يوفر التشريع الضريبي للاتحاد الروسي للمواطنين امتيازات كبيرة: العائد السنوي لجزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة كمصروفات لشراء السكن. وغالبًا ما يشار إلى هذه الظاهرة باسم "خصم ضريبة الممتلكات".
تم منح هذا النوع من الامتياز للروس لسنوات عديدة ، لكن المناقشات المتعلقة بالفروق الدقيقة ما زالت لم تتوقف. إعادة ضريبة الدخل الشخصي. كثير من مواطني الاتحاد الروسي ليس لديهم معلومات موثوقة تسمح لهم بتقديم طلب للحصول على خصم ضريبة الأملاك دون أخطاء ، على الرغم من التنظيم الصارم لهذا الإجراء. لا يوجد فهم لا لبس فيه لمقدار المدفوعات التي يحق للناس توقعها.
جزء من الجدل يرجع إلى حقيقة أن التشريعات التي تحكم التخفيضات الضريبية في كثير من الأحيان ، كما يقول الخبراء ، يتغير. ولكن هناك أسباب أخرى للاختلاف في وجهات النظر حول القضايا التي تعكس تفاعل المواطنين ودائرة الضرائب الفيدرالية. كيفية الحصول على الممتلكات خصم الضرائب بما يتفق تماما مع القانون؟
كم مرة يمكن إجراء خصم؟
هذه القضية هي من بين المناقشات. وهذا ليس مفاجئا على الإطلاق. هذا هو السبب.
حتى 1 يناير 2014 ، تضمن قانون الاتحاد الروسي قاعدة صارمة: يمكن للمواطن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الأملاك مرة واحدة فقط. يمكن أن يكون أساس تلقي المدفوعات معاملة فقط على خاصية واحدة ، بغض النظر عن قيمتها.
منذ 1 يناير ، تغيرت القواعد. الآن ، يمكن لمواطن من الاتحاد الروسي تقديم أي عدد من بيانات الخصم التي تعكس المعاملات لأي عدد من الأشياء العقارية ، ولكن فقط حتى اللحظة التي لا يصل فيها المبلغ الإجمالي لقواعد الإنفاق إلى مليوني روبل.
يبدو أن كل شيء واضح. لكن المناقشات مستمرة. الحقيقة هي أن كل من هذه القواعد تحتوي على عدد من التفسيرات الإضافية. التعديلات على القانون الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير ليست بأثر رجعي ، أي إذا اشترى شخص عقارات قبل تعديل الأفعال القانونية وتمكن بالفعل من تقديم خصم ، فإن القواعد الواردة في الطبعة السابقة تنطبق على معاملاته. سيكون الوضع مشابهًا تمامًا إذا قام مواطن بشراء شقة قبل 1 يناير 2014 ، لكنه قرر تقديم طلب خصم بعد إجراء التعديلات على القانون.
نقطة مهمة: ينص التشريع على الحفاظ على "معيار" في الحصول على السكن ليس من لحظة اكتمال الصفقة ، ولكن من تاريخ استلام شهادة الملكية.
كم سوف يدفعون؟
أحد أكثر الأسئلة شيوعًا التي يطرحها الروس عند إجراء المدفوعات للتعويض عن ضريبة الدخل الشخصية: "ما هو المبلغ الذي يحق للمواطنين أن يتوقعوا الحصول عليه؟"
وفقًا للصياغة الواردة في قانون الضرائب ، يمكن دفع خصم الملكية على أساس الارتباطات المختلفة مع أرقام شكل 2 مليون روبل ، وكذلك 3. هناك رأي خاطئ تمامًا: هذا هو المبلغ الذي يحق للمواطن توقعه عند الاتصال بالخدمة الضريبية الفيدرالية. بطبيعة الحال ، فإن حقيقة أن مثل هذه الرؤية قد تشكلت في وسط شخص عادي بسيط مذنب جزئيًا ، كما يعتقد العديد من الخبراء ، والمشرع نفسه ، الذي يقدم صيغًا مربكة جدًا وغير واضحة دائمًا للمواطن العادي.
2 مليون روبل - هذا هو الحد الأقصى لمبلغ قاعدة الإنفاق (مقدار الأموال التي ينفقها المواطن على شراء شقة) ، والتي يتم على أساسها حساب الشرائح المالية النهائية المراد تحويلها من حسابات التفتيش الضريبي لصالح المتقدمين.
يحق لمالك العقار الاعتماد فقط على 13 ٪ من هذا المبلغ ، أي 260 ألف روبل
ظهر رقم 3 ملايين مؤخرًا نسبيًا - في يناير 2014. لقد تحدثنا بالفعل عن التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب (يتم خصم الملكية في جميع الفروق الدقيقة بموجب هذا القانون التشريعي). قلنا أنه يجب تفسير الابتكارات بناءً على تاريخ المعاملة العقارية. لذلك ، عليك أن تأخذ في الاعتبار رقم 3 ملايين فقط إذا تم شراء الشقة عند إدخال تعديلات على قانون الضرائب.
3 ملايين هو الحد الأقصى لحجم قاعدة دفع فوائد الرهن العقاري (نفقات المواطن لخدمة قرض يصدره أحد البنوك لشراء الإسكان). يحق لمالك العقار (الشخص الذي أصدر القرض) حساب ، على التوالي ، 13 ٪ من هذا المبلغ ، أي 390 ألف روبل.
كيف كان ذلك قبل التعديلات على القانون؟ كانت قيمة قاعدة دفع الرهن العقاري غير محدودة. لذلك ، إذا كان الشخص يبحث عن علامة زائد في حقيقة أنه قام بخصم قبل التعديلات على القانون ، عندها فقط سيكون قادرًا على الحصول على أقصى عائد على الفائدة للبنك. إذا كان ، بالطبع ، استخدم الرهن العقاري.
كيفية حساب الأرقام الدقيقة لخصم الممتلكات؟ دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة البسيطة جدا.
اشترى المواطن سيدوروف شقة في كولومنا بالقرب من موسكو مقابل 2 مليون و 500 ألف روبل. وسوف تستخدم الحق القانوني في الحصول على خصم. بلغت مصاريفه الشخصية لشراء السكن مليون شخص ، وأخذ النصف الآخر من البنك كجزء من برنامج الرهن العقاري.
قاعدة الإنفاق لشراء شقة من قبل المواطن سيدوروف هي 1 مليون ، وهي لا تتجاوز القيمة القانونية البالغة 2 مليون ، وبالتالي يحق لصاحب العقار العودة ، على أساس التكاليف المتكبدة ، 13 ٪ من 1 مليون ، أي 130 ألف روبل.
لتحديد حجم قاعدة دفع الرهن العقاري ، وضعت للمواطن سيدوروف ، ونحن ننظر إلى محتويات اتفاقية القرض مع البنك.
الشروط في ذلك هي كما يلي: 10 ٪ سنويا ، مدة القرض - 30 سنة. وهذا يعني أنه عند الحصول على قرض بقيمة 1.5 مليون ، سيتعين على سيدوروف أن يعطي البنك نفس المبلغ بالإضافة إلى الفائدة - حوالي 3 ملايين و 200 ألف روبل.
سيكون الرقم الأخير هو حجم قاعدة الرهن العقاري. تم تأسيسه بأكثر من 3 ملايين بموجب القانون ، وبالتالي فإن الحد الأقصى الذي يمكن للمواطن سيدوروف الاعتماد عليه هو 13 ٪ من الحد التشريعي ، أي 390 ألف روبل.
مع كيفية حساب حجم خصم ضريبة الممتلكات ، قررنا. نمر إلى الفروق الدقيقة الأخرى.
القانون والدفع
النظر في عدد من الأمثلة التي سوف تساعدنا على فهم الأساس الذي تحدده "الصيغ" الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك وقيمته المحددة وفقا للتغيرات في القانون الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014.
إذا اشترى شخص مسكنًا في عام 2012 مقابل 1.5 مليون روبل ، وفي عام 2013 تقدم بطلب للحصول على خصم ، ثم ، وفقًا لقواعد القانون المعمول بها في ذلك الوقت ، يحق له الحصول على 13٪ من قاعدة النفقات ، أي 195 الف روبل على الرغم من أن قاعدة الإنفاق أبعد ما تكون عن الحد الأقصى وفقًا للقانون (يبقى 500 ألف روبل آخر) ، لم يعد بإمكان المرء أن يتوقع الحصول على الرصيد ، حتى لو قمت بشراء عقار واحد أو أكثر في عام 2014 أو ما بعده.
إذا تم شراء شقة بمبلغ مليون روبل في عام 2012 نفسه ، وفي الوقت نفسه ، لم يتم تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي لهذه الخاصية ، فلا داعي للتسارع الآن. على الرغم من حقيقة أنه اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، أصبحت القواعد الجديدة للقانون ذات صلة ، فإن الحد الأقصى الذي يمكن توقعه من الصفقة التي تمت قبل عامين هو 13٪ من قاعدة النفقات لتلك الشقة ، أي 130 ألف روبل. حتى إذا قمت بشراء عقار في عام 2014 أو ما بعده ، فلن تتمكن بعد الآن من الحصول على خصم ثانٍ. ما الذي يمكن عمله في هذه الحالة؟ انتظر المعاملات العقارية الجديدة من أجل الحصول على 260 ألف روبل منها.
هل من الممكن الحصول على خصم كامل دفعة واحدة؟
نظريا ، نعم. ولكن ، كما قلنا أعلاه ، في ممارسة مفتشي الضرائب الروسيين ، فإن الفاصل الزمني القياسي الذي تذهب فيه جميع المعاملات الضريبية هو عام.لذلك ، من أجل توقع الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ يساوي الحد الأقصى الذي ينص عليه القانون ، يجب أن يحصل المواطن على راتب كبير. كافية لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13 ٪ نقل منها لتتجاوز أو تساوي 260 ألف روبل. (لقاعدة النفقات الرئيسية). من السهل حساب أن الحجم المطلوب لـ "الدفع" السنوي في هذه الحالة هو 2 مليون روبل. (أو حوالي 167 ألف روبل شهريا). لكن هذا لا ينطبق إلا على قاعدة الإنفاق الرئيسية.
إذا كنا نتحدث عن إعادة ضريبة الدخل الشخصية على حساب الفائدة التي يدفعها البنك ، فبإمكانك فقط الحصول على المبلغ المحتسب على أساس المدفوعات الفعلية للائتمان والمؤسسات المالية خلال العام. وهذا هو ، إذا أخذ المواطن 1.5 مليون روبل من البنك. بمعدل 10٪ سنويًا لمدة 30 عامًا ، ثم يخضع لمدفوعات السداد (الموحد) ، سيدفع للبنك حوالي 13.5 ألف روبل. شهريا ، أو حوالي 162 ألف روبل. في السنة. الحصول على الفور 390 ألف أمر مستحيل. فقط 13 ٪ من المبلغ المدفوع بالفعل يتم إرجاعه بالفعل ، أي حوالي 21 ألف روبل. هذا منطقي: من الممكن تمامًا أن يسدد المواطن الرهن العقاري قبل الموعد المحدد ، بينما قد لا تصل قيمة مدفوعات الفائدة للبنك إلى 390 ألف روبل.
الرواتب ثلاث سنوات
ومع ذلك ، هناك تحذير واحد. والحقيقة هي أن التشريع الروسي يسمح لك بتلخيص الدخل المكتسب على مدى عدة سنوات - في الفترة الفاصلة بين لحظة شراء منزل وتقديم طلب للحصول على خصم ضريبة الممتلكات. ولكن ليس أكثر من ثلاثة. هذا ، على سبيل المثال ، إذا تم شراء شقة في عام 2010 ، وتم تقديم طلب للخصم في عام 2014 ، فمن الممكن تسجيل الدخل للأعوام 2013 و 2012 و 2011. وفي هذه الحالة ، يكون الحصول على مبلغ المدفوعات أقرب إلى الحد الأقصى الذي يحدده القانون في هذه الحالة. بالطبع ، سيكون مبلغ مدفوعات الفائدة الفعلية للبنك (إذا كان رهنًا) لمدة ثلاث سنوات أعلى أيضًا ، وسيكون من الممكن إرجاع المزيد.
وثائق الخصم
ويصاحب هذه الفروق الدقيقة ، بدورها ، كثافة منخفضة نسبيا من المناقشات ، لأن قائمة الوثائق موحدة إلى حد ما. من أجل التقدم للحصول على خصم ، يجب أن تقدم إلى مكتب الضرائب:
- عقد البيع ؛
- الإقرار الضريبي (النموذج 3-NDFL) ؛
- نوع الشهادة 2-NDFL (يعكس حجم الراتب) ؛
- طلب في النموذج المحدد (حيث ستتم الإشارة أيضًا إلى تفاصيل الحساب المصرفي ، إلى أين يتم تحويل الخصم).
في الآونة الأخيرة ، يمكن تقديم طلب للخصم إلكترونيًا عبر بوابة Gosuslugi.ru. ومع ذلك ، يقول الخبراء أن هذه الآلية أبعد ما تكون عن الكمال: في شكل افتراضي ، يتم قبول بيان فقط. يجب إحضار المستندات الأخرى دون اتصال.
متى التقدم بطلب للحصول على خصم؟
يمكن القيام بذلك في أي يوم من أيام السنة التالية للوقت الذي تم فيه شراء الشقة (أو تم تقديم طلب سابق). ويعتقد أن هذا ينبغي القيام به إلا بعد 30 أبريل. لا على الإطلاق. يمكنك تقديم طلب على الأقل بعد عطلة شهر يناير. 30 أبريل هو التاريخ الذي يتم فيه تقديم إعلانات من النوع 3 NDFL إلى الضريبة. إنه موجود ، بدلاً من ذلك ، كمبدأ توجيهي لأصحاب العمل الذين يحتاجون ، بموجب القانون ، إلى تقديم هذه الأوراق المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا.
تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه إذا لم يكن لدى الدائرة إقرار ضريبي منفَّذ بشكل صحيح قبل 30 أبريل ، فلن يكون من الممكن الحصول على خصم على الممتلكات. هذه الحالة ، بالطبع ، نادرة جدًا ، ولكن كما لاحظ المحامون ، تحدث أحيانًا. يرتبط بشكل أساسي بالأخطاء التي يرتكبها قسم المحاسبة ، وغالبًا ما يكون ذلك بسبب أوجه القصور في موظفي القسم. ولكن ، كما يقول الخبراء ، تتيح مصلحة الضرائب الفيدرالية ، كقاعدة عامة ، استبدال النموذج 3-NDFL بسرعة بالشكل الصحيح.
كم من الوقت لانتظار المدفوعات؟
المدة القصوى التي تكون خلالها دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بدراسة المستندات المقدمة من المواطن للحصول على خصم الضرائب وتسديدها إلى الحساب الجاري المحدد في الطلب هي 90 يومًا.إذا كانت هناك أخطاء في الأوراق التي قدمها شخص ما ، فإن مصلحة الضرائب ملزمة بالإبلاغ عن ذلك في غضون 5 أيام من تاريخ استلام الطلب.
خصم والملكية المشتركة
نداء لصياغة الفن. 220 "التخفيضات الضريبية على الممتلكات" ، والتي تتوفر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سوف تسمح لنا بالإجابة على سؤال آخر قابل للنقاش. يبدو مثل هذا: "كيفية" تقسيم "دفع ضريبة الدخل الشخصية إذا تم تسجيل الشقة لعدة أشخاص في ملكية مشتركة أو مشتركة؟" هل "doleviks" لها الحق في خصم ضريبة الممتلكات على الإطلاق؟
فيما يتعلق بالسؤال الثاني ، الجواب واضح: نعم. لا يهم ما إذا كان الشخص يمتلك العقارات بشكل فردي أو مع شخص آخر. تعتمد إجابة السؤال الأول على شكل الملكية. الملكية المشتركة والمشتركة ليست هي الشيء نفسه. في الحالة الأولى ، لا تحتوي الشقة على "تعيين" النسبة المئوية. في الثانية ، لكل شخص حصة قانونية محسوبة في رقم محدد.
إذا كانت الشقة مملوكة بشكل مشترك ، يتم تحديد قاعدة النفقات كنسبة مئوية من مبلغ المعاملة ، والتي يتم تحديد القيمة المحددة لها من قبل مالكي العقارات ، بعد الاتفاق فيما بينهم. وإذا لم تتمكن من العثور على حل وسط ، ثم من خلال المحكمة. توفير خصم ضريبة الممتلكات هو السؤال الذي تظهر فيه الأرقام المهمة في بعض الأحيان ، وليس دائمًا ما يوافق أصحاب العقارات على ذلك. في حالة "تقسيم" قاعدة النفقات لتكاليف الشقة وفقًا للقواعد ذات الصلة بالملكية المشتركة ، تتضمن المستندات المقدمة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية أيضًا طلبًا لإعادة التوزيع الطوعي للأسهم ، موقَّع من قِبل جميع مالكي العقارات.
إذا كان الأمر يتعلق بالخيار الثاني ، يتم حساب النسبة المئوية بناءً على المشاركة الفعلية في ملكية الشقة. على سبيل المثال ، إذا تم شراء العقارات بمبلغ 3 ملايين ، وكان أحد مالكيها 40٪ ، فيحق له الحصول على دفعة محسوبة على أساس مليون 200 ألف.
بيعت الشقة - هل سيكون هناك خصم؟
موضوع شعبي آخر للمناقشة: هل هناك خصم على ضريبة الممتلكات لبيع العقارات؟ نعم ، إنه كذلك ، لكنه شكل مختلف تمامًا من العلاقات مع مصلحة الضرائب الفيدرالية. مجرد اسم مماثل. يحتوي خصم ضريبة الممتلكات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الذي ينظم هذا التنسيق على القواعد التي من خلالها يحق لمشتري العقارات الاعتماد على المزايا عند دفع ضريبة الدخل الشخصية على الدخل من بيع الممتلكات. هناك شروط محددة ، والأرقام التي تعكس هذا النوع من التفضيل.
الخيار الأول للاقتطاع من البيع هو تخفيض قاعدة الإيرادات بالمبلغ الذي يحدده القانون. الآن هو 1 مليون روبل. مثال بسيط. إذا تم بيع الشقة مقابل 3 ملايين روبل ، فمن الضروري بشكل افتراضي أن تدفع الدولة على الصفقة 13 ٪ من العائدات ، أي 390 ألف روبل. لكن من الممكن استخدام ضمان ضريبة الأملاك في شكل 1 مليون مضمون في قانون الضرائب ، وهذا يعني أن 13 ٪ من 2 مليون يجب أن تدفع بالفعل ، وهذا أقل بكثير - 260 ألف روبل.
الخيار الثاني للحصول على خصم ممكن إذا أمكنك أن تثبت للضريبة أن الشقة قد تم شراؤها ، على سبيل المثال ، مقابل 2.5 مليون روبل. (من خلال اتفاق مع البائع ، والمستندات المصرفية ، وما إلى ذلك). في هذه الحالة ، من الممكن تقليل قاعدة المدفوعات ليس بمقدار مليون ، ولكن بمقدار 2.5.
