ضريبة الدخل هي المفتاح لكل من أرباب العمل والموظفين. منذ البداية ، يتطلب عملية المختصة والمحاسبة والدفع في الوقت المناسب. وللثاني ، تعتبر ظاهرة تقلل الدخل المكتسب بأمانة. لعبت دورا هاما عن طريق الضرائب للدولة. هذا لأنه يحتل جزءًا كبيرًا من هيكل الميزانية المالية. لتبسيط شدة فرض ضريبة الدخل على السكان العاملين ، ينص القانون في بعض الحالات على إجراء خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي.
قيمة ضريبة الدخل الشخصي
PIT هي ضريبة مستقطعة على جميع الدخل والأرباح الواردة في أراضي الاتحاد الروسي. معدل ضريبة الدخل القياسي هو 13 ٪. يتم احتساب المبلغ المحسوب من إجمالي الأرباح الإجمالية ويدفعه أصحاب العمل.
لأغراض الضريبة ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصية على الدخل المستلم نقدًا وعينيًا. يتم تحويل الأخير إلى أموال عن طريق تحديد القيمة السوقية في الوقت الذي يتم فيه فرض مبلغ الرسوم.
يتم توفير أسعار أخرى بموجب قانون الضرائب.
- هذا هو 35 ٪ من الجوائز والأرباح النقدية.
- هذا هو 30 ٪ من الدخل الذي تلقاه في روسيا من قبل غير المقيمين.
- هذا هو 15 ٪ من الأرباح التي يتلقاها المواطنون الذين ليسوا من سكان الاتحاد الروسي.
- أيضا 9 ٪ من الأرباح التي تلقاها مواطني الاتحاد الروسي.
كسياسة اجتماعية في مجال فرض ضرائب على الدخل ، توفر الدولة فوائد في شكل تحديد قائمة الدخل التي لا يتم إجراء الخصومات منها.
- فوائد الدولة ، ولا سيما المساعدة المالية للأطفال.
- معاشات وفوائد اجتماعية.
- مدفوعات التعويض وافق عليها القانون.
تكتسب التخفيضات الضريبية المختلفة أهمية خاصة في تحديد مزايا ضريبة الدخل الشخصية.
مفهوم الخصم الضريبي
إن تعريف ضريبة الدخل وإجراءات حسابها ومحاسبتها ودفعها منصوص عليها في القانون التشريعي الرئيسي. ينظم السياسة الضريبية للدولة ويسمى قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من محتوياته يتبع مفهوم ما هو خصم الضرائب.
تتعلق خصومات الدخل بالتدابير التفضيلية للسياسة الضريبية للدولة. الغرض الرئيسي من تنميتها هو تقليل عبء ضريبة الدخل الشخصي بسبب إنتاج بعض التكاليف المالية أو بسبب ظروف اجتماعية محددة.
في الواقع ، فإن الخصم الضريبي هو من فوائد الدولة التي يحددها القانون المعمول به ويقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة عن طريق ضريبة الدخل الشخصي. وبعبارة أخرى ، فإنه يعبر عن حجم المبلغ الذي سيتم تطبيقه على معدل ضريبة الدخل ، والذي سيتم خصمه من إجمالي دخل المواطن.
تصنيف الخصم
يعتمد تطبيق خصم ضريبي معين على الشروط التي يحددها دافع معين للتشريع. تتميز الأنواع التالية من التخفيضات الضريبية.
- معيار. أنها تنطبق على دافعي الضرائب أنفسهم وأطفالهم.
- اجتماعي. وهي تهدف إلى تخفيف الوضع المالي للمواطنين الذين تكبدوا نفقات للأعمال الخيرية أو التعليم أو العلاج.
- ممتلكاتينطبق على دافعي الضرائب الذين باعوا أو اشتروا أو بنوا مساكن.
- محترف. وهي تهدف إلى فئات معينة من دافعي الضرائب.
يتم تصنيف الاستقطاعات الخاصة بضريبة الدخل الشخصي على عدة أسس أساسية.
- في ترتيب الحكم (عند تقديم إعلان أو عند إصدار الأرباح وكيل الضرائب).
- فيما يتعلق بالإيرادات أو النفقات (الدخل غير الخاضع للضريبة ، سداد النسبة المئوية المحددة من النفقات أو تخفيض الدخل بمقدار النفقات)
الاستقطاعات القياسية
تنطبق الاستقطاعات قيد النظر على دخل الأشخاص من مواطني الاتحاد الروسي وتخضع للضريبة بمعدل 13 ٪. توفر المادة 218 من قانون الضرائب قائمة بالخصومات والفئات القياسية للمواطنين الذين تنطبق عليهم.
- يحصل الأشخاص المتأثرون بالإشعاع أو يشاركون في القضاء على آثار الإشعاع ، ولا سيما تشيرنوبيل ، على خصم ضريبي قدره 3000 روبل ؛
- العمال مع الأطفال. ثم ، للطفلين الأولين ، يتم خصم 1400 روبل ، وللأطفال الثالث والثالث ، 3000 روبل.
- الأبطال والعسكريين.
بالنسبة للخصومات القياسية للأطفال ، هناك حدود لمقدار الدخل في السنة. نتيجة لذلك ، إذا تجاوز مبلغ الأرباح 280،000 روبل ، تتوقف الخصومات عند الأطفال. في الحساب إجمالي الدخل يتم تضمين ضريبة فقط 13 ٪.
فوائد جمع الدخل الاجتماعي
الدخل الخاضع للضريبة من ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13 ٪ من المبلغ يوفر أيضا فوائد في شكل خصومات اجتماعية. يتم تنفيذها فقط في السلطة المختصة في مكان الإقامة بعد تقديم الإعلان. يتم تقديم التقارير للسنة التي يتم فيها الدفعات الاجتماعية.
ينص التشريع الضريبي على الاستقطاعات الاجتماعية التالية لضريبة الدخل الشخصي.
- عند دفع ثمن التدريب.
- عند دفع ثمن الأدوية والعلاج.
- عند تمويل معاشك الخاص.
- مع المدفوعات الخيرية.
يجب تأكيد الدفع مقابل التعليم من خلال اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ووثيقة دفع موحدة. يمكنك الحصول على تعويض الدخل الشخصي عندما تدفع ليس فقط لتعليمك ، ولكن أيضا لتعليم الأطفال والأشقاء. القيد هو الحد الأقصى لمبلغ الخصم. وهو يساوي 120،000 روبل.
يشير الخصم الضريبي للعلاج إلى المزايا التي نادراً ما تطالب بها ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، يمكن لكل مواطن عامل الحصول على تعويض عن المبلغ المحول بواسطة ضريبة الدخل الشخصي.
يتم الاعتماد على المزايا الاجتماعية ، مع النفقات الإضافية لزيادة المعاش ، عند دفع اشتراكات التقاعد من غير الدولة. كما يتم تعويض المساهمات الإضافية ، بشرط أن تهدف إلى الحصول على معاش تمويلي.
تمثل المدفوعات الخيرية مبلغ الأموال المرسلة مجانًا لدعم المرافق الثقافية والتعليمية والدينية والطبية. يتم الخصم فقط للمصروفات المؤكدة المتكبدة نقدًا.
خصم ضريبة الممتلكات
يتم توجيه خصم الممتلكات إلى المبالغ التي تنفق على شراء أو بناء المساكن. فقط هناك قيود على حجمها. قد لا يتجاوز خصم 2000،000 روبل.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أيضًا على تخفيف ضريبة الدخل الشخصي لبيع الممتلكات الخاصة في شكل عقارات أو حصة في رأس المال المصرح به. في هذه الحالة ، يجب أن يمتلك دافع الضرائب كائن البيع لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، ويجب ألا تتجاوز قيمته 1،000،000 روبل.
لا ينص القانون ذو الصلة على خصم الضريبة عند شراء سيارة ، على الرغم من حقيقة أن السيارة تتعلق بالتأكيد بالممتلكات. لن تقبل المؤسسة مبلغ قرض السيارة كمصروفات تندرج تحت إعفاء ضريبة الدخل الشخصي.
تعويض المصاريف المهنية
بالنسبة لفئات معينة من العمال في مجال الضرائب ، يتم تقديم مزايا معينة. بادئ ذي بدء ، هذه هي الخصومات المهنية في حساب ضريبة الدخل الشخصية. من الخصائص المميزة لهذا التعويض هو اعتماد حجمها على النفقات المرتبطة مباشرة بالدخل من نشاط مهني معين.
يحق للأشخاص التاليين الحصول على خصومات مهنية.
- بالطريقة المنصوص عليها ، مسجلة كأصحاب المشاريع الفردية أو المحامين أو كتاب العدل.
- العمال بموجب عقد مدني.
- المواطنون الذين حصلوا على مكافآت مقابل حق المؤلف أو المخترع.
مثال حساب الاستنتاج الاجتماعي
لتمثيل مبدأ عمل الاستقطاعات الاجتماعية بشكل صحيح ، فكر في مثال واضح لهذه العملية. على سبيل المثال ، يدفع الوالد تكاليف تعليم طفله:
- لعام 2012 - 35000 روبل.
- لعام 2013 - 40،000 روبل.
- لعام 2014 - 45000 روبل.
راتبه بلغ:
- لعام 2012 - 144000 روبل.
- لعام 2013 - 152000 روبل.
- لعام 2014 - 113000 روبل.
نظرًا لحقيقة أن قانون الضرائب يسمح بالتعويض عن الرسوم الدراسية لفترة لا تتجاوز ثلاث سنوات سابقة لتاريخ التقرير ، فمن الممكن تلخيص الدفع لمدة ثلاث سنوات ، ونتيجة لذلك فإن المبلغ المدفوع يساوي 120،000 روبل.
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لهذه السنوات الثلاث هو 409،000 * 13 ٪ = 53.170 روبل. في هذه الحالة ، يتم تحديد الخصم نفسه بمبلغ 13 ٪ من الرسوم الدراسية ، وتبين أن 15،600 روبل. وفقا لذلك ، فإن دافعي الضرائب الدولة دفع 37570 روبل.
مثال على حساب خصم الملكية
التعويض له خصوصية الحساب. النظر في مثال لحساب خصم الضرائب لتكلفة السكن. في عام 2014 ، تشتري العائلة شقة وتدفع 1870،000 روبل بموجب عقد الصفقة. وبالتالي ، مع الأخذ في الاعتبار أن جميع المستندات التي تثبت حقيقة الشراء والدفع مقدمة ، سيتم خصم الضريبة على 1870،000 * 13٪ = 243،100 روبل.
يتم تنفيذ ضريبة الدخل الشخصي من خلال حساب ضريبة الدخل على الأرباح في الفترات اللاحقة ، والتي لا يتم حجب المبلغ عنها ، ولكن يتم دفعها إلى دافع الضرائب.
يعتبر توفير المزايا المعنية عند حساب ضريبة الدخل الشخصية عملية خاصة في النظام الضريبي. يحدد التشريع أنواعًا محددة من التعويضات والخصومات المقدمة لدافعي الضرائب بمبلغ الضرائب المدفوعة على الميزانية وعلى أساس شروط محددة أو تكبد نفقات معينة. يتم تنفيذ أي خصم ضريبي بدقة عند تقديم المستندات التي تؤكد الحق في ذلك.
