نظام OSNO للضرائب العام: التعريف والمسؤولية والمخاطر والغرامات

يعتبر النظام الضريبي العام (OSNO) النظام الأكثر عبءًا من حيث مقدار التقارير والعبء على الموضوع. تلجأ العديد من الشركات إلى مساعدة المتخصصين للتعامل مع الوثائق والمدفوعات. وفي الوقت نفسه ، بالنسبة لعدد من الدائنين ، فإن نظام الضرائب في OSHO هو الأكثر ربحية. لننظر في الأمر بمزيد من التفصيل.

في أي الحالات يكون من المفيد استخدام OSSO؟

النظام الضريبي IP قد يكون مختلفا. الشركة لها الحق في استخدام الوضع المبسط أو المنسوب. أنها أخف بكثير من نظام الضرائب OSNO التقليدي. متى يكون من المربح استخدامه؟ يُنصح بالتبديل إلى OSNO في حالة قيام معظم الشركاء والمشترين أيضًا بتطبيق هذا النظام ، بينما هم من دافعي ضريبة القيمة المضافة. هذا بسبب ما يلي. يمكن للشركات في وقت لاحق تخفيض الضريبة على المبالغ المدفوعة للمقاولين والموردين. يحق للشركاء والعملاء الذين يستخدمون النظام التقليدي ، بدوره ، خصم ضريبة القيمة المضافة المخصومة. هذا يزيد بشكل كبير من جاذبية التعاون. بالإضافة إلى ذلك ، يوفر نظام الضرائب OSNO إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد المنتجات إلى الأراضي الجمركية في روسيا.

أنواع الخصومات

يجب على الشركات تقديم مساهمات إلزامية معينة في الميزانية. تعتمد قائمتهم على شكل ملكية الشركة باستخدام OSNO. نظام الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة و AO ينص على الخصومات:

1. من الربح. المعدل الأساسي - 20 ٪ ، خاص - 0-30 ٪.
2. ضريبة القيمة المضافة. هناك ثلاثة معدلات لهذه الضريبة: 0٪ ، 18٪ ، 10٪.
3. من ممتلكات المؤسسة. معدل هذه الضريبة هو 2.2 ٪.

يجب على رواد الأعمال الأفراد الدفع:

1. ضريبة الدخل الشخصية ، إذا كان IP في السنة المشمولة بالتقرير مقيماً في الاتحاد الروسي. المعدل هو 13 ٪.
2. ضريبة القيمة المضافة. معدلات هذا الخصم مماثلة لتلك المذكورة أعلاه.
3. ضريبة الممتلكات الشخصية. معدلها يصل إلى 2 ٪.

ميزات الانتقال إلى الوضع التقليدي

عند تسجيل المنشأة أو إنهاء استخدام المخططات الأخرى ، يصبح الموضوع تلقائيًا هو OSSO. إذا كانت الشركة راضية عن هذا الوضع ، فليست هناك حاجة لإرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم الانتقال التلقائي إذا:

1. في غضون الفترة الزمنية المحددة ، لم تبلغ المؤسسة هيئة الرقابة عن إنشاء نظام خاص.
2. تم فقدان الحق في تطبيق براءة اختراع ، ECH ، UTII ، USN.

خطاب عن نظام الضرائب المطبق: نموذج (OSNO)

إذا ، بقرار من هيئة الرقابة أو بمبادرة منها ، تنتقل الشركة من نظام خاص إلى نظام تقليدي ، فعليها اتخاذ عدد من الإجراءات الإلزامية. بادئ ذي بدء ، يتم وضع إشعار. فكر في كيفية ترجمة خطاب على نظام الضرائب (النموذج الأساسي). المستند يتضمن 1 صفحة. يحتوي على التفاصيل التالية:

1. القصدير و PPC دافع.
2. كود IFTS. يجب توضيح ذلك في التفتيش.
3. الاسم الكامل للكيان الذي يتكون من الإشعار.
4. الفترة التي سيتم استخدام الوضع منها.
5. تفاصيل الاتصال بالمنظمة والشخص الذي يقدم الإشعار.

الفروق الدقيقة

عند التحول إلى نظام الضرائب التقليدي ، تحتاج المؤسسة إلى إعادة هيكلة نظامها الضريبي والمحاسبي وضمان توثيق المستندات في الوقت المناسب ، بما في ذلك الإعلانات التي سيزداد عددها. نقطة أخرى مهمة لنتذكرها. تحتوي الرسالة التي يتم إرسالها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية على طابع إشعار ولا تعمل كطلب.في جوهرها ، يجب على المؤسسة تذكير هيئة التفتيش فقط بأنه ينبغي اعتبارها موضوعًا يستخدم النظام التقليدي. من الضروري إرسال إشعار خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون ، وإلا فقد تتبعها الغرامات. ومع ذلك ، فإن التفتيش لن يرسل أي وثيقة داعمة ردا على ذلك. ستقوم FTS ببساطة بإجراء التغييرات اللازمة على السجلات. إذا قررت الشركة التحول طوعًا إلى OSNO دون فقد الحق في استخدام أوضاع خاصة ، فسيتم تنفيذ الانتقال من العام المقبل. يمكن إرسال الإشعار قبل 15 يناير.

نقطة مهمة

يهتم العديد من رواد الأعمال بما إذا كانت شهادة نظام الضرائب (عينة من المسؤولية الضريبية الأساسية) تصدر؟ يجب أن يقال أن التشريع لا ينص على مثل هذه الوثيقة. ومع ذلك ، قد يطلب الشركاء بعض الورق لتأكيد الوضع المستخدم. تقوم بعض المؤسسات بتطوير شهادة خاصة بها لنظام الضرائب المطبق (نموذج). كما يمكن تأكيد مكتب تنسيق الشؤون الإنسانية من خلال تقديم وثائق عن المستوطنات مع الوكالات الحكومية. سيشير إلى جميع الخصومات التي أجراها المشروع على الميزانية. يمكن طلب هذه الوثيقة من دائرة الضرائب الفيدرالية.

استقطاعات الربح

كيف يتم تنفيذ حساب الإيرادات إذا كانت الشركة تستخدم نظام OSNO؟ يتم التعبير عن الربح على أنه الفرق بين الدخل والمصروفات. بناءً على الوثائق الأولية ، يتم أخذ ما يلي في الاعتبار:

1. إيرادات بيع البضائع وحقوق الملكية والخدمات.
2. الدخل غير التشغيلي. هم ، على وجه الخصوص ، هم الدخل من نقل الممتلكات للإيجار ، والفوائد المكتسبة على القروض ، وحقوق الملكية في الشركات الأخرى ، وهلم جرا.

في الفن. يحدد 251 من قانون الضرائب الدخل الذي لا يؤخذ في الاعتبار عند فرض الضريبة. التكاليف هي التكاليف الموثقة. كلما كان هناك المزيد ، كلما انخفض مقدار الضريبة. في هذا الصدد ، يجب أن نتذكر أنه أثناء فحص مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ستدرس بعناية شديدة جدوى التكاليف. قد تكون التكاليف:

1. على التنفيذ والإنتاج. على سبيل المثال ، تكلفة الرواتب وشراء المواد ، إلخ.
2. غير العاملة. وتشمل هذه الفوائد على الديون ، ونفقات صيانة الممتلكات المستلمة للإيجار ، الخ

لا تؤخذ بعض التكاليف في الاعتبار عند فرض الضرائب. وهي محددة بالفن. 270 قانون الضرائب

دفعة أولى

يمكن خصمها بإحدى الطرق التالية:

1. في نهاية الربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر. + المبالغ الشهرية في غضون ربع. يتم خصم الأخير في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر المقبل. يتم دفع المبالغ الفصلية حتى اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. تعتمد الحاجة إلى إجراء خصومات كل شهر على مقدار الدخل الذي تتلقاه المؤسسة. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم حساب متوسط ​​الإيرادات للأربعة أرباع الماضية على التوالي. إذا كان خلال هذا الوقت لا يتجاوز دخل الشركة 10 ملايين روبل. / متر مربع ، وهي معفاة من الالتزام بدفع السلف. في هذه الحالة ، لا يتم إرسال الإشعار إلى التفتيش السيطرة.
2. في نهاية الربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر. لا الخصومات الشهرية. يتم الدفع حتى اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. يمكن استخدام هذه الطريقة من قبل الشركات التي لم يصل دخلها للربع الرابع الأخير إلى 10 ملايين روبل / متر مربع. ، فضلاً عن مؤسسات الميزانية المستقلة ذاتياً ، المنظمات غير الحكومية التي لا تتلقى إيرادات من المبيعات.
3. في نهاية كل شهر ، وصلت الأرباح بالفعل قبل اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي. لا يُسمح باستخدام هذه الطريقة إلا من بداية العام. يجب على الشركة إخطار الجهة المسيطرة بالانتقال إلى هذه المدفوعات بحلول 31 ديسمبر من الفترة الحالية.

ضريبة الدخل الشخصي

رجل الأعمال يدفع ضريبة على الدخل من أنشطته التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، هناك التزام بخصم ضريبة الدخل الشخصي من الدخل غير المتعلق بالأنشطة. يمكن لرجل الأعمال تقليل مقدار الدخل للخصومات المهنية. علاوة على ذلك ، يجب تبريرها ودعمها بالوثائق.يتم احتساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:

- حفرة = (الدخل - الخصومات) × 13 ٪.

في الوقت نفسه ، فإن المعدل المشار إليه صالح للأفراد الذين كانوا مقيمين خلال السنة المشمولة بالتقرير الأخير. للحصول على هذه الحالة ، يجب أن يبقى الموضوع في البلد لمدة 183 يومًا لمدة 12 شهرًا متتاليًا. لغير المقيمين ، يتم تعيين معدل 30 ٪.

ضريبة

تعتبر هذه الضريبة غير مباشرة. يتم تثبيته للمستخدم النهائي. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند بيع المنتجات وتوفير الخدمات ، وكذلك عند استيراد البضائع. عادة ما يكون معدل الضريبة 18 ٪. ومع ذلك ، يمكن أن تكون الرسوم الجمركية صفر أو عشرة في المئة. يمكن تخفيض المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة بمقدار الاستقطاعات. يجب فهمها كضريبة:

1. قدمت إلى الشركة من قبل الموردين عند شراء المنتجات والخدمات. يجب أن يقال هنا أنه إذا كان الطرف المقابل يستخدم نظامًا خاصًا ، فلا يمكن قبول ضريبة القيمة المضافة التي دفعها مقابل الخصم.
2. تخصم من الجمارك عند الاستيراد.

لقبول خصم ضريبة القيمة المضافة ، يجب عليك:

1. ضع المنتجات / الخدمات ذات الصلة في حالة توازن. تأكيد هذا سيكون بمثابة وثائق أولية.
2. لديك فاتورة.

ميزات حساب ضريبة القيمة المضافة

تحديد المبلغ المستحق هو إجراء شاق إلى حد ما. النظر في إجراء الحساب العام. لتحديد المبلغ ، يجب عليك:

1. تخصيص ضريبة على جميع الدخل. ستكون الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = (كل الدخل) × 18/118.
2. تخصيص ضريبة قابلة للخصم. المعادلة هي كما يلي: ضريبة القيمة المضافة = (الاستحواذ ، النفقات) × 18/118.
3. تحديد المبلغ المستحق. لهذا ، يتم طرح الثاني من القيمة الأولى.