يجب على كل رجل أعمال فردي تحديد النظام الضريبي المناسب له. يجب أن يتم ذلك في المرحلة الأولى من بناء الأعمال التجارية ومعرفة ما هي الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي وما الذي سيكون أكثر ربحية بالنسبة له. يجب ألا تستمع إلى آراء الأصدقاء في هذه الحالة ، حيث يتعين عليك اختيار نظام ضريبي خصيصًا لنوع نشاطك وميزات ممارسة الأعمال التجارية.
أنواع نظم الضرائب
قبل أن يتعلم الملكية الفكرية ما هي الضرائب التي تحتاج إلى دفعها ، عليك أن تتعرف على أنواع الأنظمة الضريبية:
- OSNO - نظام ضريبي عام يدخل حيز التنفيذ بغض النظر عن رغبة منظم المشروع. يحدث هذا إذا لم يتم تقديم طلب لاستخدام النظام الضريبي أثناء عملية تسجيل الحالة. سيصبح المواطن تلقائيًا دافع الضرائب بموجب GNSS.
- STS - نظام مبسط يتم تطبيقه على أساس تطوعي عند إخطار السلطات الضريبية بطريقة مناسبة. للقيام بذلك ، تحتاج أيضًا إلى التعرف على القواعد التشريعية لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي والتأكد من أنه مناسب لنوع النشاط الجاري تنفيذه.
- UTII - ضريبة تطبق طوعا. يمكنك التبديل إلى هذا الوضع بالطريقة المنصوص عليها في القانون. ينطبق على الأنشطة الفردية.
- براءات الاختراع هو نظام يستخدم فقط من قبل رجال الأعمال الفردية. في الوقت نفسه ، من المفيد أيضًا التعامل مع هذا النظام حسب نوع النشاط. يتم تعيين قائمتهم في منطقة معينة. في هذه الحالة ، يتم الحصول على براءة اختراع ، وليس هناك حاجة لدفع الضريبة ، وحسابها وفقًا لنتائج ممارسة الأعمال. صلاحيتها لا تستغرق أكثر من عام.
- USHN - نظام يستخدمه منتجو السلع الزراعية ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد.
وبالتالي ، يمكن لرجل أعمال فردي الاختيار بين أحد أنظمة الضرائب الخمسة المقدمة. ECNX وبراءات الاختراع ونظم معقدة. لهذا السبب ، قبل أن تعرف ما هي الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد ، فإن الأمر يستحق اختيار نظام بين نظام الضرائب المبسط ، ونظام الضرائب الأساسي و ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.
ما هو المهم لرجل أعمال أن يعرف؟
يجب أن يكون IP قادراً على تحسين الضرائب. من المهم بالنسبة له للحد من مقدار الضرائب التي يجب دفعها. يتيح لك تحسين التكلفة تقليل التكاليف التي تهدف إلى ملء الإعلانات والضرائب والمحاسبة.
يجب على صاحب المشروع الامتثال للقانون. يحتاج إلى القيام بأنشطته دون انتهاك القانون. بعد أن تعلمنا ، على سبيل المثال ، ما هي الضريبة التي يدفعها Taxi Taxpayer ، فإنه يجدر الالتزام بالقواعد. خلاف ذلك ، سيتم تحميل المواطن المسؤولية الإدارية أو الجنائية.
عند اختيار نظام الضرائب ، يجب أن تعرف ما هي الضرائب التي يجب على رجل الأعمال الفرد دفعها وما هي المتطلبات التي سيتم تقديمها إليه. بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تحديد وضع ودراسته بالتفصيل.
نظام الضرائب العام
يتم استخدام هذا النظام من قبل المؤسسات الكبيرة ، فضلاً عن رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم تدفق نقدي كبير. من الصعب فهمها ، لكنها الأكثر مرونة. يجدر بنا معرفة الضرائب التي يجب على رجل الأعمال الفرد دفعها في عام 2015. وبالتالي ، سيكون من الممكن فهم ما إذا كان هذا النظام مناسبًا للمواطن أم لا. تتطلب OSHO الضرائب التالية:
- ضريبة الدخل بمعدل 20 ٪ ؛
- أقساط التأمين ؛
- ضريبة الأملاك بمعدل يصل إلى 2.2 ٪ ؛
- ضريبة القيمة المضافة من 10 ٪ ، 18 ٪ أو 0 ٪.
ما هي الضرائب التي يدفعها الأفراد على OSNO؟
يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب التالية إلى ميزانية الدولة:
- ضريبة القيمة المضافة بمعدل مماثل للعمل ؛
- أقساط التأمين ؛
- ضريبة الدخل الشخصي.
يتعهد رجل الأعمال بدفع الضرائب الأخرى التي تفرضها السلطات المحلية أو الفيدرالية إذا كان لديهم كائن يخضع للضريبة. بعد إلغاء UST ، أصبح من الأسهل على أصحاب المشاريع الخاصة دفع الاشتراكات المقدرة. علاوة على ذلك ، يجب عليهم فقط مرة واحدة في السنة تقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي. يتم دفعها من أرباح النشاط.
معدل الضريبة حفرة هي 13 ٪ للمواطنين الروس. غير المقيمين يدفعون 30 ٪ من الدخل. إذا كان لدى المنظمة خاصية في ميزانيتها العمومية ، فيجب دفع الضريبة عليها ، وتقوم سلطاتها الإقليمية بتأسيسها. علاوة على ذلك ، قد لا يتجاوز معدلها 2.2 ٪.
الاتحادية هي ضريبة القيمة المضافة. إذا كان رجل أعمال فردي يشارك في بيع المواد الغذائية أو سلع الأطفال أو الوسائط المطبوعة أو الأدوية ، فستكون النسبة 10 أو 18٪.
بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم فرض الرسوم التالية من رجل أعمال فردي:
- الضرائب غير المباشرة
- ضريبة المياه
- ضريبة الأرض;
- الرسوم الجمركية
- ضريبة استخراج المعادن ؛
- ضريبة لاستخدام الموارد البيولوجية.
ما أقساط التأمين التي يدفعها الأفراد في عام 2015؟
منذ عام 2015 ، يتعين على كل منظم فردي دفع رسوم ثابتة. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر. يتم دفع اشتراكات التأمين إلى PFR و FFOMS على أساس الحد الأدنى للأجور. في الوقت نفسه ، يجب على المواطنين الذين يبلغ دخلهم أكثر من 300 ألف روبل إكمال هذا الإجراء في موعد لا يتجاوز شهر أبريل من العام المقبل ، بعد أن علموا ما إذا كانت حسابات أصحاب المشاريع الفردية مؤمنة. وهذا العام ملزمون بدفع المعاشات والمساهمات الطبية دون إخفاق.
كيفية حساب مبلغ المساهمة؟
يجب حساب مبلغ الاشتراكات وفقًا للحد الأدنى للأجور ، والذي بلغ 5965 روبل شهريًا منذ بداية العام. بالنظر إلى أن PFR ، فإن الخصومات هي 26 ٪ ، وبالنسبة لـ FFOMS - 5.1 ٪ ، فإن المساهمات سوف تصل إلى 18 610.80 روبل و 3650.58 روبل ، على التوالي. هذا يعني أنه في عام 2015 ، يجب أن يدفع رجل أعمال فردي مبلغ 22261.38 روبل. من الضروري معرفة صاحب المشروع الفردي ما هي الضرائب التي يجب دفعها هذا العام.
ماذا تفعل الملكية الفكرية التي يتجاوز دخلها المنشأة؟
يجب أن رجال الأعمال الذين دخلهم هذا العام سيكون أكثر من 300 ألف روبل الامتثال لمتطلبات قانونية إلزامية. يتعهدون بالدفع في موعد لا يتجاوز نيسان (أبريل) 2016 ، وسيكون المبلغ مساويًا لواحد في المائة من العائدات المتلقاة بما يتجاوز الحد الأقصى المحدد. لكن في هذه الحالة ، يجب ألا تتجاوز المساهمة المبلغ المقابل لثمانية أجور دنيا. يتم حساب الحد الأدنى لمبلغ الدفعة وفقًا للإيرادات المتلقاة. علاوة على ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى مبلغ 14888.40 روبل ، ويتم حسابه مع الأخذ في الاعتبار سعر الفائدة والمدة والمبلغ ومبلغ الحد الأدنى للأجور. دخلت هذه التعديلات على القانون الاتحادي حيز التنفيذ في 1 يناير من هذا العام.
يعتمد إجمالي مبلغ الدخل المستخدم لحساب المدفوعات الإضافية مباشرةً على نظام الضرائب المطبق على رائد أعمال فردي. عندما يجمع المواطن بين العديد من هذه الأنظمة الضريبية ، يجب عليه إضافة جميع الإيرادات المتلقاة من جميع الأنشطة الملتزم بها.
بعد معرفة ما إذا كانت حسابات أصحاب المشاريع الفردية مؤمنة وكيف يتم تنفيذ هذا الإجراء ، سيتم إعلام المواطن وسوف يستوفي جميع متطلبات التشريع في هذا الشأن.
نظام ضريبي مبسط
هذا الوضع جذاب لأصحاب المشاريع ، لكن قبل اختياره ، يجدر بنا معرفة الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لـ STS. هذا النظام لديه أنواع مختلفة ، والتي يتم اختيارها بشكل فردي. سعر الفائدة على الضرائب سيكون 6 أو 15 ٪ ، والتي سوف تحل محل 13 ٪ على ضريبة الدخل الشخصي.هذا يعني أنه ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، ستكون الخصومات على الأموال من خارج الميزانية ، والتي يتم حسابها على موظفي منظم الأعمال ، صغيرة. لكن قبل أن تعرف الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي مقابل USN ، من المفيد معرفة ما إذا كان هذا النظام متاحًا أم لا. تجدر الإشارة إلى أن USN محظور استخدامها في مثل هذه الحالات:
- في إنتاج وبيع المعادن النادرة ؛
- في إنتاج منتجات excisable.
- إذا كان النشاط ينطوي أعمال المقامرة;
- هناك أكثر من 100 موظف.
- تم الانتقال إلى نظام الضريبة الزراعية الموحدة.
يجب أن يدفع رجل الأعمال الفرد على نظام ضريبي مبسط 6 أو 15 ٪ من الدخل ، بغض النظر عن النفقات. هناك أيضًا خيار للدفع من 5 إلى 15٪ مطروحًا منه النفقات. يتم تحديد معدل معين من قبل مواضيع الاتحاد الروسي.
ضريبة دخل واحدة مفروضة لرجال الأعمال الأفراد
يهتم العديد من رواد الأعمال المبتدئين بالسؤال: "بعد التحول إلى UTII ، ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي؟" يمكن حساب هذه الضريبة باستخدام الصيغة التالية:
- UTII = العائد الأساسي x المؤشر الفعلي × K1 س ك2 × 15 ٪.
هذه الصيغة تنطوي على حساب لمدة شهر واحد.
يتم تحديد الربحية الأساسية حسب نوع النشاط الريادي ويتم تأسيسها من قبل السلطات العليا. في هذه الحالة ، يتم الإشارة إلى المؤشر الفعلي بشكل فردي. المؤشر ك1 هو معامل انكماش لل 1.798 في عام 2015. K2 - هذا عامل تصحيح يعتمد على نوع النشاط. في هذه الحالة ، يعتمد مقدار الضريبة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على المؤشرات التي تحددها الدولة.
نظام قائم على براءات الاختراع
نظام براءات الاختراع للضرائب مقبول بالنسبة لـ 47 نوعًا من النشاط التجاري. يجب أن يعرف كل منظم فردي الضرائب التي يجب دفعها باستخدام هذا الوضع. سيتم إعفاء صاحب المشروع من ضريبة الأملاك ، وضريبة الدخل الشخصي. مع تطبيقه ، يتم استبدال وضعي USN و UTII بالكامل. سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة فقط إذا تم تنفيذ عمليات الاستيراد أو عند أداء واجبات وكيل الضرائب.
هذا الوضع جذاب لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنه ينطوي على شراء براءة اختراع وعدم وجود حاجة لدفع الاشتراكات ، والتي تعتمد على نوع النشاط.
ضريبة زراعية واحدة لرجال الأعمال الفردية
يهتم العديد من رواد الأعمال الذين بدأوا في تنفيذ الأنشطة الزراعية بالسؤال عن النسبة المئوية للضرائب التي يدفعها منظم الأعمال الفرد مقابل الضريبة الزراعية الموحدة. يستثني هذا الوضع دفع ضريبة الأملاك وضريبة الدخل. في نفس الوقت موضوع الضرائب في هذه الحالة سيكون هناك دخل مخفض بالنفقات. يمكن استخدامه فقط في الأنشطة الزراعية وأنواعها.
بعد أن تعلمت ما هي الضرائب التي يدفعها منظم الأعمال الفردي لكل نظام ضريبي ، يمكنك اختيار النظام المناسب واستخدامه. في الوقت نفسه ، يجدر الالتزام بالقواعد والقواعد التشريعية للتبديل إلى كل نظام.
