بعد سقوط الاتحاد السوفياتي مباشرة ، أصبحت التجارة الفردية الأكثر انتشارًا في بلدنا ، حيث أراد المواطنون ، المستوحون من الفرص التي فتحت أمامهم ، تحسين وضعهم المالي بشكل كبير.
للأسف ، في تلك السنوات ، لم يكن الكثير منهم مصيرًا لتحقيق أي نجاح كبير ، لأن نظام الائتمان والضرائب ، الذي تم تبنيه في ذلك الوقت ، لم يسهم في ذلك على الإطلاق.
لحسن الحظ ، يوجد اليوم نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع ، ويعود الفضل في ذلك إلى أن العديد من رواد الأعمال يواجهون صعوبات أقل في بدء أعمالهم التجارية وتشغيلها.
ما هذا
هذه هي الطريقة الواعدة للحصول على مساهمات ضريبية ، والتي يمكن تطبيقها عليها (IP) وفقًا لشروط معينة. إذا قمت بتنفيذها بشكل صحيح (عن طريق اختيار نوع معين من النشاط ، على سبيل المثال) ، يمكنك توفير قدر كبير من المال والوقت.
الميزة الرئيسية التي يوفرها نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع هي تخفيض قوي في العبء الضريبي على الشركة. الضرائب في هذه الحالة معتدلة للغاية ، وهو أمر مهم للغاية لبدء رجال الأعمال.
ماذا توفر STS لـ IP؟
وفقًا للجزء الثاني من الفصل السادس والعشرين من قانون الخدمة الضريبية الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، ينص هذا النظام على الإعفاء الكامل لرواد الأعمال من الأنواع التالية من مدفوعات الضرائب: ضريبة الدخل الشخصية (ضريبة على الربح) ، وكذلك ممتلكاتهم. هذا هو ما هو نظام ضريبي مبسط من وجهة النظر هذه. ليس من المستغرب أن يجذب المزيد والمزيد من رجال الأعمال.
مهم! ينطبق الإعفاء فقط على تلك الإيرادات التي تلقاها رجل الأعمال الفردي أثناء العمل ، وكذلك ممتلكاته المستخدمة لنفس الغرض.
تحذير! إذا تم تطبيق نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع ، فلا يعتبر رجل الأعمال الشخص الذي يدفع معدل ضريبة القيمة المضافة. كاستثناء ، يتم تجاهل هذه القاعدة عند استيراد فئات معينة من البضائع إلى البلد ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب دفعها دون إخفاق ، وفقًا للمادة 174 والفقرة الفرعية الأولى من قانون الضرائب.
الفروق الدقيقة الأخرى
المبسطة هي أيضا قيمة في الحفاظ الكامل على العمليات النقدية التي كانت سارية قبل اعتمادها. لا ينبغي أن ننسى أن جميع رواد الأعمال الأفراد الذين تم اعتماد مثل هذا النظام بشأنهم يواصلون الوفاء بواجبات وكلاء الضرائب المنصوص عليها في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب. هذا هو ما هو نظام ضريبي مبسط من وجهة النظر هذه.
مدفوعات إضافية
هل هذا النظام لديه أي تكاليف إضافية؟ إذا أخذنا في الاعتبار الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين ، فإن STS تقدم في الوقت نفسه مساهمات في FIU ، وكذلك في الأموال الطبية الإلزامية التي تقدمها الدولة. يتم حساب مبلغ المساهمة حسب التكلفة. السنة المالية. يتم احتسابها حسب منتج الحد الأدنى للأجور (في بداية العام ، هذا مهم) بمعدل الاستقطاعات ويتم التعبير عنها كنسبة مئوية. يجب ضرب كل القيم الناتجة في اثني عشر (أشهر في السنة التقويمية).
كيف يمكنني التحول إلى مثل هذا النظام المربح
مثل هذا الانتقال ممكن (ولكن غير مضمون) مع مراعاة الشروط الضرورية (ولكن غير الكافية). ضع في اعتبارك هذه المتطلبات ، والتي بموجبها يمكن استخدام نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية:
- إذا كان خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، لم يعمل أكثر من 100 شخص لدى رجل الأعمال.
- إذا كان الربح المحصل ، والذي تم حسابه على أساس أحكام المدونة ، بناءً على نتائج تسعة أشهر على الأقل من السنة ، لم يتجاوز الحد الأقصى المسموح به للقيمة.حتى كانون الثاني (يناير) 2013 ، كان هناك مخصص يكون فيه مبلغ الدخل الهامشي 60 مليون روبل.
في حال تجاوز دخل رجل أعمال فردي الحد الذي يحدده القانون ، فإنه يفقد تلقائيًا الحق في تزويده بالحق في الإبلاغ عن نظام مبسط ويجب عليه دفع جميع الضرائب والمدفوعات والاشتراكات المستحقة له بطريقة عامة ، ويتحمل مسؤولية شخصية عن عدم الامتثال لهذه المتطلبات وفقا لقانون الضرائب والقانون الجنائي.
تطبيق الانتقال
يجب ألا يغيب عن البال أنه حتى يناير 2013 ، كان تقديم الطلب إذا كنت تريد التبديل إلى مخطط مبسط إلزاميًا تمامًا.
ثم كان هناك نموذج رقم 26.2-1 ، والذي تم تقديمه في وقت واحد مع الوثائق المطلوبة أثناء تسجيل حالة المؤسسة. ثم كان على صاحب المشروع اختيار معدل الضريبة (سنتحدث عن هذا لاحقًا). الآن هذا النوع من التطبيق غير مطلوب ، ولكن يجب إبلاغ الدائرة المحلية لجهاز الأمن الفيدرالي برغبتها. سيتم الانتهاء من الانتقال من 1 يناير من العام المقبل.
ماذا تفعل إذا فقدت الحق في دفع الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط
في حالة حدوث ذلك ، يجب على صاحب المشروع إبلاغ دائرة الأمن الفيدرالية التابعة للاتحاد الروسي على الفور بالانتقال إلى نظام آخر لجمع الاستقطاعات. يتم ذلك في غضون 15 يومًا من انتهاء فترة الإبلاغ الحالية. هذا الشرط منصوص عليه في الفقرة الخامسة من المادة 346 ، وكذلك الفقرة الخامسة من المادة 346.13 من المدونة.
الذي لا يمكن لرجال الأعمال العمل وفقا لنظام مبسط من حيث المبدأ
ولكن كل ما سبق لا ينطبق على فئات معينة من IP. لا يمكن تطبيق نظام ضريبي مبسط ، يكون الإبلاغ عنه بسيطًا قدر الإمكان ، على فئات معينة من رواد الأعمال الأفراد. لننظر فيها بمزيد من التفصيل:
- هؤلاء هم رجال الأعمال الذين ينتجون السلع الخاضعة للضرائب غير المباشرة ، وكذلك إنتاج المعادن. هذا لا ينطبق على تلك الفئات من المعادن التي يتم الاعتراف بها على أنها شائعة.
- جميع رجال الأعمال الذين يكسبون على أعمال المقامرة.
- بالإضافة إلى ذلك ، ينطبق كل ما سبق على فئات المنتجين التي تم تحويلها بالفعل إلى مخطط ضريبي مبسط للمنتجين الزراعيين ، الضريبة الزراعية الموحدة.
ما هو ضروري للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط
إذا لم تكن مشتركًا في جميع الأنشطة المذكورة أعلاه ، فقد تصبح رائد أعمال فرديًا "تفضيليًا". يمكن تطبيق نظام ضريبي مبسط ، يكون الإبلاغ عنه جذابًا بسبب بساطته ومنطقه ، على شركتك إذا تم استيفاء شروط معينة. أولاً عليك تحديد الهدف المباشر للضريبة:
- كل الربح.
- صافي الدخل (صافي المصروفات والطوارئ).
بالمناسبة ، يختار دافع الضرائب الكائن مباشرة. نوصي بإجراء جميع العمليات الحسابية مقدمًا وتحديد الحساب الذي سيكون مفيدًا بالنسبة لعملك مباشرةً. لتحديد ذلك ، تحتاج إلى معرفة معدل الضريبة المناسب.
معدلات الضريبة
وفقًا للمادة 346 من القانون ، تحدد معدلات الضرائب التالية بموجب القانون (اليوم) عند استخدام النظام المبسط:
- في الحالة الأولى ، يبلغ معدل الضريبة المبسط لأصحاب المشاريع الفردية 6٪ ، ويُفترض عند فرض الضريبة على ربح صاحب المشروع بالكامل.
- وفقًا لذلك ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 15٪ عندما يكون صافي الربح فقط خاضعًا للضريبة.
يرجى ملاحظة أن كل شيء قد يعتمد على المنطقة التي يتم تسجيل نشاطك التجاري فيها: في بعض الحالات ، يتم استخدام نظام ضرائب مبسط مختلف قليلاً لأصحاب المشاريع الفردية. من الأفضل أن تطلب عينة منه مسبقًا من الدائرة المحلية في FSN. والحقيقة هي أنه منذ عام 2009 ، منح المرسوم الحكومي ذي الصلة المناطق الحق في تحديد مقدار مساهماتها. ولكن! لا تقل عن 5 ٪ ولا تزيد عن 15 ٪.
ميزات كل المخططات
في الحالة الأولى (النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" لأصحاب المشاريع الفردية) على الإطلاق يتم فرض ضريبة على إجمالي الدخل الإجمالي للمشروع المستلم في الفترة الضريبية الحالية.
في الحالة الثانية ، يتم فرض الضريبة على المبلغ المتبقي بعد خصم المصاريف التي يتحملها رجل الأعمال لإدارة أعماله. يتم تحديد أساس الخصومات في هذه الحالة كقيمة متزايدة منذ بداية فترة التقرير الحالية.
في بعض الحالات ، يمكن لرجال الأعمال الذين يختارون الخيار الثاني دفع الحد الأدنى من المساهمة الضريبية. يتم استخدام هذه الطريقة عندما يكون مقدار الضريبة المستحقة أكبر من المبلغ المستحق فعلًا ، ويتم حساب المبلغ الذي تم حسابه من خلال مقدار الدخل الذي تم استلامه بالفعل. في هذه الحالة ، يساوي الحد الأدنى للمساهمة الضريبية 1٪ من إجمالي الدخل ، والذي يتم حسابه وفقًا للتشريع في هذا المجال.
ميزات أخرى
ما الذي يتميز به نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع؟ يتم فرض ضريبة على الدخل مع جميع الضرائب الأخرى المدرجة في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب. يرجى ملاحظة أن الفترة الضريبية نفسها تشير إلى سنة تقويمية منتظمة. وفقًا لذلك ، يتم فهم فترات التقارير على أنها الربع الأول والأشهر الستة الأولى والأشهر التسعة الأولى من الفترة الحالية فترة الضريبة.
كيف يتم تحديد مقدار الضريبة بواسطة مخطط مبسط
من ميزات هذا المخطط أن صاحب المشروع بنفسه يحدد مقدار الأعباء الضريبية بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير. إذا كنت قد اخترت الدخل كموضوع ضريبي ، فيجب أن يكون مطلوبًا في نهاية الفترة لإعداد التقارير لحساب مقدار الدفعة المقدمة الضريبية ، مع مراعاة معدلها ومقدار الأرباح المستلمة بالفعل. مرة أخرى ، نذكر أن المبلغ يتم احتسابه وفقًا للطريقة المتزايدة حتى نهاية كل جزء من التقارير (ستة أشهر ، تسعة أشهر ، إلخ).
لاحظ أنه يتم تخفيض مبلغ الضريبة ، نظرًا لأنه من الضروري خصم المبلغ المدفوع لصندوق المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأموال المدفوعة للصناديق الطبية والاجتماعية وفقًا لقوانين الولاية. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لديك موظفون أخذوا إجازة مرضية ، فسيتم أيضًا تخفيض مبلغ الضريبة مع مراعاة النفقات التي تكبدتها من خلال دفع إعانات العجز المؤقتة. يرجى ملاحظة أنه يمكن تخفيض المبلغ الإجمالي للضريبة بما لا يزيد عن النصف.
إذا تم اختيار معدل 15 ٪
إذا اخترت معدل "الدخل مطروحًا منه المصاريف" (15٪) ، فعندئذٍ بالنسبة لنتائج كل فترة للإبلاغ ، يجب عليك حساب حجم الدفعة (الدفعة المقدمة بمعدل الضريبة) ، بناءً على معدل 15٪ والمبلغ الذي تم استلامه بالفعل الدخل. كما في الحالة السابقة ، يتم حساب الدفع على أساس متزايد.
أين وكيف يمكن إجراء الدفع
يجب أن يتم الدفع في مكان تسجيل شركتك. يجب أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز 25.
ميزات المحاسبة
كما قلنا في الجزء الأول من المقالة ، كاملة المحاسبة الضريبية لا يلزم أصحاب المشاريع في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ به ، ولكن لا يزال يتعين عليهم الاحتفاظ بسجلات أساسية في أي حال. لذلك ، هناك حاجة لديهم سجلات الدخل والمصروفات.
الإبلاغ عن المواعيد النهائية
تقارير محاسبية عن نتائج السنة الضريبية. إذا لم يكن لديك موظفين ، فستكون المستندات التالية مطلوبة:
- يتم تقديم الإقرار الضريبي في موعد لا يتجاوز 30 أبريل.
- حتى 1 مارس ، يتم نقل المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية في مكان الإقامة.
- إذا كان لديك موظفون ، فقم بالإشارة إلى متوسط عدد أعضاء المؤسسة (إذا لم تكن كذلك ، فضع "0" في البيان).
لم يتم تقديم التقارير الفصلية. في أي حال ، يتطلب الإبلاغ عن الملكية الفكرية بدون موظفي النظام الضريبي المبسط تقديمها في الوقت المناسب وبالكامل ، وإلا فسيتم تغريمك.إذا كنت قد عينت موظفين ، فستكون العواقب أكثر صرامة ، وحتى المحاكمة الجنائية.
هذا هو ما هي امرأة مبسطة. مزايا SP USN ، والتي يتم تخفيض تكاليفها بشكل كبير ، واضحة.
