شركة ذات مسؤولية محدودة هي شكل شائع من تشكيل المؤسسات التي أنشأها واحد أو أكثر من المشاركين. سيتم مناقشة الأنظمة الضريبية المستخدمة في روسيا للمؤسسات التي لها هذا الشكل من الملكية في هذه المقالة.
الأنظمة الضريبية التي قد تستخدم LLC
لمعرفة الضرائب التي تدفعها شركة LLC ، سننظر في شكل الضرائب التي تفرضها شركة معينة. هناك أنظمة:
- عام (OSNO) ؛
- مبسطة (نظام ضريبي مبسط) ؛
- UTII.
عادةً ما يختار المؤسس النموذج الضريبي بمفرده عند تسجيل أعماله أو الانتقال إلى نظام آخر بالطريقة المنصوص عليها في القانون. يجب تقديم طلب خاص لتطبيق نظام الضرائب المبسط ، وإذا لم يقم رائد الأعمال بذلك ، فستعمل شركته تلقائيًا على OSNO.
ما هي الضرائب التي تدفع LLC LLC مقابل OSNO؟
هذا الوضع تقليدي. يتم استخدامه بشكل رئيسي من قبل المنظمات التي تعمل مع شركات كبيرة ، وغالبًا ما تكون دولية ، أو تشارك في عمليات التصدير والاستيراد. في مثل هذه الشركات لا يمكن الاستغناء عن ضريبة القيمة المضافة. لذلك ، يجب أن تأخذ هذه الشركات ، بحكم تعريفها ، التعويضات وتسددها إلى الميزانية ، والتي لا يمكن القيام بها إلا من قبل دافعي هذه الضريبة ، أي الشركات التي تستخدم برمجيات المصدر المفتوح.
تقوم شركات OSNO بحساب ودفع الضرائب:
- ضريبة القيمة المضافة - 18 ٪ ؛
- من أجل الربح - 20 ٪ ؛
- على ملكية المؤسسة - 2.2٪ من قيمة المخزون للممتلكات وما يصل إلى 2٪ من القيمة المساحية للمباني المشاركة في عملية الإنتاج ، اعتمادًا على منطقة المؤسسة وقرارات السلطات المحلية ؛
- ضريبة الدخل الشخصي على رواتب الموظفين - 13 ٪.
من 1 يوليو 2015 ، تدفع مؤسسات موسكو مرة واحدة كل ثلاثة أشهر رسوم التجارة يخضع لعملية تداول واحدة على الأقل في فترة التقرير.
في الحالات التي لا تقوم فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة لسبب ما (على سبيل المثال ، إعادة بناء الإنتاج أو تحويله) بأنشطة ، فإنها لا تدفع الضرائب ، مما يؤكد تعليق الأنشطة بالبيانات المالية. الإبلاغ إلى IFTS ضروري في أي حال.
ما هي الضرائب التي تدفع LLC (USN)؟
الوضع الخاص المبسط هو الشكل الأكثر شعبية لشركة ذات مسؤولية محدودة. يتم فرض قيود على استخدامه بموجب القانون. يحق للشركات تطبيقه في عام 2015 إذا لم تتجاوز الإيرادات السنوية 68.82 مليون روبل. باستخدام نظام ضريبي مبسط يلغي حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. يتم دفع الضريبة المبسطة بطريقتين ، واختيارها أثناء التسجيل:
- 6٪ من الدخل المستلم ؛
- 15 ٪ من الإيرادات (الإيرادات ناقص النفقات).
الضريبة المدفوعة مدفوعات مقدما في نهاية كل ربع
منذ بداية هذا العام ، تقوم الشركات المبسطة بحساب ضريبة الأملاك ودفعها ، ولكن ليس على جميع الأصول الثابتة ، ولكن فقط على المباني المستخدمة في أنشطة الإنتاج والمذكورة في قوائم العقارات المقدرة بالقيمة المساحية المنشورة في الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي. هذا العام ، يتم تطبيق إجراء جديد للضرائب العقارية في 28 منطقة من البلاد.
تدفع "المبسّطات" في موسكو رسومًا تجارية ، يحق لمقدارها تخفيض التكاليف عند تطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ من الإيرادات أو تخفيض الضريبة الفردية عند استخدام STS 6 ٪ من الدخل.
اكتشفنا الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة على نظام الضرائب المبسط. في حالة عدم وجود ضريبة النشاط على نظام الضرائب المبسط لا تدفع ، ولكن أكد القسري بسيط تقديم إعلان عن النظام الضريبي المبسط. في مثل هذه الحالات ، سيكون صفرا.
الضرائب LLC على UTII
جوهر نظام UTII هو أن الشركة تدفع الضريبة ليس وفقًا لمؤشرات الأداء الفعلية ، ولكن وفقًا للدخل المحتسب المحسوب ، والذي يتم احتسابه على أساس المعايير الموضوعة وفقًا للتشريع والتي تم تطويرها لأنواع معينة من الأنشطة. تجدر الإشارة إلى أن نظام UTII قد لا يتم تطبيقه في جميع المناطق ، لذلك ، قبل اتخاذ قرار بشأن استخدامه ، يجب توضيح هذا الاحتمال. نكتشف الضرائب التي يجب على UTII LLC دفعها.
عند استخدام هذا الوضع الخاص ، لا تدفع الشركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. معدل الضريبة المفردة هو 15 ٪ من الدخل المحتسب ، ولكن يتم تعيينه على المستوى الإقليمي ويمكن تخفيضه بشكل كبير. تقديم إعلان إلى IFTS ودفع ضريبة UTII LLC على أساس ربع سنوي.
يُطلب من الدائنين دفع ضريبة الأملاك اعتبارًا من 07/01/2014 ، لأن الفترة الضريبية بموجب هذا النظام هي ستة أشهر. بالنسبة لدفع ضريبة الممتلكات ، تطبق نفس المعايير المطبقة على الأشكال الأخرى للضرائب: بمعدل يصل إلى 2٪ ، يتم إدراج المباني الخاصة بالإنتاج في قائمة الكائنات العقارية المساحية التي تمت الموافقة عليها ونشرها على المستوى الإقليمي.
في غياب نشاط LLC على ضريبة UTII يدفع. ويرجع ذلك إلى تفاصيل هذا النظام الضريبي ، حيث يتم فرض ضريبة الدخل المحسوبة بالفعل.
الميزات: القدرة على الجمع بين وسائط
لاحظ أن الشركات لها الحق في الجمع بين عدة أنظمة ضريبية. على سبيل المثال ، يمكن لشركة واحدة استخدام OSNO و UTII أو STS و UTII في وقت واحد. يمكنك الجمع بين هذه الأوضاع لأسباب أكثر مرونة وربحية الأعمال. من المستحيل الجمع بين OSNO و USN في وقت واحد: بين هذين النظامين ، يتعين على رواد الأعمال الاختيار لصالح واحد منهم.
حفرة وأقساط التأمين
جميع الشركات التي توجد في أي نظام ضريبي تمنعها من دفع ضريبة دخل الموظفين العاملين بمبلغ 13٪. هذه هي الضريبة الوحيدة التي يدفعها العامل على دخله (الراتب). تقوم الشركة في هذه الحالة بدور وكيل الضرائب ، حيث تحجب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب وتحولها إلى الميزانية.
بعد معرفة الضرائب التي تحتاج LLC إلى دفعها ، سنتحدث عن المدفوعات إلى صناديق خارجة عن الميزانية تسمى الخصومات الاجتماعية أو أقساط التأمين. يتم حسابها كنسبة مئوية من كشوف المرتبات:
- في وحدة المعلومات المالية - 22 ٪ ؛
- في FFOMS - 5.1 ٪ ؛
- في صندوق التأمينات الاجتماعية - 2.9 ٪ (التأمين فيما يتعلق بالإعاقة المؤقتة وإجازة الأمومة) ومن 0.2 إلى 8.5 ٪ (من الإصابات الصناعية والوقاية من الأمراض المهنية) ؛ تختلف نسبة التأمين بسبب مستوى خطر الإنتاج.
ضريبة الأرباح ذ م م
ما هي الضرائب التي يدفعها مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة؟ يحق لمالكي الشركة (المؤسسين والمشاركين والمالكين) في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، ودفع الضرائب المستحقة من الشركة وتحديد النتيجة المالية الحصول على أرباح الأسهم. يتم توزيعها فقط إذا كانت الشركة لديها ربح بعد تحويل جميع المدفوعات اللازمة. تم تحديد إجراءات توزيع الأرباح في ميثاق الشركة - يمكن توزيعها كل ثلاثة أشهر أو في نهاية العام. 
نظرًا لأن الأرباح الموزعة هي دخل ، فإن مبلغها يخضع أيضًا لضريبة الدخل الشخصي البالغة 13٪ ، ويقوم قسم المحاسبة في الشركة بحجب وتحويل هذا المبلغ إلى الميزانية.
ضرائب أخرى
النظر في الضرائب التي تحتاج إلى دفع LLC بالإضافة إلى ما سبق. هناك عدد من الرسوم الإقليمية. إذا كانت مؤسسة من أي شكل من أشكال الملكية تستخدم في نشاطها قطعة أرض أو أي مورد مائي أو يوجد بها حديقة للسيارات ، فمن الضروري دفع ضرائب الأراضي أو المياه أو النقل. يتم محاسبتها كل ثلاثة أشهر وتدفع مقدمًا.
توفر المراجعة معلومات حول الضرائب التي تدفعها LLC وفقًا للنظام الضريبي المطبق.
