يحصل العديد من الموظفين على مكافأة كمكافأة. يتم توفير أموال إضافية للعمل الجيد ، وإنجاز معين ، والخبرة. ونظرًا لفرض رسوم على الأجور ، يتساءل الكثير من الناس عما إذا كانت العلاوة تخضع للضريبة. هناك بعض الفروق الدقيقة في هذا السؤال.
أنواع الجوائز
ما هو القسط؟ تعتبر هذه الدفعة اختيارية ؛ لذلك ، يتم تقديم المقابل وفقًا لتقدير الإدارة. تعتمد طريقة الدفع أيضًا على صاحب العمل. يجب تبرير إلغاء أو تخفيض المبلغ.
هناك عدة أنواع من المكافآت:
- تقييم النتائج: الفردية والجماعية ؛
- طريقة الدفع: في شكل نقود أو هدية ؛
- طريقة الاستحقاق: مبلغ ثابت أو نسبة مئوية ؛
- موعد: للحصول على نتائج عالية أو أداء المهام الخاصة ؛
- تواتر المدفوعات: بانتظام ، مرة واحدة ، لفترة محددة ؛
- المؤشرات: لطول مدة الخدمة ، للذكرى السنوية ، للعام.
ما هي العلاوة بالمعنى الحديث؟ هذه طريقة لتحفيز الموظفين على مواصلة عملهم بطريقة جيدة ، لأن دافع كل موظف هو المال. لذلك صاحب العمل مهتم في المرؤوسين في مزيد من النجاح. لكن ضع في اعتبارك أن حساب الضرائب على القسط إلزامي.
في الشركات الحديثة ، يتم منح المكافآت لمزايا محددة أدت إلى تحسين أداء الشركة. يمكن ربط العروض الترويجية بأحداث معينة ، مثل الذكرى السنوية للمؤسسة. يتلقى الموظفون أيضًا مكافآت في نهاية العام.
المفهوم
يتم تنظيم الأقساط بموجب القانون. بموجب قانون العمل ، تعتبر الجائزة دفع الحوافز. جنبا إلى جنب مع الأجور لأداء الواجبات ، فإنه يخلق الأجور. على الرغم من أن هذه المدفوعات ليست دائمة ، يجب على مديريها تقديم بانتظام. كلفهم:
- للحصول على نتائج ممتازة ، تتجاوز القاعدة ؛
- المهارات؛
- الإنجازات.
- تجسيد الأفكار التي تعمل على تحسين عمل الشركة.
مهما كان النجاح الذي تم منحه لجوائز ، فمن المثير للاهتمام معرفة ما إذا كانت المكافأة خاضعة للضريبة أم لا. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية من هذا النوع من الدخل. بالإضافة إلى الضرائب ، يندرج القسط تحت أقساط التأمين.
الضريبة الممتازة
كيف يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على القسط؟ وفقًا لقانون الضرائب ، فإن يوم استلام الأموال هو يوم دفعها. هذا هو تاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصية. يتم احتساب هذه الرسوم عند الدفع. لا يهم طريقة توفير الأموال: يمكن إصدارها في مكتب النقد للشركة أو تحويلها إلى حساب مصرفي.
إذا تم حساب ضريبة الدخل ، يتم تحويلها إلى الخزينة. يجب القيام بذلك خلال اليوم ، ولكن من الممكن في اليوم التالي لإصدار الأموال. لا يتم احتساب الرسوم فقط من تلك المكافآت التي تم تضمينها في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 89 بتاريخ 02/06/2001.
جائزة غير مكتسبة
هل يتم فرض الضريبة على القسط إذا كان غير مكتسب؟ هذا السؤال ملح ، حيث لا يوجد توافق في الآراء بشأن هذا. يتم تقسيم المكافآت إلى نوعين:
- للعمل
- حوافز العمل.
أما الفئة الثانية فتشمل مكافآت بمناسبة مختلف تواريخ الذكرى والاحتفالات المهنية ومواعيد افتتاح المؤسسة. هل الأقساط تخضع للضريبة إذا لم تكن متعلقة بوظائف العمل؟ من هذا النوع من الدخل ، يتم احتساب الرسوم وأقساط التأمين. إذا تم دفع المكافأة عند طرد الموظف ، يتم استقطاع الضريبة منه.
قواعد القانون
ينص قانون الضرائب على أنه لا يتم احتساب الرسوم من مبلغ يصل إلى 4000 روبل. لذلك ، إذا كانت علاوة السنة ضمن هذه الحدود ، يتم إصدارها بالكامل إلى مالكها. وهذا ينطبق أيضا على المكاسب والهدايا.
ولكن حتى لا يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية ، فإنك تحتاج إلى تعيين مكافأة لحدث مهم ، ووضع اتفاقية هدية. يتم حساب ضريبة الدخل من قبل المحاسب عند حساب الرواتب.
المزايا الضريبية
وفقًا لقانون الضرائب ، يجب إدراج المكافأة في تكاليف العمالة. هذا يسمح لك بتخفيض ضريبة الدخل عند الدفع للميزانية. تنطبق هذه القاعدة على:
- على النظام الضريبي العام ؛
- في شكل مبسط.
أقساط التأمين قسط حساب ضريبة الدخل ، كما هو الحال مع ضريبة الدخل الشخصية. يجب توثيق الأجور بشكل صحيح ، مما سيمنع ظهور المفتشين للمطالبات. وفقًا للقواعد ، يجب توضيح إصدار أموال المكافآت في عقد عمل أو بند خاص. يجب على صاحب العمل تحديد حجم الأجر في قسيمة الدفع. أيضا ، يشار إلى المبالغ في الشهادة 2-حفرة.
معدلات الضريبة
في التشريعات الضريبية هناك العديد من الفروق الدقيقة في فرض الرسوم. معدلات الضريبة تختلف تبعا لنوع الدخل. المؤشر الرئيسي هو 13 ٪ ، لأنه يدفع من قبل العديد من السكان. يتم احتساب هذه الرسوم من الراتب والمكافآت ، من بيع الممتلكات.
هناك حالات يدفع فيها 13٪ من غير المقيمين في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه:
- دخل المواطنين الأجانب ؛
- رواتب الأجانب المستخدمين على أساس براءة ؛
- دخل المشاركين في برنامج الدولة لتعزيز إعادة التوطين التطوعي للمواطنين في الاتحاد الروسي ؛
- أموال الأجانب وعديمي الجنسية الذين منحوا حق اللجوء في روسيا ؛
- الدخل من أنشطة أفراد طاقم السفن العاملة تحت راية الاتحاد الروسي.
ضريبة الدخل الممتازة إلزامية. وهذا ينطبق على أنواع مختلفة من المكافآت. هناك معدلات ضريبية أخرى - 9 ، 15 ، 30 ، 35 ٪. يجب دفع كل نوع من الرسوم في مواقف محددة. يتم احتساب معدل 9 ٪:
- عند استلام أرباح الأسهم بحلول عام 2015 ؛
- استلام الفائدة من السندات ؛
- استلام الأموال من قبل المؤسسين.
يتم الحصول على هذه الأنواع من الدخل عن طريق شراء شهادات مشاركة الرهن العقاري الصادرة قبل عام 2007. يتم دفع رسوم بنسبة 15 ٪ على أرباح الأسهم التي تحولها المؤسسات الروسية إلى الأفراد.
يتم دفع ضريبة بنسبة 30 ٪ على الدخل الذي يتلقاه الأفراد الذين ليسوا مقيمين. يتم توفير هذا المعدل أيضًا للحصول على أموال من الأوراق المالية للشركات الروسية التي تتمتع الشركات الأجنبية بحقوقها.
لا يتم دفع رسوم بنسبة 35 ٪ في الحالات التالية:
- الأموال من المكاسب والجوائز والألعاب ، إذا كان المبلغ أكثر من 4000 روبل ؛
- الفائدة على الودائع
- الدخل في شكل فوائد مادية ؛
- الفائدة على استخدام الأموال التعاونية الائتمان.
ضريبة الدخل
حفرة - جمع من جميع الأفراد. ويسمى أيضا ضريبة الدخل. كل المصطلحين لها معنى واحد. يعتبر الأفراد من مواطني الاتحاد الروسي والأجانب والبالغين والأطفال والرجال والنساء. من الدخل المتلقى ، ينبغي أن تؤخذ رسوم. هذا ينظمه قوانين البلد.
يعتبر الأفراد دافعي الضرائب:
- سكان.
- غير المقيمين.
تشمل المجموعة الأولى المواطنين الذين يعيشون في البلاد على مدى 183 يومًا. لا ينبغي مقاطعة هذه الفترة عند السفر خارج البلاد. يعتبر غير المقيمين أشخاصًا يعيشون في البلاد لمدة تقل عن 183 يومًا. إنهم أجانب جاءوا إلى العمل يا طلاب.
المواطنة ليست عاملا هاما في تحديد حالة دافعي الضرائب. يُعتبر سكان الاتحاد الروسي دائمًا رجالًا عسكريين خدموا في بلد آخر ، بالإضافة إلى مسؤولين حكوميين يسافرون خارج الدولة.
لماذا لا تؤخذ الضريبة؟
لا تطبق جميع الرسوم. يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالدخل لا يتم احتسابها منه:
- البدلات والتعويضات ؛
- مدفوعات البطالة والحمل والولادة ؛
- معاشات ، استحقاقات اجتماعية ؛
- مدفوعات مساعدة المانحين ؛
- دعم الطفل
- المنح.
- جوائز للإنجازات في العلوم والتكنولوجيا ؛
- مدفوعات الطوارئ ؛
- حوافز لتأسيس الهجمات الإرهابية والكشف عنها ؛
- مدفوعات خيرية
- المنح الدراسية.
هناك أيضًا أنواع أخرى من الدخل لا يتم فرضها. تمت الموافقة عليها من قبل قانون الضرائب.
الاستقطاعات القياسية
يمكن تخفيض العديد من أنواع الدخل ، كما يقولون ، عن طريق الخصم. هذا لا ينطبق على معدلات 9 ، 15 ، 30 ، 35 ٪. لا تنطبق الخصومات على المعاشات ، مدفوعات العجز ، إعانات البطالة رعاية الطفل. لا يتم تخفيض مقدار الرسوم في دخل رجال الأعمال.
هناك خصومات القياسية التي تعود إلى الأفراد. كلفهم كل شهر. منحت فوائد بمبلغ 3000 روبل لذوي الاحتياجات الخاصة من الحرب الوطنية العظمى الذين نجوا من حادث تشيرنوبيل. خصومات بمبلغ 500 روبل مخصصة للأبطال ، وقدامى المحاربين ، والمعوقين.
تخفيض الرسوم لأولياء الأمور وأولياء الأمور للأطفال:
- 1400 روبل لكل طفل ؛
- 1400 - في الثاني ؛
- 3000 - في 3.
يتم تحديد مبلغ الخصم للطفل المعاق بواسطة الشخص الذي يقدمه. الآباء والأمهات بالتبني يتم إعطاؤهم 12000 ، الآباء بالتبني - 6000.
الخصومات الأخرى
تكون الاستقطاعات الاجتماعية مستحقة عندما يكون لدى الدافع نفقات ذات صلة. وترتبط مع الخيرية ، والتعليم ، والعلاج. يمكنك تخفيض الضريبة بمقدار التبرعات ، وتكاليف دفع تكاليف الدراسات بدوام كامل. وتقدم أيضا خصومات للأدوية والخدمات الطبية.
هناك خصومات الممتلكات والتي تستخدم في بيع الممتلكات والسكن والأرض. أيضا ، يتم استخدام القاعدة في حالة استرداد الممتلكات لاحتياجات الدولة والبلدية.
الآن هناك خصومات المهنية المرتبطة اتجاه العمل. يتم توثيق التكاليف. يتم تقديم هذه الفوائد لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد الذين يقومون بأنشطة خاصة. وهذا ينطبق على دافعي الضرائب بموجب عقود القانون المدني ، ومبدعي المصنفات العلمية والفنية.
منذ عام 2015 ، أصبحت خصومات الاستثمار سارية. يتم توفيرها من بيع الأوراق المالية التي كانت مملوكة لأكثر من 3 سنوات. يعتبر الدخل من الاستثمارات ربحًا لمالكه ، وبالتالي ، يتم احتساب الضرائب منه بالضرورة.
وبالتالي ، مع المكافآت الصادرة للموظفين ، يتم احتساب الرسوم. يتم تحويلها إلى الميزانية الفيدرالية وتستخدم لاحتياجات الدولة. بفضل هذه الرسوم ، العديد من مجالات حياة الناس تتطور.
