الضرائب هي جزء لا يتجزأ من حياة أي شخص تقريبا. يهتم أرباب العمل بدفع بعض أنواعهم (لصندوق المعاشات ، دخل اجتماعي موحد) ، يتم تذكير بعضهم على الفور من قبل السلطات الضريبية المحلية عن طريق إرسال الإيصالات (للممتلكات ، السيارات).
ولكن هناك أولئك الذين يتعين على المواطنين حسابهم ودفعهم بشكل مستقل. هذه ضريبة يدفعها الأفراد لتلقي الدخل من أنشطة مستقلة. يتم استلامها عادة:
- نتيجة لنشاط ريادة الأعمال ؛
- نتيجة للممارسة الخاصة ؛
- عند بيع الممتلكات وحقوقها ؛
- في شكل مكسب ؛
- من تأجير أو استئجار العقارات.
وترد قائمة أكثر تفصيلا ومفصلة لمصادر الدخل في قانون الضرائب الروسي. كما يشير إلى جميع أسعار الفائدة في كل حالة.
لحساب وتسجيل ضريبة الدخل بشكل صحيح ، يتم استخدام الإقرار الضريبي 3-NDFL.
ميزات الإعلان ووظائفه الرئيسية
أي نوع من الورق هذا؟ الإعلان 3 - NDFL هو مستند مالي ، عند الانتهاء يتم احتساب مبلغ الضريبة عليه ، والذي يتم فرضه على أنواع معينة من الدخل الشخصي. في نموذج فارغ - هذا نموذج يتكون من عدة صفحات (بما في ذلك 6 أقسام وأوراق إضافية مع حروف).
في أي حالة معينة ، تكون صفحة العنوان مطلوبة (يجب ملء صفحتين هنا) ، حيث يشير دافع الضرائب إلى المعلومات الأساسية عن نفسه: الاسم الأخير والاسم الأول والاسم الأوسط والفترة التي يتم احتساب الضريبة عليها ورقم الضريبة التي يتم تقديم المستندات بها. المعلومات الواردة من القسم السادس هي ملخص ، لذلك ، يتم شغلها في أي حال.
في الأقسام المتبقية ، من الضروري ملء جميع الأعمدة ذات الصلة (وفقًا لشهادات الدخل والمدفوعات المتاحة) وإجراء حساب لجميع المبالغ اللازمة. يتم تقديم إقرار 3-NDFL الذي تم إصداره ذاتيًا ، والذي يتم تقديم عينة منه هنا ، للضريبة في مكان الإقامة.
تتمثل الوظيفة الأخرى التي يؤديها هذا الإعلان (الأكثر جاذبية للمواطنين) في القدرة على الحساب للحصول على مزيد من الاستقطاعات الضريبية الاجتماعية. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على عدد من الحالات التي يتم فيها إرجاع ضريبة الدخل (فقط إذا تم حسابها بمعدل 13٪) ، والتي يتم فرضها على كل موظف ، من قبل الدولة. هناك خيار آخر لممارسة هذا الحق وهو تقليل القاعدة الضريبية بالمبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب والعلاج وشراء السكن ، إلخ.
بيع السيارات
يجب تقديم إعلان 3 NDFL عند بيع سيارة ، إذا كانت مملوكة من قبل مواطن لمدة تصل إلى 3 سنوات. في هذه الحالة ، يتم أخذ قيمة البيع في الاعتبار. لن يتم فرض ضريبة إذا:
- التكلفة تصل إلى 250 ألف روبل.
- السيارة المباعة أرخص من التي تم شراؤها (يجب توفير جميع المستندات الداعمة).
عند دفع الضريبة ، يتم ملء الأقسام 1 ، 6 ، الأوراق A ، E في الإعلان.
خصم الضرائب للدراسة
ينص التشريع على خصم ضريبي لتعليمهم وأطفالهم. في كل حالة على حدة ، لا يمكن المطالبة بهذا الخصم إلا مرة واحدة. تحتاج إلى تقديم طلب للحصول عليها في السنة التالية لفترة الدراسة المدفوعة. مع الإعلان المكتمل ، يجب عليك تقديم حزمة المستندات التالية:
- رخصة مؤسسة تعليمية تؤكد وضعها ؛
- شهادة تفيد بأن الشخص المحدد قد خضع للتدريب في الفترة المقابلة ؛
- شهادة الراتب والضرائب المستحقة (ضريبة الدخل الشخصية 2) ؛
- عقد الشخص المتقدم للحصول على خصم اجتماعي مع المؤسسة التعليمية بشأن تقديم الخدمات ؛
- إيصال يؤكد الدفع في الفترة قيد المراجعة (يجب كتابته باسم المقاول ، أي التقدم للحصول على خصم) ؛
- نسخ من الصفحات الرئيسية لجواز السفر ؛
- طلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم (يمكن الحصول على النموذج مجانًا في الضريبة ، عندما تكون جميع المستندات أعلاه جاهزة للتسليم) ؛
- سجل الوثائق المقدمة.
يتم وضع هذا الخصم الاجتماعي لأكثر من 120 ألف روبل في السنة. يتم ملء إعلان 3-NDFL في هذه الحالة على النحو التالي: الأقسام 1 ، 5 على الأوراق A ، G1 ، G2.
خصم ضريبة المعاملة
يمكن الحصول على هذا الخصم عند دفع تكاليف علاجك أو زوجتك أو والديك أو طفل دون سن 18 عامًا. يتم تحديد قائمة الحالات التي سيتم رد دفعها بموجب مرسوم حكومي رقم 201 بتاريخ 03.19.2001. الوثائق التالية ستكون مطلوبة:
- الترخيص الذي ينص على أنه صدر خصيصا لمؤسسة طبية ؛
- شهادة سداد للخدمات (نموذج 3-04 / 256 ، صادر في قسم المحاسبة في مؤسسة طبية) ؛
- العقد
- العمل على الوفاء بالالتزامات التعاقدية ؛
- إيصالات السداد مع الإشارة الإلزامية إلى اللقب والاسم والدافع ؛
- إذا لم يتم السداد بنفسه ، عندئذ تكون المستندات مطلوبة لتأكيد وجود الروابط العائلية.
في بعض الحالات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير ما يلي: نموذج وصفة طبية معد بشكل صحيح ، وجذر التذاكر (عند خضوعه للعلاج بالمياه المعدنية).
من الضروري أن تأخذ في الاعتبار كيفية اكتمال إعلان 3-NDFL في هذه الحالة: القسم 1 ، الأوراق A ، E ، G1.
خصم ضريبة الإسكان
كان لمواطني الاتحاد الروسي حتى عام 2014 الحق في الحصول على مرة واحدة خصم الممتلكات عند شراء المنزل. الحد الأقصى لمقدار حسابها هو 2 مليون روبل. إذا لم يتم دفع كامل المبلغ لمدة سنة واحدة ، فيجب تقديم التصريح حتى يتم خصم المبلغ بالكامل. اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، يمكن استلام هذا الخصم عدة مرات ، ولكن ليس أعلى من المبلغ المشار إليه.
في حالة وجود مؤشر خاطئ على مقدار المساكن التي تم شراؤها أمر ضروري إعلان منقح 3-ضريبة الدخل الشخصية ، والتي يتم تقديمها بالإضافة إلى مكتب الضرائب.
بحاجة إلى الوثائق:
- اتفاقية البيع والشراء
- مستندات الدفع
- فعل يؤكد حقيقة القبول ؛
- شهادة الملكية.
تمتلئ جميع الأقسام الرئيسية والأوراق A ، G1 ، I.
خصم الضرائب الخيرية
يحدد قانون الضرائب الحالات التي يمكن فيها للفرد الحصول على خصم اجتماعي عند تقديم مساعدة مالية لعدد من المنظمات (ترد قائمة كاملة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يجب ألا يتجاوز الخصم 25٪ من الدخل المستلم.
عند التقديم إلى مصلحة الضرائب ، بالإضافة إلى الإعلان المكتمل ، وشهادة من مكان العمل بشأن الضرائب المستحقة (2-NDFL) ، من الضروري تقديم المستندات المتاحة التي تثبت حقيقة تحويل الأموال (الإيصالات ، والبيانات البنكية ، وأوامر الدفع) ، والاتفاقية التي بموجبها مساعدة للأعمال الخيرية.
كيفية تقديم إعلان
يمكن تقديم إعلان 3-NDFL إما مكتوب بخط اليد (يمكن الحصول على جميع أقسام النموذج اللازمة لملء في أي مكتب الضرائب مجانا أو طباعتها من الموقع الرسمي) ، وملء في البرنامج المقابل (يمكن تنزيله مجانا إلى جهاز الكمبيوتر الخاص بك) ، وطباعتها . تقديم في شكل إلكتروني عبر الإنترنت هو ممكن.
يمكن لدافعي الضرائب إحضار حزمة من المستندات وإعلانًا شخصيًا ، أو يمكن لممثله القيام بذلك نيابة عنه.
إذا كان المواطن يعيش على مسافة كبيرة من مكان التسجيل ، فسيتم إرسال إعلان 3-NDFL عن طريق البريد مع إرفاق إلزامي بقائمة الوثائق المراد إرسالها. سيتم تحديد تاريخ الايداع بختم البريد.
عند تقديم نسخ من المستندات ، يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب أصولهم الأصلية للتحقق منها (باستثناء ترخيص المؤسسة التي تقدم الخدمة ، ويجب أن تكون عادةً مصدق عليها بختم أزرق).
التواريخ لدعشي التصريحات
يتم تحديد التواريخ التي يتم فيها تقديم إعلان 3-NDFL بموجب قانون الضرائب:
- على الدخل الشخصي - حتى 30 أبريل من السنة التالية لفترة استلام الدخل ؛
- للخصومات الاجتماعية والممتلكات - في غضون 3 سنوات بعد فترة الدفع.
يجوز رفض الإعلان إذا:
- لا توجد وثائق هوية ؛
- لا يوجد توقيع شخصي في المستندات والطلبات المقدمة ؛
- لم يكن تقديم الإعلان في مكان التسجيل ؛
- لا يتم تعبئة جميع الأعمدة المطلوبة.
نموذج (شكل) من الإقرار الضريبي 3-NDFL
