ما نوع التقارير التي يصدرها رواد الأعمال ، فأنت بحاجة إلى معرفة مئات الآلاف من الأشخاص الذين يصبحون سنويًا رواد أعمال فرديين. في روسيا ، هناك حوالي 470-570 ألف شخص كل عام.
وفقًا للقانون الروسي ، يعتبر رائد الأعمال الفرد هو الفرد الذي تم تسجيله كرجل أعمال فردي ويقوم بأعمال تجارية دون تشكيل كيان قانوني. لا يشتمل هذا النموذج القانوني على الحد الأدنى لرأس المال المصرح به ؛ يمكن لشخص واحد أن يكون مؤسسًا - رجل الأعمال نفسه. الغرض من IP هو الربح الذي يتخذه رجل الأعمال حسب تقديره. لا يشترط الإبلاغ العام عن الملكية الفكرية ، ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن رجل الأعمال مسؤول بالكامل عن التزاماته فيما يتعلق بالتزاماته. هذا هو الظرف الأخير الذي يؤدي غالبًا إلى حقيقة اختيار أشكال أخرى لممارسة الأعمال التجارية (LLC ، ZAO ، إلخ.)
كل هذا يتوقف على النظام الضريبي.
الإبلاغ IP يعتمد على أي النظام الضريبي ينتخب من قبل رجل الأعمال. على الفور ، نلاحظ أنه أثناء التسجيل ، يتلقى رجل الأعمال الفردي تلقائيًا نظامًا للضرائب العامة ، والذي يمكنه تغييره إلى أنظمة خاصة إما في نفس وقت التسجيل ، أو خلال ثلاثين يومًا من لحظة التسجيل. في حالة عدم بدء التغيير في النظام الضريبي في الوقت المحدد ، من خلال نقل الطلب إلى مصلحة الضرائب ، فإن نقل الملكية الفكرية إلى STS ، حيث يبلغ حجم التقارير أصغر ، يكون ممكنًا فقط من العام المقبل (التقويم ضمنيًا). ينبغي أن يؤخذ هذا في الاعتبار من قبل رجل أعمال مبتدئ.
تقارير الملكية الفكرية مع الضرائب العامة
في المجموع ، يوجد حاليًا أربعة أنظمة ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية والأشكال القانونية الأخرى للنشاط في الممارسة الضريبية الروسية. يفترض الضريبة العامة أن رجل الأعمال سيدفع جميع الضرائب المنصوص عليها لنوع أعماله (إذا لم يكن هناك إعفاء ضريبي بموجب القانون) ، احتفظ بالمحاسبة الكاملة. يتم اختيار هذا الوضع من قبل أشخاص مهتمين بمخططات ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يكون الإبلاغ عن ضريبة الملكية الفكرية وفقًا لهذا النظام ذا شقين ، اعتمادًا على وجود / عدم وجود عمال معينين من منظم القضية. إذا لم يكن هناك موظفون ، فيجب إرسال ما يلي إلى السلطات الضريبية:
- عودة الضريبة على القيمة المضافة (كل ثلاثة أشهر ، حتى اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ).
- إعلان (بموجب ص. 4-NDFL) في غضون ثلاثين يومًا من تاريخ بدء الأعمال وبنمو ربح يزيد عن خمسة بالمائة (معلومات حول الدخل المقدر).
- الإعلانات على الضرائب على الدخل الشخصي الأشخاص (شكل ضريبة الدخل الشخصية 3) - حتى الثلاثين من شهر أبريل من العام الذي يأتي بعد السنة المشمولة بالتقرير.
في ظل وجود عمالة مستأجرة أو مدفوعات لصالح أفراد آخرين ليسوا موظفين ، يجب على منظم المشاريع أيضًا تقديم إعلانات في شكل رقم 2-NDFL بشأن دخل كل موظف. يتم إرسال التقرير الخاص بعدد الموظفين في قوائم العام السابق بحلول 20 يناير من العام الذي يأتي بعد السنة المشمولة بالتقرير. أيضًا ، لا تنس تقديم كتاب حول المحاسبة عن إيرادات ومصروفات رجل الأعمال إلى السلطة الضريبية للحصول على الشهادات حتى قبل أن تبدأ في ملء المعلومات حول العمليات.
الإبلاغ عن Gosstat
يتم تقديم الإبلاغ عن الملكية الفكرية دون موظفين ، أو معهم ، إلى السلطات الإحصائية في شكل "رجل أعمال واحد" حتى 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. قد يكون من الضروري تقديم معلومات حول أنشطة رجل أعمال فردي (نموذج 1-IP ، والموعد النهائي قبل 2 مارس من العام الذي يلي تقرير واحد) وبعض أشكال الصناعة.لذلك ، يوصي الخبراء بطلب المشورة من السلطة الإقليمية لشركة Rosstat لمعرفة نوع التقارير التي قد تكون مطلوبة من رجل الأعمال ، بما في ذلك أثناء عمليات التفتيش العشوائية والمستمرة.
إعلان لتطبيق "مبسطة"
يتم تقديم تقارير أصغر حتى إذا تم اختيار نظام ضريبي مبسط حيث يحدد رجل الأعمال بشكل مستقل موضوع الضريبة. في هذه الحالة ، تبقى مسؤولية صاحب المشروع عن أداء مهام وكيل الضرائب ، وتشمل تقارير المحاسبة المتعلقة بالملكية الفكرية المعاملات النقدية ، ويجب على رجل الأعمال تقديم تقارير إحصائية ، ومساهمات الدفع (لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي ضد الأمراض المهنية).
يدفع رجل أعمال على ضريبة مبسطة ضريبة واحدة بناءً على ما سيتم فرضه (ستة في المائة على الدخل أو خمسة عشر في المائة على الدخل المخفض بمقدار النفقات). في هذا الوضع ، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، بالإضافة إلى ذلك ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الملكية التي يستخدمها رجل الأعمال في أنشطته ، وضريبة اجتماعية واحدة على الدخل الذي يتم الحصول عليه من عمليات تنظيم المشاريع والمدفوعات لصالح الأفراد. يتم تقديم الإقرار الضريبي الفردي لنظام الضرائب المبسط قبل 30 أبريل من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير.
عند استخدام وضع EVD ، يلزم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر
يتم استخدام IP على النظام الضريبي المبسط ، والذي يتم تقديم تقاريره كل ثلاثة أشهر ، في نظام ضريبي آخر - ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. يمكن استخدامه من قبل رجال الأعمال المشاركين في نوع من النشاط المحدد بدقة ، بما في ذلك: تجارة التجزئة في قاعات تصل إلى 150 متر مربع. متر ، والإعلان على الهياكل في الهواء الطلق ، والمطاعم ، وتوفير الخدمات المنزلية وغيرها
يتم تحديد القرار بشأن إمكانية تطبيق التخلص من المتفجرات في البلديات (الهيئات التمثيلية). موضوع الضرائب يتم احتساب الدخل ، والتي تخضع للضريبة. لا يتم دفع ضرائب أخرى (على الممتلكات ، واحدة الاجتماعية ، القيمة المضافة ، على دخل الأفراد). يتطلب هذا الشكل من الضرائب تقديم إقرار ربع سنوي في موعد لا يتجاوز العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.
يمكن لرجال الأعمال الريفيين تقديم الحد الأدنى من التقارير
يمكن أن يستند الإبلاغ الضريبي للملكية الفكرية المنخرطة في الإنتاج الزراعي أو معالجته اللاحقة أو الأولية إلى الدفع ضريبة زراعية واحدة (أنشئت على أساس طوعي). إذا لم يكن لدى عامل القرية أي عمال مستأجرين ، فإنه يقدم إعلانًا قبل الحادي والثلاثين من شهر مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، ويمرر أيضًا دفتر المصاريف والدخل إلى السلطات الضريبية. يُعفى منظم الأعمال الفردي الذي لديه هذا الشكل من الضرائب من نفس الضرائب التي يتمتع بها منظم المشاريع مع UTII.
SP دون الموظفين المعينين يدفع إلى FIU ، ولكن لا يبلغ
لا تقدم تقارير IP إلى وحدة المعلومات المالية على هذا النحو مساهمات لأنفسهم (بدون موظفين). يجب على رجال الأعمال ببساطة دفع رسوم ثابتة بحلول نهاية العام الحالي بالمبالغ التالية: إذا كان مبلغ الدخل (وليس الربح!) من رجل الأعمال (الفرد) لا يتجاوز ثلاثمائة ألف روبل ، ثم بموجب القانون الحالي ، يجب أن يأخذ الحد الأدنى للأجور ساري المفعول في بداية العام ومضاعفة معدل الاشتراك الذي حدده صندوق المعاشات التقاعدية ، زاد اثني عشر مرة.
إذا كان المبلغ يتجاوز 300 ألف روبل في السنة ، فأنت بحاجة إلى دفع واحد في المئة من المبلغ الذي يتجاوز الرقم أعلاه ، قبل الأول من أبريل من العام المقبل. اعتبارًا من بداية عام 2015 ، سيكلف التأمين على المعاشات التقاعدية للأفراد الذين يقل دخلهم عن 300 ألف روبل سنويًا 18.6 ألف روبل. يجب أن نتذكر أن صاحب المشروع لا يأخذ في الاعتبار وجود خسائر ، أي أنه يجب عليه إجراء تحويلات إلى صندوق المعاشات التقاعدية في أي حال.
الإبلاغ عن IP في PF
عند إبرام عقد العمل الأول أو العقود المدنية الأخرى (على سبيل المثال ، العقد) ، يجب على صاحب المشروع الفردي التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية مرة أخرى (أول مرة يتم تسجيله تلقائيًا أثناء التسجيل كرجل أعمال فردي) وتقديم تقارير لمدة 3 أشهر ونصف العام ، 9 أشهر ، السنة ، وفقا ل. لا. RSV-1 PFR في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير. الموعد النهائي لتقديم التقارير الإلكترونية هو اليوم العشرين من الشهر الثاني الذي يلي فترة الإبلاغ. يتم حاليًا دفع مساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي (الفيدرالي) إلى حساب PFR ، حيث يتم الإبلاغ عن ذلك في النموذج رقم RSV-1.
تقرير أصحاب العمل لصندوق التأمينات الاجتماعية
الإبلاغ عن الملكية الفكرية إلى الصندوق التأمين الاجتماعي سيتم (FSS) مرة أخرى فقط لرجال الأعمال مع الموظفين. تدفع المساهمات للتأمين ضد الأمراض والحوادث المهنية وفقًا للمعدلات المقررة. تقارير عن f. يجب توفير رقم 4-FSS للصندوق في مكان تسجيل صاحب المشروع حتى اليوم (25) من الشهر الثاني الذي يلي فترة الإبلاغ لتقديم التقارير في شكل ورقي (إلكتروني) ، على التوالي.
سيتضمن نفس النموذج رقم 4-FSS بيانات عن المساهمات بسبب العجز المؤقت للعمال وعن أمومة العمال الذين يتقاضون رواتب شهرية ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الماضي.
عجل لتقديم آخر ضريبة الأرض!
تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2015 ، اعتبارًا من الأول من يناير ، تم إلغاء الإبلاغ عن عنوان IP (إعلان ضريبة الأرض) الذي يستخدم الأرض في أنشطته. من المفترض أن يدفع رجل الأعمال ضريبة على متطلبات الإشعار الضريبي حتى 1 أكتوبر. لكن بالنسبة لعام 2015 ، ستظل الإقرارات الضريبية بحاجة إلى تقديمها قبل 1 فبراير 2016.
إذا لم يكن هناك نشاط
لم يتم توضيح مفهوم "الإبلاغ الصفري (IP أو أي شكل قانوني آخر)" في تشريعات الاتحاد الروسي ، ولكن هذا المصطلح يعني أن الشركة تقدم جميع المستندات مع الأصفار في النماذج مع المستندات المطلوبة المرفقة في الوقت المناسب. توجد هذه الممارسة في مصلحة الضرائب وفي الصناديق الخارجة عن الميزانية. في الوقت نفسه ، في FSS و PFR ، يتم تسليم مؤشرات الصفر (مع خطاب تأكيد حول عدم وجود مدفوعات للأفراد) فقط عندما يكون لدى رجل الأعمال موظفين.
يتميز إعداد التقارير الصفرية الخاصة بـ IP ، على سبيل المثال ، في ظل الغياب التام للأنشطة التي تفرضها EAM ، بميزات مهمة. نظرًا لأن عدم الإبلاغ عن مثل هذا النظام الضريبي أمر مستحيل تقريبًا (يتم تحديد الضريبة بموجب القانون وتدفع بغض النظر عن مقدار الدخل والنشاط العام) ، يمكن لرجل الأعمال ببساطة استبعاد شهرين عند عدم وجود نشاط من أجل تقليل مبلغ الضريبة. إذا كانت المدة أكثر من شهرين ، فسيتعين على رجل الأعمال التبديل إلى ONS.
هناك بعض المعايير لتقديم التقارير مع الأصفار لفرض الضرائب العامة ، بما في ذلك:
- الملكية الفكرية مسجلة فقط وفتحت مؤخرًا حسابًا لدى مؤسسة ائتمان ؛
- لا يملك صاحب المشروع الفردي أي حركة في الحساب المصرفي ، ولم يصدر شيكات أو فواتير ، ولم يوقع على أفعال قبول العمل ، وما إلى ذلك.
فيما يلي النقاط الرئيسية التي يجب على رجل الأعمال الفرد معرفتها حول إعداد التقارير.
