نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. كيفية اختيار نظام ضريبي لرجال الأعمال الفردية

عند اتخاذ قرار بشأن تنظيم أعمالك التجارية الخاصة ، فأنت بحاجة إلى تخيل النظام الضريبي الذي يجب اختياره بوضوح للملكية الفكرية.

يعتمد نوع النشاط الذي تم تنفيذه والمبدأ المحدد للمحاسبة في الموقع مباشرةً على هذا. دعونا نتناول بمزيد من التفصيل الأنواع الرئيسية للأنظمة الضريبية.

نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع

يتم تطبيق هذا النظام تلقائيًا إذا لم يكتب الكيان التجاري أثناء التسجيل بيانًا عن استخدام النظام المبسط. في هذه الحالة ، يجب على دافع الحفاظ على المحاسبة الكاملة (IP - المحاسبة المقابلة دفتر الدخل والمصروفات) ، وكذلك يجب أن تشمل الرسوم دفع هذه الضرائب: ضريبة الدخل الشخصية ، ضريبة القيمة المضافة والممتلكات.

نظام مبسط (USN)

إنه طوعي النظام الضريبي. عند استخدام هذا النظام ، يمكنك فقط إرسال إشعار في مكان التسجيل إلى مصلحة الضرائب. يمكن أن يؤدي تطبيقه إلى تقليل العبء بشكل كبير ، وذلك بفضل الإعفاء من الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصية والممتلكات. تقع على عاتق صاحب المشروع مسؤولية دفع الدفعة ذات الصلة مرة كل ثلاثة أشهر وتقديم إعلان خاص مرة واحدة في السنة. هذا النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية يسمح للحد من دفع أقساط التأمين تصل إلى 50 في المئة من مبلغ الضريبة.

يمكن لكيانات الأعمال التي ليس لديها موظفين تقليل مبلغ الضريبة بنسبة 50 في المائة دون أي قيود بسبب الاشتراكات المدفوعة. ومع ذلك ، هناك تحذير واحد: عند اختيار نوع من النشاط ، تحتاج إلى التأكد من أنه ليس مدرجًا في قائمة الأنشطة التي يُمنع استخدام "التبسيط" من أجلها.

يتم تسجيل قائمة بهذه الأنواع في قانون الضرائب. أيضًا ، يرافق هذا النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية قيود في مقدار الدخل السنوي ، والذي يجب ألا يتجاوز 60 مليون روبل. تتم فهرسة هذا المبلغ إلى معامل انكماش مماثل. لذلك ، في عام 2014 كان 1.067 ، وبالتالي فإن الحد الأقصى للمبلغ السنوي للدخل عند استخدام نظام الضرائب المبسط يقتصر على 64 مليون روبل.

نظام الضريبة المفروضة على أصحاب المشاريع الفردية (UTII)

منذ عام 2013 ، كان هذا النظام وسيلة تطوعية لحساب المدفوعات ودفعها للميزانية. يمكن استخدامه في وجود أنشطة محددة محددة في الفن. 346 من قانون الضرائب.

عندما يختار رجل أعمال هذا النظام ، فإنه يحتاج إلى التسجيل لدى مصلحة الضرائب في مكان العمل.

هذه الضريبة مستحقة الدفع كل ثلاثة أشهر. تعتمد قيمته فقط على الربحية الأساسية التي تحددها السلطات المحلية لكل نشاط فردي ، وكذلك على المؤشرات المادية مثل عدد الموظفين أو مساحة قاعة التداول.

مثل هذا النظام الضريبي لرواد الأعمال ، وكذلك نظام ضريبي مبسط ، يقلل من المدفوعات إلى ميزانية صاحب المشروع عن طريق أقساط التأمين للموظفين بنسبة تصل إلى 50 في المئة.

إذا كان رجل الأعمال لديه موظفين ، فلا يمكنه أن يأخذ في الحسبان المساهمات المدفوعة لنفسه عند تخفيض الضريبة. في حالة عدم وجود موظفين ، يمكن تخفيض الضريبة دون قيود. عندما ينفذ كيان أعمال عدة أنواع من الأنشطة ، يكون هناك نوع محدد فقط ينطبق على UTII ، في حين يتم تطبيق النظام المبسط أو النظام العام على الباقي (يتم إعداد التقارير ودفع الميزانية وفقًا لأساليب هذه الأنظمة).

نظام ضريبة البراءات

تعمل منذ بداية عام 2013 ، وهي تنطبق حصريًا على IP. نظام براءات الاختراع من الضرائب لديه ميزات مماثلة لتلك السابقة (UTII). يمكن استخدامه أيضًا بشكل متزامن مع نظام آخر ولا يمكن استخدامه إلا في أنشطة محددة. ومع ذلك ، هناك تحذير واحد: قائمة مثل هذه الأنواع لم يتم تأسيسها في البلديات ، ولكن في المناطق.

الفرق الآخر بين براءة الاختراع والأنظمة الأخرى هو رسم ثابت. بمعنى آخر ، لا تحتاج إلى دفع ضريبة على نتائج العمل للربع (يتم حسابها وفقًا لمؤشرات الأنشطة). يكفي شراء براءة اختراع لمدة شهر إلى سنة. أيضا ، هذا النظام الضريبي لرجال الأعمال لديه ميزة أخرى مهمة - لا حاجة إلى ملف السلطات الضريبية لا تصريحات. كعيوب ، من الضروري الاحتفاظ بسجل للدخل يحسب نوع النشاط الذي حصلت عليه البراءة ، وكذلك استحالة تقليل مبلغ البراءة لأقساط التأمين.

الضريبة الزراعية الموحدة (ريال سعودي)

لا يمكن تطبيق هذه الضريبة إلا من قبل المنتجين الزراعيين.

تحديد نظام ضريبي

كما هو موضح أعلاه ، فإن اختيار نظام ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية أمر معقد إلى حد ما. هذا يرجع إلى اتساع قائمتهم. ومع ذلك ، نادراً ما يستخدم رواد الأعمال المبتدئين نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع. لذلك ، إذا لم تكن هناك حاجة ملحة للحصول على شهادة دافع ضريبة القيمة المضافة (لا يقوم الكيان التجاري بتجارة الجملة ، وليس هناك أطراف مقابلة قد تتطلب فاتورة لاسترداد هذه الضريبة لاحقًا من الميزانية) ، فمن الأسهل استخدام "التبسيط" في المرحلة الأولية .

تحديد النظام الأمثل

كيف يمكنك معرفة نظام ضريبة الملكية الفكرية الأكثر ملاءمة في وقت التسجيل؟ عند التسجيل ، تقوم سلطة الضرائب بتحويل الكيان التجاري إلى نظام مشترك مع دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، فإن صاحب المشروع لديه الحق في اختيار نظام مبسط ، والذي من المفترض أن يختار الدخل الذي تم استلامه (بمعدل 6 ٪) أو انخفاض الدخل بمقدار النفقات (بمعدل 5-15 ٪) ككائن عند تحديد الالتزامات.

يمكن تقديم طلب للانتقال إلى "التبسيط" أثناء تسجيل الحالة بالتزامن مع مستندات أخرى. ومع ذلك ، يمكن إجراء الانتقال بعد استلام شهادة التسجيل المناسبة في غضون خمسة أيام عمل. إذا لم يتم احترام هذه الفترة ، فإن إمكانية التبديل إلى نظام الضرائب المبسط لا تنشأ إلا من العام المقبل. إذا رغبت في ذلك ، قد يعود كيان الأعمال إلى النظام العام. في الوقت نفسه ، لا يمكن لرجل الأعمال أن يكون على هذين النظامين الضريبيين.

مرة أخرى ، أود أن أسترعي انتباه القراء إلى أنه إذا لم يتحول رجل أعمال فردي إلى "التبسيط" أو إذا كان نوع نشاطه لا يندرج تحت النظام المنسوب ، فهو ملزم بدفع ضريبة الدخل الشخصية وفقًا لقوانين الضرائب المعمول بها.

استئناف العمل

في كثير من الأحيان ، قبل قيام كيان تجاري لا يقوم بأنشطة معينة ، يطرح السؤال التالي: "كيف يمكنني معرفة النظام الضريبي؟" قد يتصل رجل أعمال فردي بالسلطة الضريبية للقيام بذلك. أفضل إذا كان في الكتابة. خاصة إذا كان رجل الأعمال يعتزم استئناف أنشطته.

في كثير من الأحيان بعد مرور بعض الوقت ، عند إجراء أي تغييرات على التشريع الضريبي وعدم تقديم الطلب المعني في الوقت المناسب ، يجد صاحب المشروع الفرد نفسه في نظام الضرائب العام ، الذي يفترض المحاسبة الكاملة للإيرادات والنفقات. لذلك ، فإن التقدم إلى مكتب الضرائب سوف يتجنب تطبيق العقوبات والغرامات الضريبية المختلفة. في الواقع ، لا يعفي الجهل بالقوانين من المسؤولية!

النتائج

تلخيص المواد المقدمة في هذه المقالة ، من الضروري استخلاص النتائج التالية.مع وجود مجموعة متنوعة من أنظمة الضرائب ، يجب على رجل الأعمال أن يفهم بوضوح أن كل منها يعتمد على نوع النشاط الذي ينوي رجل الأعمال الفردي القيام به ، ومقدار الدخل السنوي وعدد الموظفين. لذلك ، عند الحصول على براءة اختراع ، لا يمكن لرجل أعمال توظيف أكثر من خمسة موظفين.

من أجل تجنب سوء فهم مختلف عند تحديد موضوع الضريبة في المرحلة الأولية ، سيكون من الأسهل أن تكون على نظام براءات الاختراع (إذا كان نوع النشاط يسمح) ، والذي ينطوي على نظام بسيط للحفاظ على الدخل ودفع ثابت للبراءة. إذا اكتسبت بعض الخبرة ، فيمكنك تجربة النظام المبسط بالفعل ، والذي يوفر استخدامه للإعلان مرة واحدة فقط في العام ودفع الضريبة المقابلة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر.

مع التوسع في عدد الأنشطة ، وكذلك زيادة حجم الأعمال ، يمكن لرجل الأعمال تجربة النظام الضريبي العام ، الذي يتطلب تطبيقه بالفعل محاسبًا على الموظفين.