يعد النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة منطقة تسبب الكثير من الصعوبات في جميع مراحل العملية تقريبًا.
الاختيار الصحيح للنظام بالضبط الذي يناسب كيان الأعمال سيؤثر بشكل إيجابي على الناجح القيام بالأعمال
علاوة على ذلك ، قد تنشأ مشكلة مثل هذا الاختيار ليس فقط أثناء تسجيل المنشأة ، ولكن أيضًا أثناء عملية وجودها. لذلك ، يجب التعامل مع حل هذه المشكلة بعناية واهتمام.
الغرض من إنشاء مؤسسة
الفكرة الرئيسية لإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة هي الرغبة في تحقيق أقصى قدر من الأرباح ، ولا يمكن تحقيق ذلك إلا من خلال خفض التكاليف ، بما في ذلك الضرائب. يمكن للنظام الضريبي المحلي للمبتدئين أن يكون معقدًا ومربكًا.
إذا تقرر أثناء تسجيل كيان تجاري نوع النشاط الجاري تنفيذه ، وكذلك محاولة التنبؤ بإيراداته ونفقاته ، فسيكون اختيار نظام الضرائب أسهل. الأنظمة الضريبية وتنقسم إلى العامة والخاصة. دعونا نتحدث عن أهمها.
نظام الضرائب العام
بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يعني هذا النظام الحفاظ على المحاسبة الكاملة مع دفع جميع الضرائب وفقًا للقانون المعمول به (ضريبة الدخل ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ).
مزايا هذا النظام هي:
- وجود شهادة دافع ضريبة القيمة المضافة ، والتي تسمح لك بالعمل مع الأطراف المقابلة - دافعي نفس الضريبة ، والتي ستشمل في المستقبل مبلغ الضريبة المناسب في تكاليفها ؛
- مع وجود قيمة سلبية للدخل ، يحق للشركة عدم دفع ضريبة الدخل ، وهناك إمكانية لتقليل حجم هذه الدفعة بمقدار الخسائر المتوقعة ؛
- يمكن استخدامها في أي نوع من النشاط ؛
- لا توجد قيود على مقدار الربح وعدد الموظفين ومنطقة المبيعات.
مع هذه المزايا الهامة نظام الضرائب العام لشركة ذات مساوئها:
- الضرائب الضخمة والمزعجة ؛
- المحاسبة الإلزامية.
نظام ضريبي مبسط
يتم استخدام هذا الوضع من قبل الشركات الصغيرة وينطوي على تبسيط كبير في المحاسبة.
هذا النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة ينص على إطلاق سراحهم من الالتزام بتجميع المدفوعات الأساسية (ضرائب الدخل والممتلكات). بدلاً من هذه المدفوعات ، يجب حساب ضريبة واحدة ، يعتمد معدل الضريبة على المبلغ الذي تم اختياره نوع الضرائب. لذلك ، عند حساب ضريبة الدخل - معدل 6 في المئة ، وعند مراعاة الفرق بين الدخل والمصروفات - 15 في المئة.
ومع ذلك ، لا يمكن اعتبار الكيانات التجارية التي تستخدم هذا النظام دافعي ضريبة القيمة المضافة ، على الرغم من أن بعض الاستثناءات ثابتة في قانون الضرائب.
مزايا وعيوب "مبسطة"
تشمل مزايا هذا النظام الضريبي ما يلي:
- تخفيض كبير في العبء الضريبي ؛
- تقديم الإقرار الضريبي واحد فقط إلى مصلحة الضرائب ؛
- فرصة للشركة ألا تحتفظ بالمحاسبة ، مما يوفر بعض الوفورات في التكاليف ، لأنها لا تحتاج إلى جذب المتخصصين (والاستثناء هو محاسبة الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة).
من بين أوجه القصور ، تبرز النقاط التالية:
- هناك دائمًا خطر فقد الحق في استخدام "نظام سداد مبسط" ، مما يستلزم فرض ضريبة دخل إضافية على الفوائد والعودة إلى الاحتفاظ بعدد كبير من المستندات والتقارير ؛
- مثل هذه المؤسسة ليست دافع ضريبة القيمة المضافة ، مما سيعقد التفاعل مع النظراء الذين يدفعون هذه الضريبة ؛ ولهذا السبب ، قد تقل القدرة التنافسية لكيان تجاري معين ؛
- إن استخدام نظام مبسط لا ينص على فتح أقسام منفصلة (فروع) ، وكذلك تنفيذ أنشطة مثل الأعمال المصرفية والتأمين والتوثيق وبيع بعض السلع.
يتضمن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قائمة بالكيانات التجارية التي ليس لها الحق في استخدام "التبسيط". تحتوي الوثيقة التشريعية نفسها على قائمة بالأنشطة التي لا يمكن استخدامها فيها.
ضريبة دخل مفردة
ويمكن أيضا أن يعزى هذا النظام إلى أنظمة خاصة في مجال الضرائب. لا يتم تضمين المبدأ الأساسي لتحديد أساس فرض الضريبة على مؤسسة ما في التقارير ، ولكن في حساب ربحية الأنشطة المختلفة. يتم حساب هذا الدخل المقدر على أساس قائمة من المؤشرات المادية الرسمية.
يتم تنظيم نظام الضرائب UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة ، مثل جميع الآخرين ، من قبل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا يمكن للجميع استخدامه ، ولكن فقط كيانات الأعمال التي تنفذ أنواعًا معينة من الأنشطة.
مزايا وعيوب UTII
تشمل مزايا هذا النظام:
- عدم الالتزام بدفع الضرائب الأساسية لنظام الضرائب العام ؛
- خفض مبلغ UTII بمقدار أقساط التأمين المدفوعة مسبقًا ؛
- في حالة عدم الجمع بين النظام المدروس والنظام العام لأنواع معينة من الأنشطة ، يمكن الجدال حول تبسيط المحاسبة.
لكن نظام ضريبي محسوب لشركة ذات مساوئ:
- المنظمة التي تطبق هذا النظام هي طرف مقابل غير موات ، لأنه لا يدفع ضريبة القيمة المضافة ولا يمكنه تزويد شريكها برد ؛
- عند دفع ضريبة لكل مربع من المساحة المتاحة ، من الضروري تقييم فعالية استخدامه ؛
- يعمل عدد الموظفين كمؤشر مادي يؤثر على مقدار الضريبة الواجب دفعها ، لذلك من الضروري التحكم الصارم في أنشطتهم وتحسين ، إن أمكن ، (تقليل عددهم).
يجب أن نتذكر أيضًا أن هذا النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة لديه قيود معينة على أنواع معينة من الأنشطة في إطار التشريع الحالي.
ميزات التشريع الحالي
استنادًا إلى المادة المذكورة أعلاه ، تجدر الإشارة إلى أن أي نظام ضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة يخضع لقانون الضرائب.
ومع ذلك ، عليك أن تتذكر عن إدخال التغييرات والإضافات على هذا القانون بشكل مستمر.
على سبيل المثال ، لم تعد ضريبة UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة إلزامية لأنواع الأنشطة المسجلة في قانون الضرائب.
أيضا ، ليس كل الأنظمة يمكن تطبيقها من قبل الكيانات القانونية. لذلك ، هناك نظام براءات الاختراع الذي يستخدم فقط من قبل رجال الأعمال الفردية.
استنتاج
بعد التعرف على جوهر وميزات الأنظمة الرئيسية ، يمكنك فهم أي نظام ضريبي أفضل لشركة ذات مسؤولية محدودة في وقت معين. إذا كانت هذه شركة مسجلة حديثًا ، فيمكنك أولاً العمل على "التبسيط".
مع التوسع في الإنتاج أو الزيادة في حجم دوران البضائع ، وكذلك مع زيادة عدد الموظفين ، سيتعين على كيان الأعمال التحول إلى نظام موحد ، مما يعني إجراء محاسبة كاملة ، يُعهد بها على أفضل وجه إلى محترفي المحاسبة. هذا سوف تجنب مختلف المفاجآت غير السارة في عملية الأداء.كما أن هذا النظام الضريبي للشركات ذات المسؤولية المحدودة يشمل ضريبة القيمة المضافة ، والتي تفضل أيضًا توسيع قاعدة العملاء ، مما يساهم في نمو المؤشرات الاقتصادية للمؤسسة.
