التخفيضات الضريبية هي واحدة من أكثر الآليات شعبية لدعم الدولة للمواطنين الروس. الكثير من سكان الاتحاد الروسي لهم الحق في استقبالهم. ما نوع الفرص التي توفرها مصلحة الضرائب الفيدرالية من حيث الحصول على تعويض من هذا النوع؟
ما هي ميزات الخصومات الاجتماعية على وجه التحديد؟ ما مدى سهولة إعداد هذه المدفوعات وما هي الفروق الدقيقة التي يجب أن تأخذها في الاعتبار عند الاتصال بالهياكل المسؤولة عن حساب التعويض؟ كم من الوقت الاجتماعية خصم الضرائب يتم توفيرها لدافعي الضرائب؟
ما هو خصم الضرائب؟
قليلا من الناحية النظرية. كل مواطن في الاتحاد الروسي يعمل رسمياً يدفع 13٪ من الراتب المستحق لخزينة بلده.
يتم إعطاء نسبة مماثلة للدولة من قبل الروس الذين حصلوا على تعويض عن الخدمات المقدمة بموجب اتفاقيات القانون المدني.
الشيء نفسه مع دخل "غير مكتسب" (على سبيل المثال ، من بيع الممتلكات). جميع الروس تقريبًا ، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي.
افتراضيًا ، المبالغ التي يتم تحويلها إلى الخزينة غير قابلة للاسترداد.
يتم استخدامها كوسيلة لتجديد ميزانية البلاد. ومع ذلك ، فإن مواطني الاتحاد الروسي لديهم عدد من الأسباب القانونية التي لا يزال لديهم الحق في إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من الخزانة. للظاهرة المعنية اسم شائع - "خصم الضرائب". الدولة ، بعد أن حددت حق المواطنين في الحصول عليها ، مستعدة لتحويل المبالغ المستحقة لهياكل دائرة الضرائب الفيدرالية إلى حسابات دافعي ضريبة الدخل الشخصي.
هناك عدة أسباب لتسديد المدفوعات. يمكن للمواطنين الذين اشتروا شقة وعانوا من النفقات النقدية المباشرة الاعتماد عليها خصم الممتلكات. هناك مدفوعات قياسية مضمونة من قبل فئات غير محمية اقتصاديًا من الروس. هناك مواطنون يحق لهم الحصول على خصم ضريبي اجتماعي. سنتحدث عن ميزات هذا النوع من المدفوعات اليوم.
الاستقطاعات الاجتماعية: التعريف والعلامات
ما هي طبيعة مصطلح "خصم الضريبة الاجتماعية"؟ هناك نوعان من التفسيرات الرئيسية. وفقًا للأول ، فإن النقطة الأساسية هي أنها تتعلق بالنفقات المالية للمواطنين المرتبطة بأنشطة اجتماعية معينة. مثل الأعمال الخيرية أو التعليم أو استحقاقات التقاعد أو الرعاية الطبية على سبيل المثال.
يمكن القول أن كل مجال من هذه المجالات له أهمية اجتماعية. يعتمد رفاهية المجتمع على كيفية سير الأمور في كل منها. يستند تفسير آخر لمصطلح "خصم الضريبة الاجتماعية" إلى أطروحة مفادها أن جميع هذه المجالات يتم تسويقها إلى درجة أو أخرى.
من أجل الحد من العبء المالي على فئات معينة من المواطنين ، قدمت الدولة الخصومات. وبالتالي ، رعاية استقرار الوضع الاجتماعي للأشخاص الذين قرروا جعل النفقات داخل المناطق المحددة. هناك أيضًا أطروحة مفادها أنه من خلال إدخال خصومات من هذا النوع ، تحفز الدولة النشاط المقابل.
أي عندما يتعلق الأمر بالجمعيات الخيرية ، يعلم الشخص أنه من خلال المساهمة بمبلغ معين في قضية جيدة ، سيتمكن من الاعتماد على تعويض لجزء منه ، والذي بدوره يمكن "إعادة استثماره" مرة أخرى في عنوان من يحتاجون إلى المساعدة.إذا ذهب شخص ما للدراسة ، فهو يعلم أن الدولة الموجودة بالفعل في مرحلة اجتياز البرامج التدريبية "ستعود" إلى المواطن جزءًا من الأموال التي ينفقها على نموه الشخصي ، وعلى النمو الاجتماعي والمهني.
تصنيف الاستقطاعات الاجتماعية
المعيار الرئيسي لتصنيف الخصومات الاجتماعية الموجودة في روسيا هو نوع النفقات التي يرتكبها المواطن. ما الذي يمكن أن نتحدث عنه هنا؟ وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، تعتبر التكاليف التي تعطي الأساس لحساب الاستقطاعات الاجتماعية هي أنواع النفقات التالية:
- لتلبية الاحتياجات الخيرية.
- دفع ثمن إقرار البرامج التعليمية للأطفال ؛
- لتلقي العلاج ؛
- على التفاعل مع NPFs وشركات التأمين في إطار برامج التقاعد.
يتمثل جوهر الخصومات من هذا النوع في توفير فئات معينة من التفضيلات الاقتصادية للمواطنين من تلك الفئات التي تعتبر تقليديًا غير محمية اجتماعيًا.
ميزات الاستقطاعات النوع الاجتماعي
السمة الرئيسية للخصومات من النوع المشار إليه (بالمقارنة مع المدفوعات التي تنتمي إلى فئة المعيار والممتلكات) هي أنه لا يمكن تطبيقها إلا إذا تم حساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الشخصي للمواطن. لا تؤخذ الضرائب المدفوعة على الدخل الآخر في الاعتبار.
ميزة أخرى هي أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم توفيرها فقط لسكان الاتحاد الروسي (المواطنون الذين عاشوا في روسيا لأكثر من 183 يومًا خلال الـ 12 شهرًا التي سبقت تقديمهم للدفع إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية).
من الخصائص المهمة الأخرى لخصومات النوع الاجتماعي أن مقدم الطلب قد يكون الشخص الذي دفع النفقات بالفعل (وليس الشخص الذي استخدم الخدمات المقدمة مقابل الأموال المحولة). هذا هو ، على سبيل المثال ، عندما يتعلق الأمر بالدفع مقابل الدراسات - يمكن تلقي الخصم من قبل الوالدين ، وليس الطالب نفسه.
نحن أيضًا نعتبر باختصار ميزات حساب الخصومات على سببين آخرين.
خصم الرسوم الدراسية
يتم احتساب استلام التعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية المتعلقة بتكاليف التدريب على الأسس التالية:
- نفقات دفع خدمات المؤسسات التعليمية ، بشرط أن يخضع المواطن للدورات والبرامج التدريبية ؛
- دروس للأطفال
- المصاريف التعليمية للأخوة والأخوات.
الحد الأدنى للسن لفئات الأشخاص المحددة في الفقرة الثانية والثالثة هو 24 سنة.
الشروط الإلزامية التي تحدد الحق في مثل هذا التدبير من الدعم الحكومي كخصم الضريبة الاجتماعية للتدريب: توفر العمالة الرسمية وواقع الدفع الشخصي لخدمات المؤسسات التعليمية. على سبيل المثال ، إذا قامت شركة صاحب العمل بتحويل أموال للتدريب ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية لا تفرض أي تعويض.
يعتمد الحد الأقصى لخصم التدريب على من شارك بالضبط في البرنامج التعليمي. إذا كان دافع الضرائب قد فعل ذلك شخصيًا ، فيحق له الاعتماد على التعويض ، استنادًا إلى المعايير التشريعية الحالية ، بمبلغ يصل إلى 15 ألف 600 روبل. يتم تعيين مبلغ مماثل للمواطنين الذين دفعوا مقابل تدريب الإخوة والأخوات. بدوره ، عندما يتعلق الأمر بالتعويض عن نفقات تعليم الأطفال ، فإن القيمة المحددة للخصم هي أقل بكثير - 6 آلاف 500 روبل. (لكل طفل).
يتم حساب الدفع الفعلي باستخدام صيغة "من خطوتين". أولاً ، يتم تحديد مبلغ يساوي 13 ٪ من جميع نفقات المواطن للرسوم الدراسية. ثم تتم مقارنتها بضريبة الدخل الشخصية المحسوبة من الدخل الرسمي للدافع عن السنوات الثلاث السابقة عند تقديم الطلب (يتم إصدار خصم ضريبي اجتماعي سنويًا) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا كانت نسبة 13٪ من نفقات الدراسة أقل من ضريبة الدخل الشخصية على الراتب ، فسيتم تحويل هذا المبلغ إلى المواطن بالكامل (ولكن ضمن الحدود المشار إليها في الفقرة السابقة). إذا كان الأمر أكثر من ذلك ، فإن مبلغ التعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية سيكون مساوياً لضريبة الدخل الشخصي لمدة ثلاث سنوات (ومرة أخرى ، ليس أكثر من القيم الحدية للخصم التي يحددها القانون).
الميزة الأكثر أهمية فيما يتعلق بحساب مبلغ المدفوعات لتعليم الأطفال: يمكنك جمع ضريبة الدخل الشخصية من دخل كلا الوالدين. سيساعد ذلك في الحالات التي تكون فيها تكلفة الدفع للمؤسسات التعليمية مرتفعة إلى حد أن 13٪ منها تزيد عن الدخل الرسمي لدافعي الضرائب.
ما هي المستندات المطلوبة للتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتدريب؟ مجموعة نموذجية من الأوراق هي كما يلي:
- إعلان مكتمل في شكل ضريبة دخل شخصية 3 (الخصومات الضريبية الاجتماعية ، كما نذكر ، تتناسب مع الراتب) ؛
- نسخة من أول صفحتين من جواز السفر (والصفحة ذات ختم التسجيل) ؛
- بيان الدخل في شكل 2-NDFL من المحاسبة ؛
- طلب في النموذج المعمول به (يشير أيضًا إلى تفاصيل الحساب حيث سيتم تحويل الدفعة) ؛
- مستندات الدفع والمستندات البنكية التي تؤكد تكلفة التدريب ؛
- نسخ من العقود مع المؤسسات التعليمية (بما في ذلك الاتفاقيات الإضافية).
يلاحظ المحامون أن هيكل مصلحة الضرائب الفيدرالية قد يتطلب بعض الوثائق الإضافية لخصم الضرائب الاجتماعية للتدريب. على سبيل المثال ، مثل:
- مقتطفات تؤكد تكلفة التدريب (إذا لم يرد المبلغ الذي يعكسها في العقد المبرم مع المؤسسة التعليمية) ؛
- المستندات التي تثبت أن شكل اجتياز البرامج التدريبية هو بدوام كامل (مرة أخرى ، إذا لم يتم الإشارة إلى ذلك في الاتفاق مع المؤسسة) ؛
- شهادات مختلفة: الميلاد (الطفل ، الأخت ، الأخ) ، الزواج (إذا تم الخصم على أساس دخل الزوجين) ؛
- إذا كان الأمر يتعلق بدفع تكاليف تعليم الأطفال المتبنين أو أولئك الذين صدرت الوصاية عليهم ، فقد تكون المستندات مطلوبة لتأكيد حقيقة الأمر. حالة دافعي الضرائب فيما يتعلق بالطلاب.
خصم العلاج
خصم الضرائب الاجتماعية للعلاج لديه طلب كبير جدا في روسيا. يلجأ العديد من مواطني الاتحاد الروسي دوريا إلى العيادات المدفوعة وشراء الأدوية باهظة الثمن. يمكن التعبير عن التكاليف المرتبطة بالمعالجة على أساس تجاري بكميات كبيرة.
يمكن لمواطني الاتحاد الروسي التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للعلاج عند الدفع مقابل خدمات المؤسسات الطبية المقدمة لأنفسهم والأطفال والأجنحة (إذا لم يبلغوا سن 18 عامًا) والأزواج والآباء. تشمل التكاليف ، والتي يتم تعويض بعضها كجزء من مدفوعات دائرة الضرائب الفيدرالية ، ما يلي:
- الدفع مقابل خدمات الأخصائيين الطبيين من أي ملف شخصي (بما في ذلك تلك الخدمات التي تنتمي إلى فئة العلاج الباهظ الثمن) ؛
- نفقات الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب المعالج.
يتكون الحد الأقصى لمبلغ الخصم للعلاج ، كما في حالة المدفوعات مقابل التعليم ، من صيغة "متعددة المراحل". الشروط الأساسية هي نفسها بالنسبة للتعويضات لأي أسباب أخرى يحددها القانون: تعوض مصلحة الضرائب الفيدرالية المصاريف على أساس مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة سنويًا والمبالغ التي تصل إلى 13 ٪ من تكلفة العلاج. الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات هو 15 ألف 600 روبل.
تمثل المستندات المطلوبة للتقدم للحصول على خصم للعلاج ، كقاعدة عامة ، المجموعة التالية:
- 3-عائد ضريبة الدخل الشخصي ؛
- نسخة من جواز سفر دافعي الضرائب ؛
- شهادة الراتب (نموذج 2-NDFL) ؛
- طلب في شكل مصلحة الضرائب الفيدرالية (فيه - تفاصيل الحساب) ؛
- المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل الخدمات الطبية أو شراء الأدوية ؛
- التعاقد مع منظمة طبية ؛
- نسخة من ترخيص المؤسسة التي قدمت خدمات العلاج ؛
- شهادة أنه في عملية تقديم الخدمات الطبية المطلوبة شراء الأدوية باهظة الثمن.
قد تكون هناك حاجة أيضا وثائق إضافية. في أغلب الأحيان ، كما لاحظ المحامون الروس ، يمكن أن يكونوا كما يلي:
- شهادة زواج بين دافع الضرائب والمواطن الذي خضع للعلاج ؛
- وثيقة تؤكد علاقة مقدم الطلب بالخصم والطفل ؛
- شهادة ميلاد دافع الضرائب ، والتي تحتوي على معلومات عن والديه (إذا كان الخصم يستند إلى دفع الخدمات الطبية المقدمة له) ؛
- الإيصالات والمستندات المالية الأخرى التي تؤكد شراء الأدوية.
كما في حالة الاستقطاعات المخصصة للتدريب ، يمكن تجميع دخل دافعي الضرائب لمدة ثلاث سنوات تسبق السنة التي يتم فيها تقديم طلب الخصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
خصم تكلفة العلاج
قلنا أعلاه أن عودة خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج ممكن في حدود مبلغ يساوي 15 ألف 600 روبل. لسنة ضريبية واحدة ، ولكن فقط إذا كان الأمر لا يتعلق بالخدمات الطبية الباهظة الثمن. ما هي معاييرهم؟
بما أن الخبراء يعتقدون أنه من الصعب في بعض الأحيان رسم خط واضح بين العلاج التقليدي والمكلف ، فقد أخذ المشرع دور موضوع التمييز بين هذين النوعين من الخدمات الطبية.
ترد قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن في مراسيم حكومة الاتحاد الروسي. مصدر تشريعي آخر من الحق في خصم الضرائب الاجتماعية في إطار هذا النوع من الخدمة هي رسائل من وزارة المالية في روسيا.
إذا خضع المواطن لعلاج باهظ الثمن ، يتم دفع الخصم المرتبط بتكلفة الخدمات الطبية دون مراعاة الحد الأقصى البالغ 15 ألف 600 روبل. تؤخذ 13 ٪ من أي مبالغ تنفق على تمرير جميع الإجراءات اللازمة في الاعتبار.
الاستقطاعات الخيرية
وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، يحق للمواطن الذي أنفق أموالًا لأغراض خيرية استرداد 13٪ من مبلغه في إطار نظام خصم الضرائب. المعيار الرئيسي الذي يحدد حق الروس في تلقي هذه المدفوعات هو نقل المساعدة إلى المنظمات من الأنواع التالية:
- المؤسسات العلمية والثقافية والتعليمية والتعليمية ؛
- منظمات الرعاية الصحية ، منظمات الدعم الاجتماعي (بما في ذلك تلك التي يتم تمويلها بالكامل من ميزانية الاتحاد الروسي) ؛
- المنشآت الرياضية ، وكذلك المنظمات من فئة ما قبل المدرسة التي تقدم للمواطنين المساعدة في التربية البدنية للأطفال (كقاعدة عامة ، كجزء من برامج الدولة والبلدية) ؛
- المنظمات الدينية.
الحد الأقصى للقاعدة المالية ، والتي يتم على أساسها حساب مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي للجمعيات الخيرية ، هو 25 ٪ من دخل المواطن للسنة الضريبية. هذا هو ، على سبيل المثال ، إذا تلقى المواطن سيدوروف راتباً سنوياً قدره 300 ألف روبل ، فإن مبلغ حساب التعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية سوف يساوي 75 ألف روبل. الحد الأقصى الذي يمكن أن يعود عن طريق خصم هو 13 ٪ من هذه القيمة ، أي 9000 750 روبل. ولكن لا يوجد "الحد الأعلى". هذا هو ، إذا كان راتب سيدوروف ، على سبيل المشروط ، 3 ملايين روبل ، فمن حقه أن يتوقع أن دائرة الضرائب الفيدرالية ستدفع له مبلغًا في حدود 97 ألف و 500 روبل.
خصومات للمساهمات في NPFs
تتضمن الأنواع الأكثر شيوعًا من الخصومات الضريبية الاجتماعية في الاتحاد الروسي أيضًا التعويضات الضريبية المرتبطة بتكاليف التفاعل مع صناديق التقاعد غير الحكومية. قد تكون أسباب حساب المدفوعات هنا:
- مساهمات المواطنين في NPFs لأنفسهم ؛
- تحويل المبالغ إلى صناديق التقاعد للأقارب المقربين ، وكذلك للأشخاص الذين يخضعون لرعاية دافع الضرائب.
الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 15 ألف 600 روبل. للسنة. "صيغة" حسابها ، على العموم ، هي نفسها لأنواع المدفوعات الأخرى. يتم تحديد مبلغ 13 ٪ من النفقات الفعلية ، ثم يرتبط مع الخصومات السنوية لضريبة الدخل الشخصي.
ناقص النظام والنضج
إجراء معالجة التخفيضات الضريبية من جميع الأنواع تقريبا هو عالمي تماما. بعد إعداد المستندات اللازمة ، يجب على المواطن الاتصال بإدارة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. يمكن القيام بذلك في أي شهر ويوم من السنة التالية للوقت الذي تم فيه دفع النفقات.
هناك أطروحة تفيد بضرورة إحضار المستندات إلى مكتب الضرائب بحلول 30 أبريل. هذا غير صحيح. 30 أبريل هو التاريخ الذي يجب فيه على صاحب العمل تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. هذا الشرط لا علاقة للمواطنين (الموظفين).
بعد استلام المستندات ، لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية بموجب القانون 3 أشهر لمراجعتها وإجراء الدفع وفقًا للتفاصيل التي يحددها دافع الضرائب.بمجرد أن يحصل المواطن على مبلغ الخصم ، يمكنه استخدام خصم الضريبة الاجتماعية كما يراه مناسبًا. لا ضرائب إضافية مطلوبة.
