أحد أكثر أنواع ضمانات النظام الاجتماعي شهرة هو تخصيص المؤسسة لما يسمى بالمساعدة المادية للموظف. في كثير من الأحيان ، هو جزء لا يتجزأ من "الحزمة الاجتماعية" التي اقترحها صاحب العمل. لكن في الممارسة العملية ، يصاحب استلامها دائمًا العديد من الأسئلة المربكة حول إجراءات الدفع نفسها والضرائب ذات الصلة.
دعونا نحدد الشروط
يتم العثور على قضايا الحوافز والمكافآت للعمال ، وكذلك المساعدة المالية المختلفة في كل مكان ، وأحيانا ليست بسيطة على الإطلاق. سوف يساعد قانون العمل في التعامل معهم.
لا يشمل مفهوم "الأجر مقابل العمل" (المادة 129 من قانون العمل) الراتب فحسب ، بل يشمل أيضًا التعويضات ومدفوعات الحوافز والمكافآت وغيرها من أنواع الحوافز. يخضع نظام التسوية لعقد عمل ، وفقًا للقانون ، ونوع المكافأة التي يمارسها صاحب العمل.
أحجام الراتب (معدلات التعريفة) ، التعويضات والحوافز ، وإجراءات المكافآت وترد في الاتفاق الجماعي وغيرها من الوثائق المحلية.
بالإضافة إلى ذلك ، لدى صاحب العمل فرصة لمكافأة العمال الضميريين عن طريق إصدار مكافأة غير مجدولة ، معربًا عن امتنانه ، ومكافأته بخطاب أو هدية.
ما هي المكافآت ومدفوعات الحوافز
وتشمل هذه بعض المدفوعات المشتركة والبدلات وأنواع أخرى من الحوافز المادية. فهي ، على عكس التعويضات ، لا يتم إنتاجها للعمل تحت ظروف خاصة (على سبيل المثال ، مع المواد الضارة) وليست محدودة الحجم من الناحية القانونية.
إذا كان عقد العمل ينص على تراكم العلاوات مع فترة زمنية معينة ، ولا توجد شروط أخرى لإصدارها ، لذلك ، فهي تعتبر جزءًا من إيرادات العمل وتخضع لدفع إلزامي.
لنفترض أنه عند التعاقد مع عقد ما ، يتم توفير بند بشأن إصدار المساعدة المادية لقضاء عطلة مع الإشارة إلى المبلغ. بعد ذلك ، وبدون مستندات إضافية ، يجب على صاحب العمل سداد هذه الدفعة. إذا لم يتم تحديد حجمها ، فستحتاج إلى رابط إلى الفعل المحلي (توفير المكافأة) ، والذي يتم من خلاله تعريف الموظف بالتوقيع.
بالنسبة إلى العلاوات لمرة واحدة ، يكون ترتيب الرأس مع أساس المبلغ ومبلغه كافيًا.
مساعدة للعامل: ما هي الفروق الدقيقة؟
يبرز مفهوم "المساعدة المادية للموظف" نوعًا ما في نظام الاستحقاق.
دعونا نرى ما هو عليه. بالفعل من التعريف ، من الواضح أن المساعدة المادية لمرة واحدة هي شكل من أشكال ضمانات العمل الاجتماعية بطبيعتها. لا يمكن أن تدفع مقابل العمل الضميري أو المهارة المهنية. والغرض منه هو دعم الموظف في الوضع المالي الحالي غير المواتية.
الأسس التي تستند إليها المساعدة المالية لمرة واحدة هي ، كقاعدة عامة ، ظروف غير متوقعة تنطوي على تكاليف مالية خطيرة. قد يتسبب ذلك في أضرار مادية أو مادية ، أو الأحداث التي تتطلب نفقات كبيرة (زفاف ، ولادة ، جنازة).
وبالتالي ، لا تعتمد المساعدة المادية على نتائج الإنتاج أو الموظف نفسه. لها شخصية فردية بحتة ولا تُدفع إلا بناءً على طلب الموظف الشخصي مع تقديم المستندات التي تؤكد الظروف الخاصة. أيضا ، لا يمكن أن تكون منتظمة وتكون بمثابة تعويض عن التكاليف المتكبدة.
يهدف تقديم المساعدة المالية إلى حل مشاكل الموظفين. غالبًا ما يتم تضمين الإشارات إلى إمكانية الحصول عليها في الأفعال التنظيمية المحلية للمؤسسة.
لكن توفر مثل هذه الفرصة لا يعني الالتزام التلقائي لصاحب العمل بإصدار المساعدة للجميع بشكل مستمر ، مما يحولها إلى نوع من المكافآت.
"المواد" لقضاء عطلة
هذا هو الخيار الأكثر شيوعا لها. ولكن حتى لا تعتبرها مكافأة وليس ربطها بنتائج المخاض ، يجب استيفاء الشروط التالية:
- سبب دفع المبلغ المحدد هو حدوث أحداث أو ظروف (ربما طارئة) لا ترتبط بالنتائج المنتظمة لعمل الموظف.
- يتم سداد المساعدات المادية بناءً على طلب المرسل إليه مع إرفاق الشهادات والمستندات الداعمة الإلزامية الأخرى.
- لا ترتبط قيمتها بالأجور.
- وتيرة هذه المساعدة غير موجودة.
في بعض الأحيان يكون من الصعب "ربط" هذه الإجازة بالإجازات السنوية بشكل منطقي. يتعين على أرباب العمل الذهاب لجميع أنواع الحيل.
إذا تم استيفاء جميع النقاط ، يمكن اعتبار هذه الدفعة مساعدة مالية ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (شريطة ألا يتجاوز المبلغ 4000 روبل في السنة التقويمية).
ما لا ينطبق على هذا المفهوم
قد تنص الإجراءات التنظيمية على إمكانية دفع المساعدة للموظف في حالة القوة القاهرة. إذا تم تحديد الدفعة على أنها عادية ، بصرف النظر عن الظروف ، لا يمكن عزوها على وجه التحديد إلى المساعدة المادية. هذا بالفعل عنصر المكافأة الخاضعة للضريبة. كما تعلمون ، لا تُعفى المدفوعات الاجتماعية المشار إليها في الاتفاقية الجماعية من الضرائب.
إذا كان ، في رأي المدير ، السبب المشار إليه في بيان الموظف هو ظرف غير متوقع ، فإنه يصدر أمرًا يوضح مقدار المساعدة ومدة سدادها. لا توجد قيود تشريعية على الغرض من وتيرة المعونة المعفاة من الضرائب ، وهذه المسألة هي في تقدير صاحب العمل.
وماذا يقول القانون؟
وفقًا للقانون ، يشمل مفهوم المساعدة المادية أي تحويل للأموال ، وكذلك الأدوية أو المنتجات أو الملابس أو الأحذية والنقل وغيرها من الموارد المادية للمحتاجين. هذا تفسير المعيار الوطني RF (GOST R 52495-2005) من حيث الخدمات الاجتماعية.
وهذا ينطبق في المقام الأول على الأشخاص المتضررين من الهجمات الإرهابية أو الكوارث الطبيعية. لكن لا يوجد تفسير واضح لتقديمه للعمال العاديين في التشريعات. في الحالة العامة ، يشمل هذا التعريف الأضرار التي تلحق بالصحة (وليس خطأ المؤسسة) ، والمشاكل المالية على نطاق واسع للغاية ، وكما ذكر أعلاه ، حدث مهم ، على سبيل المثال ، ظهور طفل.
نذكرك أن القانون حتى في هذه الحالات لا يلزم صاحب العمل بتقديم المساعدة للموظف ، أي أنها مسألة تطوعية تمامًا.
كن محددًا
في الحكم الخاص بالمساعدة المادية للمنظمة ، يجب توضيح جميع ظروف دفعها بأكبر قدر ممكن من الدقة ، كما أن العبارات الغامضة مثل "لغرض الحماية الاجتماعية" غير مقبولة. خلاف ذلك ، فإن دائرة الضرائب سوف تشتبه الإدارة في محاولة التقليل من حجم القاعدة الضريبية.
في مؤسسة كبيرة ، يجب أن تتوافق إجراءات دفعها في الفروع بشكل صارم مع الإجراءات المتبعة في المكتب المركزي. الحريات في تفسير النظام الرئيسي غير مقبولة.
يتم إصدار أمر دفع المساعدة في الحالة التي يكون فيها الرئيس ، بعد قراءة طلب الموظف والتحقق من المستندات ، بمثابة موافقة. ماذا يجب أن تعرف؟
يجب أن يشتمل طلب المؤسسة على المبلغ المحدد وفترة الدفع ، بالإضافة إلى الاسم الكامل للمرسل إليه للمساعدة ، والأساس والإشارة إلى المستند التنظيمي الذي يحكم نظام المساعدة المادية في المنظمة.
من الضروري أيضًا الإشارة إلى المصادر (على سبيل المثال ، على حساب الربح - السنوات الحالية أو الماضية).
المساعدة المحاسبية
يمكن تحويلها عن طريق التحويل المصرفي إلى الحساب المشار إليه بواسطة الموظف ، ويمكن إصداره نقدًا من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة.في هذه الحالة ، يجوز تجميعه مع الراتب وإدخاله في البيان ، أو وجود مشكلة منفصلة في أمر النقد.
في النظام المحاسبي ، تمرر المساعدة المادية للموظف قرضًا فواتير 73 ، يشار إليها باسم "المستوطنات مع الموظفين لعمليات أخرى." شيء آخر هو عندما يتعلق الأمر الغرباء.
يتم احتساب المساعدة المادية لأقارب الموظف أو الموظف السابق (في الجنازات أو المعاملة الباهظة) في الحساب 76 ("التسويات مع مختلف المدينين والدائنين").
يعتمد الخصم على مصدر الدفع:
- الخصم من الحساب 84 - إذا كان الدفع مستحقًا لمبالغ الربح في السنوات السابقة ؛
- الخصم من الحساب 91 - عند سداده من الربح الحالي.
المساهمات في الصناديق الاجتماعية الإلزامية
وفقًا لرسائل وتعليمات وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا ، فقط تلك المساعدة تتضمن حساب أقساط التأمين ، والتي يتم تنفيذها في إطار علاقات العمل بالمنظمة وموظفها. الذي تبين أنه معفى هو:
- الموظف السابق (بعد تاريخ الفصل) ؛
- وفاة قريب ؛
- المساعدة المادية فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية وحالات الطوارئ الأخرى.
كذلك ، لا يتم تحصيل رسوم المساهمات عن المبالغ المدفوعة للأم والأب (وبشكل منفصل ، إذا كان كلاهما يعملان في المؤسسة) عن ولادة طفل مقدم قبل عمر الطفل البالغ من العمر عام واحد. يجب ألا يتجاوز الحجم 50000 روبل.
كما ذكر أعلاه ، فإن المساعدة التي لا تتجاوز 4000 روبل لا تخضع للضرائب والاشتراكات. للشخص الواحد في السنة التقويمية.
كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصية
هل يتم فرض ضريبة الدخل على ضريبة الدخل الشخصي؟ لا تخضع الأصناف التالية منه:
- "مادة" من أجل ولادة طفل (إذا تم الدفع في السنة الأولى من العمر ، وكان المبلغ ضمن 50،000 روبل) ؛
- المساعدة المقدمة إلى معاش الشخص المتقاعد من العجز (في هذه الحالة ، يجب ألا يتجاوز 4000 روبل) ؛
- الدعم المالي في حالة العلاج الباهظ ، فيما يتعلق بالإجازة أو الدراسة أو الوضع المالي الأسري الصعب. في جميع هذه الحالات ، يكون الحد الأقصى للمبلغ غير الخاضع للضريبة هو نفس أربعة آلاف روبل خلال العام ؛
- المساعدة المالية للموظف فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة أو أقارب زميل متوفٍ (يجب أن تشير وثائق المنظمة بوضوح إلى درجة العلاقة المسموح بها).
يخضع مبلغ الدعم لأولئك الذين يتم استبعادهم على أساس مشترك لضريبة الدخل الشخصي.
المساعدة المادية: الضرائب
هل سيكون من الصحيح حساب ضريبة الدخل عندما يتعلق الأمر بالمساعدة المالية؟ الفن. 270 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تعتبره بمثابة دفعة اجتماعية لا تندرج تحت فئة تكاليف العمالة. هذا هو السبب في أنها لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب هذه الضريبة.
ولكن إذا كانت الشركة ستضع مدفوعات الإجازات المنتظمة في صورة مساعدة مالية ، فسيتم تعيينها في نظام الدفع ، ويتم تضمينها في النفقات وتؤخذ في الاعتبار عند حساب الضرائب.
هل تم أخذ ESN بمساعدة ...
الهدف من فرض الضرائب في هذه الحالة هو المكافأة والدفع بموجب عقود (القانون المدني والعمل) لأداء العمل أو تقديم الخدمات. لا ينطبق مفهوم المساعدة المادية الواردة في هذه المقالة على أي من الفئات المذكورة ، حيث إنه لا يرتبط بإيفاء أحد العمال بالتزامات العمل أو أنشطة المنظمة. لا يمكن أخذ المبالغ في الاعتبار عند تحديد الربح.
وبالتالي ، فإن غرض الضريبة على الضريبة الاجتماعية الموحدة هو غائب. وترد أسباب هذا البيان بمزيد من التفصيل في الفن. 238 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بالمساهمات في وحدة المعلومات المالية. كما أنها لن تكون مشحونة على أساس الفن. 10 167 N 167-ФЗ مؤرخة في 12/15/01 ، تنص هذه المقالة على قاعدة اشتراكات التقاعد التي تشبه القاعدة الضريبية في UST. تم اعتماد هذا الإجراء على أساس مبدأ التأمين على المعاش - يتم تشكيل المعاش على حساب مدفوعات العمل.
... وغيرها من الرسوم؟
عند تقييم المساهمات من الأمراض والحوادث المهنية ، يجب أن تسترشد في المقام الأول بالقانون رقم 125-FZ المؤرخ 07.24.98.(بصيغته المعدلة في 1 ديسمبر 2004) تحديد الإجراء والقواعد لحساب هذه المساهمات وقائمة المدفوعات التي يتم إعفاؤها منها. وفقًا لهذه الوثائق ، يتم استبعاد المدفوعات التي تتم لأولئك الذين لا تربطهم علاقات عمل مع المنظمة (على سبيل المثال ، الأقارب أو الموظفون السابقون) بالكامل وبشكل كامل من القاعدة الخاضعة للضريبة.
لا تخضع المساعدة المقدمة إلى الموظفين للمحاسبة ، وفقًا لقائمة المواقف والأسباب التي دفعت بها. هذا ، على سبيل المثال ، الحرائق ، الكوارث الطبيعية ، السرقة ، التشويه ، وفاة أحد الأقارب أو الموظف نفسه وعدد آخر.
من الناحية النظرية ، بالنسبة لأنواع مطالبات التأمين الأخرى (غير المدرجة في القائمة) ، يجب أن تُستحق المساهمات التي يصرّ عليها اختصاصيو الخدمة الثابتة الساتلية. يحفزون ذلك بحقيقة أن قائمة "الإعفاءات" مغلقة وتحتوي على عدد محدود من النقاط. لكن مثل هذا البيان يتناقض بوضوح مع الحكم الخاص بالمحاسبة حصراً لمبلغ دخل العمل.
كقاعدة عامة ، يتم الاستنتاج النهائي حول هذا الموضوع في كل مرة في هذا المجال. في بعض الأحيان يجب تسوية مثل هذه النزاعات في قاعة المحكمة.
وترد قائمة مماثلة من الدخل غير الخاضع للضريبة في المادة 217 من قانون الضرائب.
يحدث أن الموظف الذي يحتاج إلى مساعدة لا يعرف بأي شكل يصح أن يطلبه. وحتى عندما يتم الاتفاق على السؤال مسبقًا مع السلطات ، فهناك غموض. كيفية إعداد طلب للحصول على مساعدة مالية للموظف بشكل صحيح؟ سنحاول إعطاء عينة. سيكون تقريبيًا فقط ، نظرًا لأن كل حالة فردية.
نموذج طلب المساعدة المادية
بادئ ذي بدء ، فإن هذه الوثيقة ، شأنها شأن أي بيان ، تكون مضطرة إلى تضمينها في عنوان المعلومات إلى من وإلى من توجه إليها. لهذا ، يشار إلى الموضع ، الاسم الكامل للرئيس ، الاسم الكامل للمؤسسة (المنظمة) في الركن الأيمن العلوي ، أدناه هو اسم مقدم الطلب ومنصبه.
في المركز أبعد - عنوان (التطبيق).
يبدأ النص ، كقاعدة عامة ، بالكلمات "أطلب المساعدة المالية ..." ، ثم اتبع الأسباب التفصيلية للطعن. يجب أن يكون العرض التقديمي موجزا وموجزا ، دون زخارف فنية والعواطف ، مما يعكس جوهر المسألة.
إذا كانت هناك مستندات تؤكد سبب الحدث للطعن ، فيجب إدراجها بالترتيب مع النسخ المرفقة. على سبيل المثال ، في حالة ولادة طفل أو وفاة قريب ، ستكون هناك حاجة إلى أدلة مناسبة.
في الجزء السفلي من التطبيق هو تاريخ مع توقيع مقدم الطلب.
ما الذي يمكنني المطالبة به؟
يسمح النص للإشارة إلى المبلغ المطلوب من المال. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أن صاحب العمل يجب أن يدفعها. سيكون الرقم المحدد كدليل ، وسيحدد المبلغ النهائي للمساعدة المادية.
إذا اتخذ الرئيس قرارًا إيجابيًا (يوافق على تلبية الطلب) ، فسيصدر أمرًا يوضح المبلغ المحدد. بناءً على ما يحق للموظف استلامه من مكتب النقود في المنظمة.
