إعادة ضريبة الدخل الشخصية: أسرع طريقة. المستندات المطلوبة لإعادة ضريبة الدخل الشخصي

المواطنين الروس و سكان الضرائب قد في بعض الحالات إرجاع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة إلى الميزانية على الدخل. ينص تشريع الاتحاد الروسي على مجموعة واسعة من الأسباب. يمكن أن تتباين مبادئ التنظيم القانوني لاستخدام المواطنين للامتيازات المناسبة اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على الآلية المحددة لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية. ما هي تفاصيل الأسباب الأكثر شيوعًا لاستخدام هذه الفرصة؟

طرق للعودة ضريبة الدخل الشخصية

يمكن القيام بإعادة ضريبة الدخل الشخصي - وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي - في الحالة العامة ، على أساس الاستقطاعات. قد يتوقع المواطن الذي ارتكب نفقات بمقتضى مواد معينة إرجاع جزء من الميزانية ، أي 13٪ ، بشرط ألا تتجاوز المدفوعات المعايير المنصوص عليها في الأفعال القانونية. ما هي التكاليف؟

يتم توفير الأنواع التالية من الاستقطاعات في قانون الضرائب ، الذي ينص على تعويض بموجب الآليات المذكورة أعلاه:

• اجتماعية (المادة 218 من القانون) ؛
• الملكية (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سبب آخر لتلقي ضريبة الدخل الشخصية هو أن المواطن لديه وضع اجتماعي معين. في هذه الحالة ، قد يحق للشخص الحصول على تخفيضات ضريبية قياسية. ما هي تفاصيلها؟ بادئ ذي بدء ، حقيقة أن دفعها لا يعني أي نفقات - كما هو الحال في الخصومات الاجتماعية والممتلكات. وتضمن الدولة توفيرها المستقر ، حيث يتمتع المواطن بالوضع المنصوص عليه في القانون. تخضع الاستقطاعات القياسية للمادة 218 من قانون الضرائب.

الخصومات المهنية

فئة خاصة من المدفوعات - تلك التي تنظمها المادة. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. انها المهنية التخفيضات الضريبية. وهي مضمونة من قبل الدولة لرجال الأعمال والمقاولين ومؤلفي الأعمال العلمية والأعمال الأدبية. أساس استلامها ، كما هو الحال مع التخفيضات الضريبية الاجتماعية والملكية ، هو النفقات التي تكبدها دافع الضرائب في سياق أنشطته.

الزائد

سبب آخر محتمل لإعادة ضريبة الدخل الشخصية هو الدفع الزائد للرسوم المقابلة للخزينة. ومع ذلك ، فإن مثل هذه الحالات نادرة جدا. كقاعدة عامة ، فإن ممارسة الحق في الخصم هي الآلية الرئيسية التي يمكن للمواطن من خلالها إعادة الضرائب على الدخل المدفوع للدولة.

في بعض الحالات ، يمكن للمواطن الاعتماد على الخصومات المدفوعة بسبب الخسائر الناجمة عن المعاملات مع الأوراق المالية (يتم تنظيم المدفوعات المقابلة بموجب أحكام المادة 220.1 من قانون الضرائب).

الأكثر استخدامًا ، وفقًا للعديد من الخبراء ، التخفيضات الضريبية في روسيا:

• الملكية؛
• الاجتماعية.
• المعيار.

وبالتالي ، فإننا ندرس خصوصياتها بمزيد من التفصيل.

حساب ودفع الخصومات للنفقات

سنقوم بدراسة المبادئ الأساسية التي يستند إليها رد ضريبة الدخل الشخصية على خصم على الأسس المنصوص عليها في القانون الروسي (إذا كنا نتحدث عن التعويض ، والذي ينطوي على الوفاء الأولي للنفقات).

عادة ما يكون للمقيم في روسيا نوع من الدخل. وكقاعدة عامة ، هذه هي تعويضات العمل - في معظم الأحيان راتب. يمكن استكماله بالرسوم والمدفوعات بموجب العقود. إذا أخذنا دخلاً لا يرتبط بالعمل ، فقد يكون هذا ، على سبيل المثال ، إيرادات من بيع الممتلكات. بغض النظر عن مصدر معين ، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصية البالغة 13 ٪ من المبالغ المستلمة تحت تصرف المواطن.تعد الرسوم المحسوبة والمدفوعة للخزانة مورداً رئيسياً ، يمكن من خلالها تنفيذ الإعادة اللاحقة لضريبة الدخل الشخصية في شكل خصم يحدده القانون.

ومع ذلك ، يجب أن يكون لدى الشخص سبب وجيه للتأهل للدفعات المناسبة. على سبيل المثال ، لجعل النفقات التي تؤهلك للحصول على تعويض. ندرس تفاصيل التكاليف ، والتي يمكن أن تكون الأساس لحساب عائد ضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك الصيغ التي تحدد المبلغ الفعلي للمدفوعات ، بمزيد من التفاصيل.

آليات عائد الدخل الشخصي: الخصومات الاجتماعية

إذا تحدثنا عن الخصومات الاجتماعية ، فيجب أن تكون النفقات التي قد تصبح أساس تلقي التعويض المناسب مرتبطة بما يلي:

• مع الدفع من قبل المواطن من خدمات المؤسسات التعليمية - لتعليم نفسه ، الأطفال ، الإخوة أو الأخوات ؛
• مع المستوطنات مع المنظمات الطبية التجارية ؛
• مع التكاليف المرتبطة بمشاركة المواطن في برامج التقاعد.

الحد الأقصى لمبلغ النفقات لهذه العناصر التي يمكن حساب خصمها هو 120 ألف روبل. في السنة. في الوقت نفسه ، لا يهم ما إذا كانت التكاليف مرتبطة بدفع الدراسات أو خدمات المؤسسات الطبية أو تحويل الأموال إلى مؤسسات التقاعد - يتم إضافة التكاليف المقابلة. وهكذا ، من قبل التخفيضات الضريبية الاجتماعية يمكن أن نتوقع أن يدفع المواطن في غضون 15600 روبل. أي ما يعادل 13٪ من 120 ألفًا سنويًا ، وفي الوقت نفسه ، إذا كان الشخص ، على سبيل المثال ، قد أنفق أكثر على الدراسة أو العلاج أو المعاش التقاعدي ، فيمكن استخدام مبلغ يتجاوز 120 ألفًا كأساس لحساب الاستقطاع في العام التالي.

من المهم أن يكون لدى الشخص دخل كافٍ حتى يتم استلام المبلغ المطلوب بالكامل. أعلاه ، قررنا أن المورد الرئيسي على حساب الذي يتم احتساب الخصم ويتم إرجاعه هو ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة على الرواتب والإيرادات الأخرى. إذا أنفق شخص ما ، على سبيل المثال ، 120 ألف روبل للتدريب ، فلديه الحق في الحصول على 600 15 روبل منها. خصم. ولكن قبل ذلك ، يجب عليه أن يعطي الدولة ما لا يقل عن ضريبة الدخل الشخصية. إذا كانت الضريبة المدفوعة لسنة معينة غير كافية ، فسيتم إلغاء مبلغ التعويض غير المستخدم ، ولا يمكن استلامها لاحقًا.

خصومات الملكية

الحق في خصم الممتلكات ينشأ من أحد سكان الاتحاد الروسي إذا كان يشتري العقارات السكنية - شقة أو منزل أو غرفة أو يبنيها. شريطة ، بالطبع ، أنه يشتري الإسكان أو يستثمر في بنائه على نفقته الخاصة - وليس من خلال الإعانات ، على سبيل المثال. تتم إعادة ضريبة الدخل الشخصية عند شراء شقة في صيغة معقدة إلى حد ما. النظر في الفروق الدقيقة الرئيسية.

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يتم تصنيف التكاليف المرتبطة بشراء المساكن في نوعين: تلك المرتبطة مباشرة بحسابات المشتري والبائع (أو العميل والمقاول - إذا كان الأمر يتعلق ببناء عقار) ، وكذلك التكاليف التي قد تعكس التكاليف على دفع فوائد الرهن العقاري. يختلف الحد الأقصى لمقدار الخصم لكلا السببين.

بالنسبة لتكاليف شراء أو بناء العقار العقاري نفسه ، فإن الحد الأقصى لمبلغ احتساب ضريبة الدخل الشخصي هو 2 مليون روبل. في شكله النقي ، يحق للمواطن الاعتماد على دفع 260 ألف روبل. على أساس مناسب ، وهذا هو ، 13 ٪ من 2 مليون روبل. نفقات الرهن العقاري ، والتي يمكن من خلالها حساب الخصم ، بدورها ، يمكن أن تصل إلى 3 ملايين روبل. في شكله النقي ، يمكن أن يكون دفع ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة 390 ألف روبل ، أي 13 ٪ من 3 ملايين روبل. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم على أساس نوعين من النفقات المنصوص عليها في القانون لشراء المساكن قد يصل إلى 650 ألف روبل.

من أجل الحصول عليها ، يجب على الشخص أن ينتقل إلى ضريبة الدخل الشخصي للدولة بنفس المقدار - بدءًا من لحظة المعاملة لاقتناء العقارات. وفي الوقت نفسه ، إذا لم يكن دخل المواطن كافيًا لضمان ، على حساب مساهماته في الميزانية ، إعادة المبلغ المستحق للسنة ، فيمكن نقل التعويض غير المستخدم إليه لاحقًا.وبهذا المعنى ، يختلف دفع خصم الممتلكات عن الآلية التي يتم من خلالها إعادة ضريبة الدخل الشخصية للتدريب أو العلاج أو المشاركة في برامج التقاعد.

الاستقطاعات القياسية

تختلف مبادئ حساب ودفع الخصومات الضريبية القياسية عن تلك التي تميز مشاركة المواطنين بفرصة الحصول على خصم للنفقات على التدريب أو الخدمات الطبية أو معاش تقاعدي أو شراء شقة. والحقيقة هي أنه من أجل الحصول على شخص لا يضطر لدفع أي نفقات. ولكن يجب أن يكون لديه وضع اجتماعي ، والذي يعطي الحق في التعويض المناسب. ينص تشريع الاتحاد الروسي على الحق في الاستقطاعات القياسية فيما يتعلق بـ:

• المشاركون في تصفية حادث تشيرنوبيل ، التجارب النووية ، الحرب العالمية الثانية المعطلة والحروب الأخرى - بمبلغ 3000 روبل ؛
• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا ، والأطفال المعوقين ، والجماعات الأولى والثانية ، والمشاركين في النزاعات العسكرية ، والمواطنين الذين تم إجلاؤهم من منطقة حادث تشيرنوبيل - 500 روبل ؛
• الأفراد الآخرين - 400 روبل.

علاوة على ذلك ، يمكن أن يحصل المواطن على خصم قياسي واحد فقط - الحد الأقصى المحدد لوضعه الاجتماعي.

مبدأ حساب المقدار الفعلي لعائد ضريبة الدخل الشخصي هو نفسه كما في حالة نوعي الدفعات المعتبرين. تعويض عن 13 ٪ من المبالغ المقابلة. تجدر الإشارة إلى أن الخصومات القياسية ، بخلاف الممتلكات والخصومات الاجتماعية ، تؤخذ عادةً في الاعتبار في الحساب الحالي للمرتبات من قبل صاحب العمل ، وبالتالي ، فإن الشخص يحصل عليها فعليًا في شكل عدم دفع قانوني لضريبة الدخل الشخصي ضمن الحدود المقررة.

الخصومات - اختياري

جميع أنواع التعويضات الثلاثة - الاجتماعية والملكية والمعايير - مستقلة. يمكن للشخص بالتالي الاستفادة من الحق في الحصول على كل منهم. الشيء الرئيسي هو أن لإضفاء الطابع الرسمي على مبالغ المدفوعات في القيم الحدية التي يكفلها القانون ، سيكون هناك ما يكفي من المرتبات والإيرادات الأخرى - من وجهة نظر دفع ضريبة الدخل الشخصية إلى الميزانية - باعتبارها المورد الرئيسي للحصول على خصم.

إجراء خصم: أسرع طريقة

يتم تسجيل التعويض المدروس في تفاعل دافع الضرائب مع دائرة الضرائب الفيدرالية. من أجل الحصول على خصم ، يحتاج المواطن إلى إعداد الوثائق اللازمة والاتصال بالوكالة في أي يوم من أيام السنة التالية التي تم فيها دفع النفقات لسبب أو لآخر.

ليس من الضروري ، خلافًا للأطروحة الشائعة ، القيام بذلك بعد 30 أبريل - يتم تحديد هذا الموعد النهائي للكيانات القانونية لتقديم الإعلانات. لذلك ، فإن أسرع طريقة للحصول على خصم هي نقل المستندات الخاصة بإعادة ضريبة الدخل الشخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مباشرةً بعد عطلة رأس السنة الجديدة.

قائمة الوثائق

اعتمادًا على نوع الاستقطاع ، يمكن أن تختلف قائمة المصادر الضرورية بشكل كبير. ولكن هناك وثائق ينبغي تقديمها في أي حال. من بين هذه المصادر الضرورية من أجل تفعيل العائد المذكور ، 3-NDFL ، وهو شكل خاص يتم فيه الإعلان عن دخل المواطن لسنة معينة.

يُطلب دائمًا تقديم مستندات تؤكد التكاليف المرتبطة بالتدريب ودفع الخدمات الطبية والمشاركة في برامج المعاشات التقاعدية والتسويات مع بائع السكن. أيضا ، في معظم الحالات ، هناك حاجة إلى مصادر تشهد على شرعية اتصالات المواطن مع كيانات معينة. على سبيل المثال ، إذا تم تنفيذ ضريبة الدخل الشخصي للعلاج ، فقد تكون هذه عقودًا مع مؤسسة طبية. إذا كنا نتحدث عن خصم الممتلكات ، نحتاج إلى عقود شراء وبيع للمشاركة في الأسهم ، مما يؤكد تنفيذ قرض الرهن العقاري.

تكون فترة إعادة ضريبة الدخل الشخصي خلال 90 يومًا من لحظة تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم نقل الخصم إلى التفاصيل الموضحة في الطلب ، والتي يتم إرفاقها بمجموعة المصادر التي يرسلها المواطن إلى الدائرة. الشيء الأكثر أهمية هو أن الوثائق التي على أساسها يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي - الإقرار الضريبي للدخل الشخصي والشهادات والاتفاقيات - بشكل صحيح.