بغض النظر عن ربحية النشاط وشكل الضرائب ، يجب على صاحب المشروع نقل المساهمات إلى وحدة المعلومات المالية. في عام 2016 ، بلغ إجمالي مبلغ الدفع الثابت 23.15 ألف روبل. إذا تم تسجيل منظم فردي خلال السنة ، فسيتم حساب مبلغ المساهمة وحسابه لفترة العمل الفعلي بالأيام. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ماهية ضرائب التقاعد التي يجب على رجل الأعمال الفرد دفعها في عام 2016.
من يجب أن يدفع؟
يجب على جميع أصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات ثابتة في الميزانية. لا يعتمد المبلغ على الدخل المستلم ، ويجب تحميله على الميزانية ، حتى لو لم يتم تنفيذ نشاط الفترة المشمولة بالتقرير. إجمالي مبلغ المساهمة لم يتغير منذ عام 2015 ويبلغ 23153 روبل. يتم تثبيته مرة واحدة في السنة ويعتمد على الحد الأدنى للأجور.
يتم توزيع المساهمة الثابتة الإلزامية بين FIU (19357 روبل) و FFOMS (3797 روبل). يجب تحويل المبلغ بالكامل على دفع مبلغ مقطوع أو على أقساط بنهاية العام الحالي. عادة يتم الدفع كل ثلاثة أشهر. إذا كان دخل رجل أعمال خاص لمدة سنة تقويمية يتجاوز 300 ألف روبل ، فإن ضريبة التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية تزيد بنسبة 1 ٪. على هذا المعدل ، يتم فرض ضرائب على المبالغ التي تتجاوز الحد المحدد. يجب دفع باقي المساهمة في الميزانية حتى 31 مارس بما في ذلك السنة التالية.
كيف يتم حساب مقدار الدخل؟
بالنسبة لأولئك الذين يحتجزون ضريبة الدخل الشخصية وضرائب المعاشات التقاعدية ، يتم حساب STS على أساس الدخل الفعلي الذي تم استلامه من ممارسة الأنشطة. بالنسبة إلى "الرؤساء التنفيذيين" ، فإن أساس الحساب هو 1 ٪ من العائدات التي تتجاوز 300 ألف روبل ، و "براءات الاختراع" - الربح المحتمل.
حساب
يتم احتساب ضرائب التقاعد حسب الحد الأدنى للأجور. الحد الأقصى لمقدار الدخل الذي يتم فيه فرض الرسوم هو 300 ألف روبل. يتم الحساب وفقًا للمعادلة التالية:
- PFR = الحد الأدنى للأجور x T x M ، أين
الحد الأدنى للأجور - لعام 2016 تم تعيينه بمبلغ 6.2 ألف روبل.
T - التعريفة الجمركية (26 ٪) ؛
م هو عدد الأشهر في السنة.
في عام 2016 ، مبلغ الدفعة الثابتة هو:
- وحدة المعلومات المالية = 6.2 × 0.26 × 12 = 19356.48 روبل.
يتم حساب المجموعة في FFOMS وفقًا لنفس الصيغة ، فقط التعريفة الجمركية هي 5.1٪:
- FFOMS = 6.2 × 0.051 × 12 = 3796.85 روبل.
المبلغ الإجمالي للدفع هو 23 153.33 روبل.
ما هي ضريبة التقاعد التي ينبغي تحويلها إلى الميزانية إذا كان دخل منظم فردي يتجاوز 300 ألف روبل؟ الحد الأقصى لقسط التأمين يقتصر على ثمانية أضعاف الحد الأدنى للمعدل الشهري:
- PFR الخشخاش = (6204 × 8) × 0.26 × 12 = 154 852 فرك.
مثال
نحسب مبلغ الدفعة الثابتة ، شريطة أن يكون التدفق النقدي السنوي للأموال الفردية يصل إلى 140 ألف روبل. منذ 140 <300 ، 1٪ إضافية غير مشحونة.
وحدة المعلومات المالية = 6204 × 12 × 0.26 = 19 356.48 روبل.
FFOMS = 6.2 × 0.051 × 12 = 3796.85 روبل.
لنفترض أن دخل IP للسنة بلغ 528 ألف روبل. في هذه الحالة ، مبلغ يزيد عن 300 ألف روبل. (228 ألف روبل) ، يجب شحن 1 ٪ بالإضافة إلى ذلك.
PFR = 6204 × 12 × 0.26 + 0.01 × 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 روبل.
شروط خاصة
يتم دفع ضريبة المعاش واحدة من لحظة تسجيل أصحاب المشاريع الفردية. إذا حصل رجل أعمال خاص على شهادة في مايو (الشهر الخامس على التوالي) ، فستكون المساهمات الثابتة بالنسبة له كما يلي:
MHIF = الحد الأدنى للأجور × (12-4) × 0.051 = 2531.23 روبل.
FIU = الحد الأدنى للأجور × 8 × 0.26 = 12 904.32 روبل.
دفع
يجب تحويل ضرائب المعاشات التقاعدية إلى الميزانية دون تقسيمها على FIU و MHIF. يتم التوزيع على أساس بيانات IPF وخيار التقاعد المحدد. بالنسبة لرؤساء مزارع الفلاحين ، يتم توفير إجراء خاص لدفع الاشتراكات ، يتم بموجبه دفع مبالغ إضافية إلى الميزانية لكل عضو في المملكة.
بدءًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، تم تقديم نسخة خفية جديدة لتسديد الاشتراكات.
| № | CSC | دفع |
| 392 1 02 02140 06 … | في FIU | |
| 1 | 1100 160 | دفع ثابت (الدخل لا يتجاوز 300 ألف روبل) |
| 2 | 1200 160 | دفع ثابت (دخل يتجاوز 300 ألف روبل) |
| 3 | 2100 160 | عقوبة |
| 4 | 2200 160 | فائدة |
| 5 | 3000 160 | الغرامة |
| 392 102 021 0308 … | في MHIF | |
| 1 | 1011 160 | دفع ثابت |
| 2 | 2011 160 | عقوبة |
| 3 | 3011 160 | الغرامة |
ضريبة التقاعد للأفراد مع الموظفين العاملين
إذا كان دافع الاشتراكات يرتبط على الفور بفئتين - رجل أعمال فردي وصاحب عمل ، فإنه يدفع الأموال للميزانية لكل سبب من الأسباب التالية.
| فئة | 2016 سنة | |
| وحدة التحريات المالية٪ | مؤسسة الحرمين٪ | |
| دافعي النظام الضريبي العام | 22 + 10 | 5,1 |
| IP على نظام براءات الاختراع | 20 | 0 |
| المنظمات الصيدلية ، بما في ذلك IP ، مع ترخيص للأنشطة الصيدلانية ؛ المنظمات الموجودة في STS وتشارك في الخدمات الاجتماعية ، والبحوث ، والتنمية ، وتشارك في التعليم ، والجمعيات الخيرية والرعاية الصحية والثقافة والفن | ||
| مع وضع مقيم في منطقة التكنولوجيا المبتكرة ، والقيام بأنشطة سياحية وترفيهية | 8 | 4 |
| IP على النظام الضريبي المبسط | 20 | 0 |
| دافعي الاشتراكات مع وضع المقيمين في أقاليم التنمية الاقتصادية المتقدمة | 6 | 0,1 |
يجب دفع ضريبة المعاش للفترة الحالية حتى الخامس عشر من اليوم التالي. إذا وقع آخر يوم للمستوطنات في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي. أقساط غير مدفوعة قابلة للاسترداد. وترد التفاصيل المتعلقة بتحويل الأموال إلى الميزانية في الجدول أدناه.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | دفع |
| 1 | 1000 160 | مساهمات |
| 2 | 2100 160 | عقوبة |
| 3 | 2200 160 | فائدة |
| 4 | 3000 160 | الغرامات |
من أجل عدم الخلط بين التفاصيل عند تحويل الأموال إلى الميزانية ، من الأفضل استخدام الخدمة على موقع PFR.
دفع الاشتراكات
لتحويل الأموال إلى ميزانية هذه الضرائب ، يتم استخدام طريقة خاصة لنظام الدفع "ضريبة PD-4sb". في هذا المستند ، بالإضافة إلى التفاصيل المصرفية ، هناك أيضًا معلومات حول الدافع (TIN ، رقم التسجيل في FIU) ، يشار إلى رمز تصنيف الميزانية. يمكن العثور على المعلومات الفعلية حول هذا العنصر على موقع الويب الخاص بوحدة المعلومات المالية. من الأفضل دفع الإيصالات من خلال فرع سبيربنك.
حتى إذا كان رجل أعمال فردي يعمل في وقت واحد بموجب عقد عمل ودفع اشتراكات في الميزانية من خلال صاحب العمل ، فإن هذا لا يعفيه من تحويل مدفوعات ثابتة. تتم عمليات حساب مقدار الرسوم من لحظة تسجيل الملكية الفكرية ، حتى لو لم يكن ذلك في بداية العام.
تقارير الدفع
أولاً ، منذ عام 2012 ، لم يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير.
ثانياً ، تحتاج إلى حفظ جميع الإيصالات المدفوعة للمدفوعات في الميزانية. لمعرفة ما إذا كان قد تم إضافة دفعة إلى الفترة الحالية ، يجب عليك الاتصال بقسم FIU الإقليمي.
يمكن تخفيض مبلغ الرسوم المدفوعة بالمبلغ المحسوب للضريبة بمعدل 6٪. لكن هذه القاعدة لا تنطبق إلا على أصحاب المشاريع المنضبطة ، أي أولئك الذين يدفعون جميع المدفوعات الثابتة قبل نهاية العام.
ثالثًا ، يجب على رواد الأعمال الذين عينوا أو عينوا موظفين خلال العام تقديم تقارير إلى وحدة المعلومات المالية.
المحاسبة الشخصية هي نظام للبيانات المحاسبية حول التأمين والمعاشات الممولة التي تم إنشاؤها في الاتحاد الروسي. عندما يبدأ الشخص بالعمل ، يتم إعداد حساب شخصي فردي (ILS) له في PF ، حيث يتم جمع معلومات حول الأقدمية مدى الحياة. لمزيد من الأموال سوف تتراكم على ذلك ، وارتفاع المعاش التقاعدي.
الإبلاغ عن المواعيد النهائية
من عام 2015 ، يتم تقديم المعلومات حول المحاسبة الشخصية إلى PFV كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الفترة التالية.
- للربع الأول - حتى 15 مايو ؛
- للربع الثاني - حتى 15 أغسطس ؛
- للربع الثالث - حتى 15 نوفمبر ؛
- للربع الرابع - حتى 15 فبراير من العام المقبل.
قائمة الوثائق
تحتاج وحدة المعلومات المالية أيضًا إلى توفير:
- نموذج RSV-1 (بيانات عن الاشتراكات المقدرة والمدفوعة).
- نموذج ADV-6-2 (جرد البيانات المرسلة إلى وحدة المعلومات المالية).
- نموذج ADV-6-3 (قائمة شهادات الاشتراكات المقدرة والمدفوعة ، تجربة التأمين المنقولة إلى وحدة المعلومات المالية).
- نموذج SZV-6-1 (معلومات عن الاشتراكات المقدرة والمدفوعة للتأمين على المعاش التقاعدي وعن تجربة الشخص المؤمن عليه).
- نموذج СЗВ-6-2 (معلومات عن الاشتراكات المقدرة والمدفوعة للتأمين على المعاشات التقاعدية وعن تجربة جميع الموظفين العاملين).
تخفيض المساهمة
يمكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصية للمتعهد الفردي ، والموجودة على مخطط "الدخل" الخاص بـ STS ، بنسبة 100٪ (منظم فردي بدون موظفين) ، بنسبة 50٪ (منظم فردي مع موظفين) من الدفعة المحسوبة ولكن غير المنقولة للربع ونصف السنة و 9 أشهر والسنة. يتم إجراء الحسابات بهذه الطريقة:
- للربع الأول: للمبلغ المحول حتى 25 أبريل ؛
- للربع الثاني: لجميع المبالغ المحولة حتى 25 يوليو ؛
- للربع الثالث: لجميع المبالغ المحولة حتى 25 أكتوبر ؛
- للربع الرابع: لجميع المبالغ المحولة حتى 30 أبريل من العام المقبل.
ليس من المناسب دائمًا تقسيم مبلغ الدفعة إلى 4 أجزاء. إذا لم يكن هناك دخل في أحد الفصول ، فمن الأفضل تقسيم الدفعة إلى ثلاثة أجزاء وتحويلها إلى الفترات التي استلم فيها رجل الأعمال الفرد الدخل. الشيء الرئيسي هو أنه بحلول نهاية العام ، تم دفع كامل مبلغ المدفوعات بالكامل. يجب اعتبار جميع الأموال المدرجة تراكمية.
يمكن إضافة 1٪ مستحق الدفع إلى الخصم ، ولكن فقط في الفترة التي مرت فيها الدفعة. وهذا هو ، إذا كانت التبرعات بمبلغ 6 آلاف روبل. تم دفعها للربع الأول ، ثم يمكن إجراء خصم لنفس المبلغ عند حساب السلفة لنفس الفترة. يمكن أن تؤخذ في الاعتبار ضريبة المعاش للموظف الذي يعمل لحساب رجل أعمال فردي موجود على USN عند حساب مدفوعات مسبقة تصل إلى 50 ٪.
بموجب نظام الضرائب "الدخل ناقص النفقات" ، يتم دفع جميع الاشتراكات المدفوعة (لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين) ويتم استخدامها لتقليل أساس العمليات الحسابية ، وليس المدفوعات نفسها. يمكنك تقليل كمية السلفة حتى 100٪. تتم الحسابات وفقًا لمبدأ مماثل: من الدفعة المقدمة يتم خصم جميع المبالغ المحولة إلى ميزانية السنة الحالية.
IP على UTII
يمكن لأصحاب المشاريع الذين يعملون على UTII تخفيض ضريبة معاشات التأمين بمقدار الاشتراكات المدفوعة (لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين) في الربع الحالي إلى 50-100 ٪ ، وهذا يتوقف على ما إذا كان الفرد لديه موظفين أم لا.
نظرًا لأن دخل UTII عادةً ما يكون تقريبًا لمدة عام ، فمن الأفضل تقسيم المبلغ الإجمالي للمدفوعات الثابتة إلى أربعة أجزاء ودفعها كل ثلاثة أشهر. تمامًا كما هو الحال مع STS ، يمكن خصم 1٪ من الاشتراكات في الفترة التي تم فيها الدفع. ينطبق هذا الشرط فقط على الأفراد الذين ليس لديهم موظفين.
يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين تخفيض ما يصل إلى 50 ٪ من الضرائب المفروضة. لكنها لا تشمل أقساط التأمين. لا ينطبق هذا التقييد إلا على الجهات التي يوجد فيها رجل أعمال فردي. إذا تم إدراج ضرائب التقاعد في دفعة واحدة كل عام ، فيمكنك أخذها في الاعتبار عند حساب الدفعة المقدمة في الفترة التي تم فيها إيداعها في حساب PRF.
IP على PSN
قيمة البراءة لا تقلل من ضريبة التقاعد. يتم نقل مبلغ الرسوم بالروبل من حساب تسوية رجل الأعمال الفردية. يمكن لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين تخفيض الرسوم المستحقة بموجب "التبسيط" و UTII إلى 100٪ من المبالغ المدفوعة للميزانية. يتم تحويل جميع الرسوم من لحظة التسجيل وحتى إغلاق منظم الأعمال الخاص.
الزيادة في الحد الأدنى للأجور
من 07/01/2016 ارتفع مستوى الكفاف بمقدار 7.5 ألف روبل. سيؤثر التغيير في الحد الأدنى للأجور على حجم الرواتب. وفقا للفن. 133 TC ، يجب أن يكون الراتب أعلى من الحد الأدنى للأجور. مع زيادتها ، سوف يزيد الحد الأدنى المقبول. لانتهاك هذا الشرط ، تواجه الشركة غرامة قدرها 50 ألف روبل. يمكن فقط للموظفين الذين امتثلوا في غضون شهر كامل للقواعد وعملوا العدد المطلوب من الساعات أن يشيروا إلى حد أدنى كامل للأجور.
زيادة الحد الأدنى للأجور يؤثر أيضًا على حجم العديد من التعويضات والمزايا الاجتماعية. على هذا الأساس ، تُحسب استحقاقات العجز المؤقت إذا كان متوسط الأجر الشهري للعامل أقل من الحد الأدنى المسموح به واستحقاقات الأمومة ورعاية الطفل. معامل الحي - هذا هو نوع التعويض الذي يحصل عليه العمل في ظروف مناخية قاسية. يتم استخدامه لحساب متوسط الأرباح اليومية ، والتي تعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور.
من التجربة السابقة ، يمكننا أن نقول أن نمو الحد الأدنى للأجور يخلق البطالة ، والعمالة غير الرسمية في ازدياد. يتزايد العبء على الميزانية ومتوسط الراتب. بعد زيادة الحد الأدنى للأجور ، سيزداد حجم الغرامات والغرامات والرسوم المفروضة على خزانة الدولة. هذا ، بدوره ، سوف يؤثر على الشركات الصغيرة.
العمال الذين يتقاضون رواتبهم الراتب "في مظروف" ، ويظهر الحد الأدنى رسميا ، سيكون في وضع أفضل. سيؤثر التغيير في الحد الأدنى للأجور على مقدار الاستقطاعات للمعاش المستقبلي.
للعام المقبل ، سوف تنمو المساهمات الثابتة وتبلغ: 23.4 ألف روبل. (FIU) و 4.59 ألف روبل. (FFOMS). الحد الأقصى لمبلغ الرسوم هو 187.2 ألف روبل.
