ضريبة الدخل من الراتب (PIT) ، وحجمها ، وآلية حسابها والمزايا الحالية لدافعيها هي ذات فائدة لجميع فئات المواطنين الروس ، لأن دخل كل شخص يعتمد على طلبه.
حفرة: ما هذا؟
كونه الضريبة الإلزامية الرئيسية ، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصية من جميع أنواع دخل الفرد المستخدم تقريبًا ، مع بعض الاستثناءات. هناك قائمة صغيرة من مزايا الدولة والتعويضات التي لا تخضع لضريبة الدخل. يتراوح معدل الضريبة من 9 إلى 35٪ ويعتمد على طبيعة الدخل. لمعرفة ما هي ضريبة الدخل على الرواتب التي يجب استحقاقها ، سنتعامل مع ميزات دفعها.
السكان وغير المقيمين: الاختلافات في معدلات الضريبة
يوضح القانون تحديد الوضع "مقيم الضرائب" ، وهو أمر ضروري للحساب الصحيح لضريبة الدخل الشخصية ، لأن الاختلافات في حجم معدلات الضرائب لفئات مختلفة من دافعي مؤثرة جدا.
الشخص المقيم في الضرائب هو شخص يقيم في الأراضي الروسية لمدة 183 يومًا من العام الماضي.
يمكن أن يكون مواطنًا روسيًا أو أجنبيًا أو عديم الجنسية ، أي أنه يتم تعيين وضع "المقيم الضريبي" لأي فرد ، بصرف النظر عن مكان إقامته وجنسيته.
تجدر الإشارة إلى أنه يتم تحديد الحالة في نهاية الفترة الضريبية من خلال جمع الأيام التقويمية لإقامة دافع في روسيا للعام الماضي. تشمل فترة 183 يومًا أيام الوصول والمغادرة.
ضريبة الدخل على راتب سكان الضريبة هي 13 ٪. ضريبة الدخل الشخصية على دخل دافع المقيم غير الضريبية هي 30 ٪ من مبلغ الأرباح. يتم تحديد الوضع بشكل دوري عند دفع الدخل ؛ خلال العام يمكن أن يتغير عدة مرات.
الدخل الخاضع للضريبة
يتم فرض ضريبة الدخل على هذا الدخل:
• الراتب المستحق بموجب عقد العمل أو العقد ؛
• أرباح جزء من الأرباح لأصحاب الشركات ؛
• استئجار الممتلكات ؛
• بيع الممتلكات: المباني والمباني والسيارات والأوراق المالية والأسهم في الشركات ؛
• المكاسب والجوائز.
• الفوائد المادية (الفائدة على الودائع).
الراتب والدخل غير الخاضع للضريبة
لذلك ، فإن جميع الدخل المتراكم الرئيسي للمواطن العامل (الراتب ، وعلاوات المكافآت ، والمبالغ بموجب عقود العمل ، وحوافز المبلغ الإجمالي لولاء الشركة والعوامل التصحيحية الإقليمية المتزايدة) تخضع للضريبة.
ولكن هناك قائمة المدفوعات التي لا تخضع لضريبة الدخل. المساعدة المالية النفقة للمستلم ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح الدراسية ، لمرة واحدة ، والدولة و استحقاقات دفع نهاية الخدمة الدولة أو التعويض عن الإصابة ومدفوعات التعويض الأخرى لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.
يتم تنظيم دفع ضريبة الدخل على الرواتب والأسعار وتحديد القاعدة الضريبية بموجب المواد 210 و 217 و 218-221 و 224 من قانون الضرائب. ضريبة الدخل فيدرالية. الأموال من الدفع تذهب إلى ميزانيات مختلفة. المبالغ المقررة من الناحية التشريعية من الضرائب التي يتعين دفعها: 70 ٪ تلقي ميزانيات الكيانات المكونة الروسية للاتحاد الروسي ، و 10 ٪ - ميزانيات المستوطنات ، 20 ٪ - ميزانيات الدوائر البلدية.
إجراء الحساب
يتم احتساب ضريبة دخل الراتب بالترتيب التالي:
• الاستحقاق الكامل للأرباح للفترة المشمولة بالتقرير ؛
• يتم تخفيض مقدار الأرباح المستحقة بمقدار الدخل غير الخاضع للضريبة ، إذا كانت مستحقة ؛
• يتم تحديد حالة دافعي الضرائب ؛
• ثبت ما إذا كان الدافع يستحق خصم الضرائب;
• يتم تخفيض المبلغ الإجمالي للدخل المستحق بمقدار مبلغ الخصم الضريبي ، إذا كان هناك سبب لتطبيقه ؛
• مع المستلمة قاعدة ضريبية يتم حساب ضريبة الدخل: يدفع المقيم ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13 ٪ ، ويدفع غير المقيم 30 ٪.
وبالتالي ، يمكنك حساب ضريبة الدخل على الرواتب.
التخفيضات الضريبية
يتم لعب دور كبير في حساب ضريبة الدخل الشخصية عن طريق التخفيضات الضريبية ، لذلك من الضروري معرفة إمكانية استخدامها في حساب ضريبة الدخل. التخفيضات الضريبية هي المعيار ، والاجتماعية ، والملكية والمهنية.
يحدد القانون خصومات قياسية بمبالغ 500 و 1400 و 3000 روبل.
خصم شهري قدره 500 روبل. ذلك يعني:
• أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ؛
• المشاركون في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية ، والأفراد العسكريين المتقاعدين ؛
• الأشخاص المعوقين الأول والثاني غرام ؛
• ضحايا حادثة تشيرنوبيل والسلطة الفلسطينية ماياك ، إلخ.
يتم تزويد أولياء أمور الطفلين القاصرين بخصم قدره 1400 روبل لكل منهما. يعمل مع زيادة الأجور ، ويصل إلى 280،000 روبل ، ويستبعد تلقائيًا المزيد من الإجراءات حتى نهاية الفترة المالية.
على خصم شهري قدره 3000 روبل. لها الحق في:
مصفي الحوادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية والسلطة الفلسطينية ماياك ، التي عانت من إعاقة أو مرض خطير أثناء هذه الإجراءات ؛
• آباء أو أولياء أمور طفل معوق ، ثلاثة أو أربعة أطفال ؛
• معاقو الحرب العالمية الثانية والمشاركون المعاقون في العمليات العسكرية الأخرى ؛
• اختبار الأسلحة النووية ، إلخ.
إذا كان الدافع يقع تحت عدة درجات تفضيلية ، عندها يتم أخذ أعلى مبلغ في الاعتبار ، لا يمكن تلخيص الخصومات. لذلك ، على سبيل المثال ، يتم تخفيض ضريبة الدخل على راتب الأشخاص ذوي الإعاقة بمقدار 500 روبل ، ولكن إذا تم الحصول على الإعاقة أثناء تصفية حادث تشيرنوبيل ، فسيبلغ الخصم 3000 روبل ، وليس 3500 روبل. يُلزم القانون صاحب العمل بأخذ الخصومات القياسية في الاعتبار ، ويتم التحكم في أنواع أخرى من الخصومات من قبل دافعي الضرائب ولا توفرها الشركة. يمارس المواطنون ممارسة الحق في تطبيق الخصومات عن طريق تقديم بيان الدخل الذي تم استلامه إلى مكتب الضرائب أو عن طريق تقديم بيان بالتكاليف المتكبدة.
ميزات تطبيق الضرائب
الأكثر شيوعًا في مقدار الأرباح هو معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 13٪. بالإضافة إلى ذلك ، تطبق معدلات الضريبة الأخرى على فئات مختلفة من دافعي وأنواع الدخل:
• 9 ٪ - فرض ضرائب على أرباح الأسهم والأسهم الخاصة للشركات ؛
• 30 ٪ - ضريبة لغير المقيمين.
• 35 ٪ - ضريبة الدخل الشخصية ، والتي يتم فرض ضرائب على الأرباح بمبلغ أكثر من 4 آلاف روبل ، وكذلك الاستفادة المادية من الفائدة على الودائع المصرفية.
إذا كان لدى دافع الضرائب أطفال ، فسيكون خصم الضريبة الشهري لشهر التقرير هو 1400 روبل لكل منهم. على الطفل الأول والثاني ناقص ، 3000 روبل. - على الطفل الثالث وما تلاه.
يتم دفع ضريبة الدخل الدنيا للأجور وفقًا للإجراء العام ، نظرًا لأن أي دخل هو قاعدة ضريبية ويخضع لضريبة الدخل الشخصي.
يحق للوالدين الوحيدين (على سبيل المثال ، الأم العزباء) الحصول على خصم مزدوج قدره 2800 روبل ، والذي ينطبق حتى يتجاوز مستوى الأجر 280،000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إنهاء هذا الاستحقاق عند إبرام الزواج من قبل الوالد.
إعادة ضريبة الدخل الشخصي
يحدد القانون الروسي عددًا من الشروط عندما يحق لدافعي الضرائب إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة على الأجور. سيكون هذا خصمًا للضرائب الاجتماعية أو العقارية. بطبيعة الحال ، يجب أن يكون هناك سبب للعودة. وتشمل هذه:
• شراء أو بناء المساكن ؛
• قرض الرهن العقاري ؛
• تعليم الأطفال أو أطفالهم ؛
• علاج وشراء الأدوية.
لإعادة الضريبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، من الضروري تقديم حزمة من المستندات تؤكد التكاليف المتكبدة مع النسخ المرفقة بها. تجدر الإشارة إلى أنه تم تقديم الطلب في السنة المالية التالية بعد الفترة التي يتم فيها تكبد النفقات ، ولكي تحصل على رد ، يجب أولاً خصم ضريبة الدخل من راتبك.
تقوم المؤسسات بحساب ضريبة الدخل الشخصي بشكل منفصل لكل موظف. يتم نقل الضريبة الإجمالية إلى الميزانية.لا يؤثر على النتيجة المالية للشركة ، مما يقلل فقط من حجم أرباح الموظفين. المنظمة نفسها ليست سوى وكيل ضرائب ، يتصرف كوسيط ، ويجمع الضريبة ، ويلخصها ويحولها إلى الميزانية.
