهمية عملية ، لأننا اتفقنا على أن مصدر دخلنا الوحيد هو الأجور. ولكن في مخططنا ، كما حددنا بالفعل ، هناك نقص حاد في المعلومات الضرورية. لذلك ، لن تكون قادرًا على ملء القسم 6 ، وهو أمر ضروري للغاية لحساب خصم الممتلكات. أين يمكن الحصول على الأرقام المفقودة؟
ورقة أ
المصدر الأول الذي سيساعدك هو الورقة أ. إن التعبئة الصحيحة لـ 3-NDFL في قضيتك ستعتمد بالكامل تقريبًا على صحة البيانات التي تشير إليها. لذلك ، ينبغي النظر في إدراج الأرقام في الورقة A بعناية فائقة. الورقة أ تشير إلى الدخل الذي تلقيته في روسيا. وهذا هو ، هذه هي قضيتك.
لنبدأ من النقطة 1. في السطر 010 ، تكتب رقم تعريف صاحب العمل ، الذي تطلبه من المحاسب. المجاور ، في السطور 020 و 021 - نقطة تفتيش الشركة ، وكذلك OKTMO. في السطر 030 ، اكتب الاسم الرسمي للشركة ، مشيرًا إلى الوضع القانوني (LLC ، JSC ، IP). في السطر 040 ، يمكنك تحديد مقدار الدخل (إجمالي الراتب المحسوب للسنة) ، عند 050 - وهو نفس الرقم (في حالتنا). في السطر 060 ، تقوم بإصلاح الضريبة التي يجب دفعها للخزينة ، بضرب 050 في 0.13.
الاهتمام الآن! يجب أن يشير السطر 070 إلى مقدار الضريبة التي تم حجبها من قبل قسم المحاسبة أثناء حساب الرواتب ونقلها. طلب الأرقام المناسبة هناك. الآن ، دون إغلاق الورقة A ، ارجع إلى القسم 1. أدخل نفس القيم على السطر 070 (للراحة ، كما ترون ، يتم ترقيمها كما هي).
انتقل إلى الخطوة 2. في الأسطر 080 و 090 و 100 ، في حالتنا ، سيكون الرقم هو نفسه كما هو الحال في السطور 040 و 050. والرقم الذي يحتوي على الرقم 110 له نفس القيمة كما هو الحال في 070. بيانات السطر 120 هي هذه هي مدفوعات مسبقة ، كما أنها مطلوبة في مسك الدفاتر. على الأرجح ، سيكون هذا المؤشر مساوياً للقيمة في السطر 110.
وبالتالي ، لديك بالفعل كمية كبيرة من المعلومات لملء القسم 1. بشكل صحيح ، ولكن قبل أن تقوم بملئها ، يجب أن تعمل على قسم مهم آخر من إعلان 3-NDFL ، الذي سنبحثه الآن ، هو الورقة الأولى. ، ويسمى - "حساب خصم ضريبة الأملاك".
ورقة و
لنبدأ بالنقطة 1. يجب أن تكون هناك معلومات حول الشقة التي تم شراؤها. من حيث المبدأ ، فيما يتعلق بملء المعلومات في الأعمدة المقابلة ، يجب ألا تكون هناك أي صعوبات. رمز المنطقة معروف لك بالفعل ، أشر إلى نوع العقار ، لاحظ أن الشقة ملك لك. دعونا نتفق على ذلك على أساس وحيد - بدون أسهم وملكية مشتركة. سنفترض أيضًا أن الإسكان الخاص بك مسجل في رهن عقاري. ونوافق على أن هذا هو أول إعلان خصم ضريبي.
إصلاح عنوان الكائن. هناك فارق بسيط هنا. إذا كانت أي عناصر في تسلسل البيانات التي تعكس العنوان مفقودة ، فيجب وضع شرطة.
في الفقرة الفرعية 1.5 ، حدد التاريخ المشار إليه في عملية نقل الإسكان. التالي - إصلاح التاريخ الذي تم فيه تسجيل ملكية الكائن. إذا تم شراء قطعة أرض أيضًا أثناء شراء العقارات ، فاعكس تاريخ تسجيل حقوق الملكية ، بدوره ، عليها. يمكنك تخطي الفقرتين الفرعيتين 1.8 و 1.9 - وهما مخصصان للدافعين الذين يمتلكون شقة في الأسهم أو بشكل مشترك.
في الفقرة الفرعية 1.10 ، يرجى الإشارة إلى السنة الضريبية عند ملء 3-NDFL لاستقطاع الممتلكات. نظرًا لأننا اتفقنا على تقديم المستند المناسب لأول مرة ، فأنت بذلك تشير إلى العام الماضي.
النقطة الأكثر إثارة للاهتمام هي 1.11. إنه يشير إلى مقدار النفقات لشراء شقة أو منزل. يجب أن تمتثل للبيانات بموجب عقد البيع. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لقيمة المؤشر المقابل مليوني روبل - وهذه قيود تشريعية. أرقام الرهن العقاري ، وهو أمر مهم ، لا يصلح هنا. يجب أن تنعكس في الفقرة الفرعية 1-12 - في إجمالي مدفوعات الفوائد. النظر في هذا فارق بسيط في مزيد من التفاصيل.
مصلحة الرهن العقاري: الفروق الدقيقة
والحقيقة هي أن شكل 3 - NDFL في الفقرة الفرعية 1.12 من الورقة الأولى ينطوي على إدراج الفائدة الحصرية على الرهن العقاري. ويعتقد أن مبلغ الدين الرئيسي - وهذا هو مقدار النفقات للشقة (جزء منهم). وبالتالي ، يتعين عليك الذهاب إلى البنك الذي تملك رهنًا له ، وطلب نسخة من المدفوعات مع فصل المعاملات المالية عن طريق أصل الدين والفائدة ، ويجب إدخال المبلغ الإجمالي في الفقرة الفرعية 1.12.
يمكنك تخطي الفقرات الفرعية 2.1 و 2.2 و 2.3 و 2.4 ، نظرًا لأن إعلان 3-NDFL ، الذي نأخذ بعين الاعتبار عيّنته ، مقدم من قبلك ، بناءً على السيناريو المحدد ، لأول مرة. في جميع الاحتمالات ، سيتم تخطي الفقرتين 2.5 و 2.6. يجب أن تملأها إذا كنت قد اتفقت مع صاحب العمل على اغتنام الفرصة لعدم حجب الضريبة عن راتبك في العام الماضي ، بناءً على حقك في الخصم. هذا الإجراء ذو طبيعة مختلفة تمامًا عن آلية الاستنباط التي ندرسها. هنا نعتبر موقفًا يعكس كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي - 3 من أجل الحصول على خصم للفترة الضريبية السابقة.
أهم فقرة هي 2.7. يجب أن تعكس حجم القاعدة الضريبية ، والتي سيتم فرض ضرائب عليها بنسبة 13 ٪. كيفية تحديد ذلك؟ للقيام بذلك ، التقط الورقة مع القسم 1 ، انظر إلى الأرقام الموجودة على السطر 010. هذه هي القاعدة الضريبية للفقرة الفرعية 2.7.
في الفقرة الفرعية 2.8 ، أدخل مقدار النفقات التي ستكون أساس حساب الخصم فيما يتعلق بالفترة الضريبية. في حالتنا ، سيكون المبلغ مساوياً للقيمة الواردة في الفقرة الفرعية 2.7 ، حيث اتفقنا على أن الراتب هو الدخل الوحيد. إذا حدث ذلك أن عدد الفقرة الفرعية 2.7 أكبر من 2.8 (كخيار - مبلغ الرهن صغير جدًا أو أن يكون راتبك مرتفعًا) ، يمكنك حينئذٍ تضمين "صيغة خصم" الأرقام في الفقرة الفرعية 2.9 - تظهر المصروفات على دفع فوائد الرهن العقاري هناك .
بدوره ، إذا كان المبلغ الوارد في الفقرة الفرعية 2.7 أقل من القاعدة الضريبية العامة لحساب الاستقطاع (السطر 1.11) ، فعندئذ تقوم بإصلاح الفرق بينهما في البند 2.10. ستكون هذه القيمة نقطة الانطلاق لتطبيقات خصم الشقة التالية. وبالمثل ، في الفقرة الفرعية 2.11 تعكس المبلغ المدفوع على الفائدة ، والذي قد يشارك في حساب الخصم في المستقبل.
القسم 1: الملحق
لقد قمت بالفعل بإدخال شيء ما على الخط 070. في السطر 080 ، قم بتوضيح (الانتباه!) الأرقام من السطر 120 ، والتي لا تقوم بملئها في السطر 0 في الورقة A. السطر 090 هي للإيرادات الواردة في الخارج. الآن لديك كل شيء تقريبًا لملء الأسطر المتبقية في القسم 1.
لقد لاحظنا أعلاه أنه لحساب القيم في السطر 40 ، فإنك تحتاج إلى بيانات من الورقة الأولى. ما هي المعلومات التي نتحدث عنها؟ حول الجهات التي تخفض القاعدة الضريبية ، أي تلك المنصوص عليها في الفقرات الفرعية 2.5 و 2.6 و 2.8 و 2.9. لكن ، كما تتذكر ، لم تملأهم ، حيث لم تكن هناك حاجة لذلك. حتى في السطر 040 أنت لا تكتب أي شيء.
بدوره ، السطر 050 هو الفرق بين الرقم الموجود في السطور 030 و 040. ولكن بما أنك لا تكتب أي شيء في الثانية ، فستتطابق البيانات الموجودة في الفقرتين 030 و 050. يمكنك بسهولة حساب مقدار الضريبة المستحقة والتي يجب أن تنعكس في السطر 060.
الحسابات الرئيسية
النقطة الرئيسية للإعلان في حالتنا هي السطر 100. وهو يعكس مقدار الضريبة التي يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إعادتها إليك من الميزانية الروسية. يتم ملء إعلان 3-NDFL بدقة لهذا الغرض. كيفية حساب الرقم للسطر 100؟ بسيط جدا
أنت بحاجة إلى الرقم من السطر 070 (لا تنسَ أنه ليس لديك أي شيء مكتوب في 075) لتلخص بالمؤشر الموجود في السطر 080 من القسم 1. اطرح الرقم المعروض على السطر 060 من القسم 1. إذا كانت النتيجة هي لبعض الأسباب ، سلبي - انتقل إلى قسم المحاسبة والتشاور بالتفصيل حول هذا. ولكن النتيجة يجب أن تكون إيجابية. في الحالة الأولى ، تكتب الرقم على السطر 100. في الحالة الثانية - يمكنك تحديد المبلغ المستحق من الميزانية - وهذا يعني أن قسم المحاسبة يحسب كل شيء بشكل صحيح ، ولن يكون لدى دائرة الضرائب الفيدرالية أي أسئلة في عملية حساب الخصم الضريبي. وبالمثل ، لا تدخل أي شيء على السطر 110.
أقسام أخرى
القسم 1 لقد أكملت بنجاح. ولكن لم يتم الانتهاء من إقرار ضريبة الدخل 3 الشخصية للخصم. تحتاج إلى العمل على أهم مجالاتها. ملاحظة: إذا كنت تعتمد على شيء ما ، استنادًا إلى حقيقة أن المحاسبة لديها مبالغ زائدة في الميزانية ، فيجب أن يظهر ذلك في القسم 6. بشكل عام ، هذا كل شيء. تلك الأوراق التي لا علاقة لها قضيتك ، لا تحتاج إلى طباعة وتعبئة.
وهكذا ، تعلمنا كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي 3 من أجل الحصول على خصم لشقة. ستحتاج إلى ملء وطباعة الأقسام التالية من الإعلان:
- أول صفحتين ؛
- القسم 1 ؛
- القسم 6 ؛
- الورقة الأولى
لا تنس التوقيع على جميع الوثائق. يمكنك تعيينهم للضريبة في أي يوم من أيام السنة يتبع الإبلاغ واحد. أي إذا اشتريت شقة في عام 2014 ، فيمكنك إرسال طلب مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، بالإضافة إلى ملء شهادة 3 NDFL (رسميًا هذا إعلان ، لكن هذه الوثيقة تسمى أحيانًا شهادة) في الأيام الأولى بعد عطلة رأس السنة في عام 2015. ستستغرق السلطات الضريبية بدورها 3 أشهر للتحقق من جميع المستندات وتحويل الأموال في إطار خصم الممتلكات القانونية.
الإعلان 3 - NDFL 2013 - يتم ملء العينة لشراء شقة وفقًا لـ DDU
الإعلان 3 - NDFL 2013 - اكتمل لتعليم طفلين
الإعلان 3 - NDFL 2013 - ملء خارج للتدريب الخاص بك
نموذج إعلان 3-PIT 2013 على معاش تقاعدي. الخوف. وغير الدولة. بنس. توفير
إعلان 3-NDFL 2013 - تملأ للأعمال الخيرية
الإعلان 3-PIT 2013 - علاج مكلف
مثال لملء الإقرار الضريبي 3-NDFL 2013 لبيع المرآب مع الضرائب
