إعلان 4-PIT: من يقدم ، وصف وما هو عليه

رجال الأعمال الفردية في أنشطتهم يواجهون الحاجة إلى ملء مختلف الوثائق. يتم إرسال معظمها - الشهادات والإعلانات والتقارير - إلى مكتب الضرائب. يتم تعبئة جميع الوثائق تقريبًا على أساس البيانات المؤكدة ، ومع ذلك ، هناك عدة أشكال بناءً على المعلومات الواردة من رجل أعمال فردي.

عائد ضريبة الدخل 4

يقدم منظم فردي إقرار ضريبة دخل 4 أفراد بناءً على افتراضات حول مقدار الدخل في السنة التقويمية التالية. في بعض الحالات ، يجب تقديم المستند إلى مكتب الضرائب. في معظم الحالات ، يكون إجراء التسليم طوعيًا ، لكن العديد من رواد الأعمال يتساءلون عما إذا كان يتعين تقديم ضريبة دخل 4 أفراد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. أثناء وجود المؤسسة ، يجب على منظم المشروع مرة واحدة على الأقل إرسال مستند إلى مكتب الضرائب.

يتم استخدام المعلومات المقدمة من قبل دافعي الضرائب من قبل المفتشين لحساب مقدار السلف التي يجب دفعها خلال العام المقبل. المدفوعات الضريبية على الدخل المستلم والمدفوعات على السلف المحسوبة تختلف عن بعضها البعض.

إعلان ضريبة الدخل الشخصي: من يستسلم؟

هذه واحدة من أكثر القضايا إلحاحًا التي تؤثر على رواد الأعمال الأفراد الذين بدأوا لتوها أنشطتهم. لذا ، من الذي يقدم الإقرارات الضريبية 3-PIT / 4-PIT؟ يتم تعبئة النموذج في الحالات التالية:

• في حالة تلقي الدخل الأول من المؤسسة ، أي عند تسجيل رجل أعمال فردي ، يتم ملء عائد ضريبة دخل 4 أفراد.
• من الذي يجب أن يمر - رجال الأعمال الذين انخفض دخلهم بنسبة 50 ٪ في نهاية السنة التقويمية.
• رجال الأعمال الذين زاد دخلهم خلال السنة التقويمية الماضية بنسبة 50 ٪.

يحدد تشريع الاتحاد الروسي بوضوح قواعد تقديم ضريبة الدخل على الأشخاص الأربعة - الذين يقدمون التقرير وفي أي إطار زمني. القواعد المعمول بها لا تخضع للتغييرات والتفسيرات الأخرى.

المواعيد النهائية

يحدد التشريع إطارًا زمنيًا معينًا يجب تقديم جميع النماذج خلاله ، بما في ذلك إعلان 4-NDFL 2016. وعلى كل من يرسل الإعلان - أي رواد الأعمال الفرديين - أن يضع وثيقة ضمن إطار زمني معين ؛ كقاعدة عامة ، لا توجد صعوبات في هذا. يقدم التقرير بالشروط التالية:

• يتم تقديم النموذج المكتمل لرجال الأعمال الجدد في غضون خمسة أيام من الشهر الذي يلي شهر استلام الربح الأول.
• عناوين IP الحالية تقدم إعلانًا بعد زيادة أو انخفاض الأرباح. يحدث هذا ، كقاعدة عامة ، في بداية الفترة الضريبية التالية.

الرسوم المتأخرة

العقوبات التي تصل إلى 200 روبل تهدد أصحاب المشاريع الفردية الذين لا يقدمون المواعيد النهائية المحددة في القانون أو يرفضون تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي. أي شخص يقدم تقارير متأخرة أو متأخرة قد لا يخاف من أي عقوبات أخرى - باستثناء الغرامات المذكورة أعلاه ، فهي ليست في خطر.

الفرق بين ضريبة الدخل 4-الشخصية وضريبة الدخل 3-الشخصية

1. يتم تجميع إعلان 3-NDFL على أساس الدخل الذي تم استلامه بالفعل للسنة التقويمية الماضية ، في حين يتم إعداد 4-NDFL على أساس الدخل المقدر.
2. كأساس لملء 3-NDFL ، تؤخذ معدلات الضريبة. إكماله إلزامي لأولئك المواطنين الذين حصلوا على دخل معين لم يتم دفع الضريبة منه: على سبيل المثال ، المبلغ من بيع أو تأجير العقارات.
3. يتم وضع إعلان 3-NDFL للفرد لتلقي خصومات على الممتلكات أو الضرائب الاجتماعية.

في بعض الحالات ، تتم مقارنة التصريحات وفقًا للنماذج 3-NDFL و 4-NDFL مع بعضها البعض - على سبيل المثال ، عندما لا يكون من الممكن حساب السلف وفقًا للمعلومات الواردة في 4-NDFL.

إجراءات ملء إعلان

لتسجيل 4-NDFL ، يوجد نموذج يحدده القانون يتم فيه إدخال جميع البيانات اللازمة. نموذج الإعلان بسيط للغاية ، ولا يجب أن يؤدي ملؤه إلى حدوث مشاكل. من أجل تجنب الأخطاء عند الملء ، يُنصح بدراسة عينات من النموذج المكتمل مقدمًا - وعادةً ما يتم وضعها في المواقف المناسبة في مكتب الضرائب.

تم إعداد إعلان 4-NDFL وفقًا للقواعد القياسية:

• يشار إلى رقم القصدير في الجزء العلوي من النموذج.
• يتم إدخال رقم الضبط في أعلى النموذج 4 NDFL. من يقدم التصريح لأول مرة ، يصنف "0".
• الفترة الضريبية هي التاريخ الذي يخطط بعده رائد الأعمال الفردي لتلقي الدخل المحدد.
• يشار إلى رقم وحدة الخدمة الضريبية في حقل "المقدم إلى مصلحة الضرائب".
• رمز OKTMO.

عند ملء إعلان ، يشير رجل أعمال فردي إلى معلوماته الشخصية وتفاصيل جواز السفر ومقدار الدخل المزمع استلامه خلال الفترة الضريبية التالية. يقوم صاحب المشروع بحساب المبلغ بشكل مستقل دون تقديم مستندات جهة خارجية تؤكد احتمال استلامها.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية - المبتدئين حساب الدخل المحتمل ، بناءً على الإيرادات المتلقاة للشهر الأول من العمل.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين كانوا يعملون لفترة طويلة ، يُنصح بحساب الدخل المقدر على أساس المبلغ المحدد في تقرير ضريبة الدخل الشخصي 3 للفترة الضريبية الماضية. هذه الطريقة هي واحدة من الأكثر شعبية وشائعة. يشير النموذج إلى الحجم الأصغر إذا كان رجل الأعمال يعتقد أن دخل الشركة في العام القادم سينخفض ​​، والعكس بالعكس: مع الزيادة المتوقعة في الدخل ، يوصى بإضافة مبلغ كبير إلى الإعلان.

بالإضافة إلى ذلك ، عند ملء الإعلان ، من المستحسن أن تأخذ في الاعتبار الميزات التالية:

• مفتش الضرائب يحسب مدفوعات مقدما فقط إذا كان المبلغ المشار إليه في الإعلان هو مرة ونصف أكثر أو أقل من المبلغ المعطى في شكل ضريبة دخل شخصية 3.
• يتم احتساب الدفعات المقدمة بناءً على الدخل الفعلي للفترة الضريبية السابقة إذا كان الفرق بين المؤشرات المحددة في إعلاني NDFL و 4-NDFL أعلى أو أقل بنسبة 50٪.

كيف يتم تقديم بيان ضريبة الدخل الشخصي

في دائرة الضرائب الفيدرالية ، يمكن تقديم ضريبة الدخل المكونة من 4 أفراد بإحدى الطرق الثلاث التالية:

1. من قبل رجل أعمال شخصيا أو من خلال ممثل في نسخة ورقية في نسختين. واحد منهم لا يزال مع IP ، ويتم نقل الثاني إلى الضريبة.
2. عبر البريد مع جرد المرفقات. يتم ترك صاحب المشروع مع إيصال وجرد للاستثمار. سيتم اعتبار تاريخ الإعلان هو الرقم المشار إليه في الإيصال.
3. في شكل إلكتروني عبر مشغلي EDI أو الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

إذا تم إرسال الإعلان من قبل رجل أعمال فردي من خلال ممثل ، يتم وضع توكيل رسمي موثق لهذا الأخير.

تتطلب بعض إدارات مصلحة الضرائب ، عند تقديم إعلان ورقي ، نظيرها في شكل إلكتروني مع الإشارة إلى الرمز الشريطي. لم يتم تحديد هذه المتطلبات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، قد يرفض المفتش قبول المستندات لهذا السبب. يمكنك دائمًا الطعن في رفض سلطة أعلى في مصلحة الضرائب الفيدرالية.

هل من الضروري أن تأخذ ضريبة الدخل صفر 4 الشخصية

تسليم إعلان صفر 4 - لا تعتبر ضريبة الدخل الشخصية جريمة ، على التوالي ، لم يتم تقديم أي مسؤولية عن تقديمها. ومع ذلك ، قد يحتاج مفتش الضرائب إلى استجابة من رجل الأعمال الفردي على أي أساس يشار إلى قيمة الصفر في الإعلان.

عقوبات عدم تقديم إعلان

يُلزم رواد الأعمال الأفراد بموجب قانون الضرائب والقانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتقديم إعلان على شكل 4 NDFL ضمن المواعيد النهائية المحددة بموجب القانون للسلطات الضريبية المحلية. على الرغم من الموعد النهائي المحدد ، فإن منتهكيهم ليسوا عرضة لخطر أي عقوبات. يتم تفسير ذلك من خلال حقيقة أن كيانات الأعمال في نموذج التقارير هذا لا تشير إلى بيانات الدخل المستلم والخصوم الضريبية للفترة الضريبية ، حيث يتم إدخال قيم الدخل المحتملة فقط في النموذج 4-NDFL. في هذا الصدد ، فإن الحد الأقصى للغرامة لمنظم أعمال فردي لم يقدم إعلانًا أو أخر موعدًا لتقديمه هو 200 روبل.

يتم تقديم النموذج في غضون خمسة أيام بعد نهاية الشهر الذي تلقى فيه رجل الأعمال الفرد دخلًا من أنشطته. يشير التصريح إلى الدخل المتوقع تلقيه فيما بعد فترة الضريبة. يتم حساب مبلغ الدخل ، وبالتالي ، الضريبة المحتملة من قبل رجل أعمال مستقل بشكل مستقل على أساس فعالية أعماله.