ضريبة الأراضي هي عقوبة مالية إلزامية لصالح الدولة ، يتم فرضها من أجل توليد أموال الميزانية لمنطقة معينة. هذا يعني أن هذه الرسوم محلية بطبيعتها. في كل منطقة معينة ، يتم تحديد مبلغ الضريبة والإجراء والموعد النهائي لدفعها ، وكذلك مزايا لفئات معينة من الأشخاص.
من يجب أن يدفع الضريبة؟
جميع الأفراد والكيانات القانونية مع قطع الأراضي المعترف بها ككائنات للضرائب وفقا لقانون الضرائب هم دافعي الضرائب. من المهم الإشارة إلى أنه بالنسبة لهؤلاء الأشخاص ، يجب أن تكون الأرض على اليمين:
- الملكية؛
- استخدام دائم.
- حيازة موروثة.
بناءً على هذا البند ، لا يتم دفع ضريبة الأرض:
- المستأجرين الذين حصلوا على الأرض بموجب عقد إيجار ؛
- الأشخاص الذين أراضيهم على حق الاستخدام العاجل.
يتم تحديد هذه الأحكام عن طريق التشريعات الضريبية ولا تخضع للتغيير من خلال الإجراءات التنظيمية المحلية للسلطات المحلية.
متى ينشأ التزام ضريبي؟
كقاعدة عامة ، يصبحون مالك قطعة أرض في وقت تسجيل الحالة (وليس عند استلام شهادة ملكية). هذا الحكم منصوص عليه في القانون المدني (المادة 131). مباشرة بعد الدخول في سجل الدولة الموحدة (سجل الدولة الموحد للحقوق في العقارات) ، يجب دفع ضريبة الأراضي في مكان تسجيل الأرض.
للبحث عن سجل في سجل الدولة الموحد ، يجب إدخال رقم التعريف (الكادسترالي) الخاص بكائن الضريبة. يتم تعيينها بالطريقة المحددة في القانون الاتحادي. من المهم أيضًا ملاحظة أنه بالنسبة إلى قطع الأراضي التي تم تسجيلها دون عمل قيود في سجل الحقوق في العقارات ، فإن مستندات الملكية هي قرارات وقرارات من السلطات المحلية (على سبيل المثال ، بشأن منح الأرض للاستخدام غير المحدود ، أي بدون ملكية) . لذلك ، يجب دفع ضريبة الأراضي للأفراد في وقت إجراء تسجيل الأرض في السلطة المختصة.
ميزات حساب الواجبات في عام 2015 لبعض مرافق البنية التحتية للأراضي
يحدد التشريع أن جميع الأراضي الواقعة على أراضي البلديات تخضع للضريبة. ما الأرض لا تخضع لضريبة الأراضي؟ منطقة موسكو هي جزء مباشر المدن ذات الأهمية الفيدرالية. تسري قوانين الضرائب بالكامل على أراضي هذه المنطقة.
الأقسام التالية هي استثناء:
- سحبت أو قيدت من التداول (على سبيل المثال ، أراضي التراث الثقافي) ؛
- مكونات صندوق الغابات في الاتحاد الروسي
- محتل المسطحات المائية (فقط تلك الموجودة في ملكية الدولة) ؛
- المنصوص عليها لمصالح وزارة الدفاع واستخدامها لأغراض أمنية للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، فإن مالكي الأراضي غير المدرجة في هذه القائمة مسؤولون عن دفع الرسوم الضريبية.
تكوين القاعدة الضريبية المستخدمة في التقييم الضريبي في عام 2015
يحدد التشريع أن مقدار الواجب يتم تحديده على أساس الملكية المساحية للموقع. تم تأسيسها وفقًا لنتائج تقييم الأراضي (بمشاركة مهندسي المساحات).بالنسبة لمسألة ما هي ضريبة الأراضي المستحقة على الأرض المسجلة حديثًا ، يحدد القانون إجابة واضحة. يتم تحديد القاعدة الضريبية للأرض المسجلة خلال الفترة الضريبية على أنها قيمة المساحية في وقت تسجيل الولاية (وليس اعتبارًا من 1 يناير من كل سنة تقرير).
من المهم أيضًا تذكر أن القانون يشير إلى فئات الأشخاص الذين يحسبون بشكل مستقل حجم القاعدة الضريبية. وتشمل هذه الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم قطع أرض في ميزانياتهم العمومية. ينبغي استخدامها في الأعمال التجارية. الاستثناء هو ضريبة الأراضي للأفراد. تتشكل قيمتها من قبل مصلحة الضرائب الإقليمية في كل منطقة من مناطق البلدية.
ملامح تشكيل معدل رسوم الأراضي
لتحديد مقدار الضريبة المستحقة للميزانية المحلية ، من الضروري مراعاة معاملات 2. على واحد منهم ، اعتمادا على خصائص المؤامرة ، تتضاعف قيمة القيمة المساحية. لذلك ، يتم احتساب معدل ضريبة الأرض على أساس المؤشرات التالية:
- 0.3 ٪ للأراضي المستخدمة للأغراض الزراعية ، والمؤامرات الفرعية الشخصية ، ومواقع البناء والأعمال المعمارية ، محدودة في حجم الأعمال.
- 1.5٪ للمواقع الأخرى التي لا تنتمي إلى الفئة الأولى.
من المهم أن تتذكر أن ضريبة الأراضي تذهب إلى صندوق ميزانية البلدية الذي توجد عليه قطعة الأرض التي تخضع للضريبة. بناءً على ذلك ، يحق للحكومات المحلية تغيير معدل الضريبة حسب تقديرها. ومع ذلك ، لا يمكن أن تكون قيمتها أعلى من القيم التي يحددها القانون (على سبيل المثال ، 0.3٪ و 1.5٪).
إجراءات حساب وتجميع الضريبة للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية
وفقًا للقانون ، يقوم رواد الأعمال والكيانات القانونية التجارية بحساب مبلغ الرسوم لاستخدام الأرض لأغراض تجارية بشكل مستقل. بناءً على ذلك ، كيف يتم حساب ضريبة الأرض ، وأين يمكن العثور على البيانات المصدر لهذا؟
من المهم أن نفهم أن مقدار الواجب يعتمد كليا على القيمة المساحية للأرض. من هذا المؤشر تحتاج إلى البناء على الحسابات. يمكنك معرفة هذا المؤشر فقط عن طريق إجراء مسح الأراضي (تحديد حدوده ومساحته). ثم يجب عليك الاتصال بقانون الضرائب (المادة 396). أنه يحتوي على صيغة عامة لحساب الضريبة لجميع أنواع المؤامرات. من الضروري ضرب حجم قطعة الأرض (بالمتر المربع) بتكلفة متر مربع واحد. ثم يتم ضرب النتيجة بالسعر المحدد في المنطقة.
المستند الرئيسي لرجل الأعمال الفردية والكيان القانوني هو إعلان ضريبة الأراضي. يعرض جميع الحسابات المتعلقة بتحديد مبلغ الأموال الواجب دفعها للميزانية المحلية. يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز 1 فبراير من السنة التالية لفترة التقرير.
مزايا ضريبة الأراضي: فئات الأشخاص الذين تتراكم عليهم ضريبة الأرض في عام 2015 مبسطة
يجوز للسلطات الضريبية الإقليمية إنشاء إعفاءات من ضريبة الأراضي لفئات معينة من الأشخاص. من المهم أن نلاحظ أن قيمة الفائدة لا يمكن أن تتجاوز 10000 روبل. تنطبق هذه القاعدة على قطع الأراضي الواقعة على أراضي المدن ذات الأهمية الفيدرالية وفي الكيانات البلدية الأخرى.
لذلك ، يتم توفير فوائد ل:
- أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي الذين حصلوا على هذا الوضع بالطريقة المنصوص عليها في القانون ؛
- الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعة الأولى (وكذلك الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعة الثانية الذين تلقوا هذا الوضع حتى عام 2004) ؛
- قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية كذلك قدامى المحاربين في الحرب;
- الأفراد المشاركين في اختبار الأسلحة النووية ؛
- الأشخاص الذين عانوا من مرض الإشعاع ، وكذلك الأشخاص الذين يعانون من إعاقات فيما يتعلق بهذا المرض ؛
- المعوقين منذ الولادة.
وبالتالي ، يتم توفير معدل ضريبة الأراضي المنخفض لهذه الفئات من الأشخاص. لتصبح مالك هذا الامتياز ، يجب عليك الاتصال بالجهة الضريبية الإقليمية في مكان تسجيل الأرض. بعد إعداد المستندات اللازمة ، سيكون من الممكن دفع ضريبة الأرض بسعر مخفض.
فوائد لفئات أخرى من الأشخاص وفقا للقواعد الجديدة لحساب ضريبة الأراضي
بالإضافة إلى هؤلاء المستفيدين ، هناك أيضًا أشخاص آخرون يحق لهم استخدام معدل الضريبة المنخفض. وتشمل هذه ، على سبيل المثال لا الحصر:
- الشعوب الصغيرة في أقصى الشمال (سيبيريا). فقط في حالة استخدام الأرض للحفاظ على طريقة حياتهم التقليدية والصيد الاقتصادي وغيره.
- بعض الكيانات القانونية. على سبيل المثال ، على الأراضي التي لها طريق سريع الفيدرالي.
- المنظمات الدينية. فيما يتعلق بالأرض التي توجد عليها المباني والهياكل المخصصة للأغراض الدينية أو الخيرية.
- المؤسسات التي تقع أراضيها في منطقة اقتصادية خاصة.
من المهم أيضًا ملاحظة أن مزايا ضريبة الأراضي لن تكون صالحة إلا إذا تم الاعتراف بها وتوثيقها في الهيئات الإقليمية لهيئة التفتيش الضريبي (أو السلطات المحلية المتخصصة). حقيقة وجودهم ، دون إشعار دائرة الضرائب الفيدرالية ، لا تعطي الحق في تطبيق معدل الضريبة المخفض.
دفع الضرائب من قبل الأفراد: النظام المتقدم
يحدد التشريع بوضوح الإجراء الخاص بتسديد مدفوعات ضريبة الأراضي: كل دافع مطلوب لدفع مبلغ مقدم. والسؤال هو كيفية حساب ضريبة الأراضي ، مناسب ليس فقط للكيانات القانونية التي تحسب بشكل مستقل القاعدة الضريبية ، ولكن أيضًا للدافعين العاديين - الأفراد.
يجب أن تدفع الدفعة الأولى (مقدمًا) في موعد لا يتجاوز 1 نوفمبر من كل سنة تقرير. يصل إشعار الدفع المقابل إلى كل دافع ضرائب في موعد لا يتجاوز شهر واحد قبل التاريخ المحدد. إذا تم دفع مبلغ كبير (أو تم إعادة حساب الضريبة بطريقة تلقيت بها فائدة) ، فسيذهب مبلغ المدفوعات الزائدة على مدى فترة معينة إلى الضريبة للسنة التالية خلال فترة معينة.
من المهم أن تتذكر أنه إذا لم يتم دفع ضريبة الأرض خلال الفترة الزمنية المحددة في الإشعار ، فقد تتبع ذلك عواقب سلبية في شكل غرامات وغرامات ومصادرة. سوف تصل قيمة العقوبة إلى 20٪ من الجزء غير المدفوع من ضريبة الأرض. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إضافة مبلغ يساوي مائة بالمائة من معدل إعادة التمويل إلى الدين. يتم تعيين قيمتها من قبل البنك المركزي.
هل من الضروري إجراء تسجيل حالة قطعة أرض من أجل الحساب الصحيح للقاعدة الضريبية؟
هناك رأي بأنه لا يتم فرض الضريبة على قطع الأراضي التي لم يتم تنفيذ إجراءات تسجيل الحالة بها. من المهم أن نلاحظ هنا أنه وفقًا للقانون ، يتم فرض رسوم دفع رسوم الأراضي على الأشخاص الذين يمتلكون الأرض عن طريق حق الملكية أو الاستخدام الدائم أو الحيازة الموروثة.
يجب تسجيل جميع كائنات صندوق الأرض ، إن وجدت ، بالطريقة المحددة. إذا كانت الأرض مدرجة في الميزانية العمومية لمؤسسة أو شركة أو مؤسسة ولم تكن هناك شهادة ملكية ، فيمكن تأكيد هذه الحقيقة من خلال مستندات أخرى - أعمال الهيئات الحكومية والشهادات والاتفاقيات القانونية الهامة.
الأمر نفسه ينطبق على الحالات التي تكون فيها ضريبة الأراضي غير مدفوعة. يتم تحديد الفترة التي يكون خلالها من الضروري تسديد الدفعة الأخيرة بموجب القانون - 1 يناير من كل سنة تقرير. خلاف ذلك ، يتم فرض غرامات ، والتي قد تتجاوز عدة مرات مبلغ الدين الرئيسي.
ضريبة الأراضي للمتقاعدين: ميزات الاستحقاق في عام 2015
في الآونة الأخيرة ، مسألة ما إذا كان المتقاعدين دفع ضريبة على الأرض التي لديهم على حق الملكية هو ذات الصلة. تجدر الإشارة على الفور إلى عدم وجود إشارة مباشرة للمتقاعدين كأشخاص معفيين من الضرائب. ومع ذلك ، فإن خصوصية ضريبة الأراضي هي أنه يتم فرضها على ميزانية الهيئات الحكومية للمواطنين الفيدراليين.
في هذا الصدد ، يحق لبلدية معينة تحديد شروط دفع الضرائب التفضيلية للمتقاعدين. لذلك ، في معظم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي هناك معدلات مخفضة لرسوم الأراضي. للحصول على هذا الحق ، يكفي الاتصال بالجهة الإقليمية للخدمة الضريبية الفيدرالية ، والتي تتضمن قطعة أرض تقع على حق الملكية (الاستخدام غير المحدود ، الحيازة الموروثة). كمستندات ، يجب تقديم شهادة معاش.
لعبت دورا خاصا من قبل معدل ضريبة الأراضي. تتمتع منطقة موسكو ، على سبيل المثال ، ببعض الخصوصية. على وجه الخصوص ، في مدينة كوروليف ، لا يمكن للمتقاعد الحصول على إعانة ضريبية إلا في حالة استيفاء عدة شروط في نفس الوقت:
- يجب أن يكون المواطن كبير السن عاطل عن العمل.
- يجب أن يكون لديه تسجيل دائم في الغرفة التي تقع فيها الأرض.
- يجب أن يقيم المتقاعد بشكل دائم في هذه الغرفة.
وبالتالي ، وفقًا للمنطقة ، يمكن تحديد فوائد فئات مختلفة من المواطنين من خلال القوانين القانونية المحلية للسلطات المحلية مع مراعاة الوضع الديموغرافي والاجتماعي والاقتصادي في المنطقة.
القضايا الفعلية على دفع رسوم الأراضي
المشكلة الفعلية هي عندما تكون الأرض مملوكة لكيان قانوني مسجل في مكان واحد ، وشهادة للأرض المستلمة في FTS أخرى. بالنظر إلى حقيقة أن الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد يحددون بشكل مستقل القاعدة الضريبية ، فإن هذه القضية تقلق الكثير من رواد الأعمال. ضريبة الأراضي في هذه الحالة لديها بعض التفاصيل.
من المهم الإشارة إلى أنه في حالة الإشارة إلى نقطة تفتيش واحدة في شهادة الملكية ، وكان للمؤسسة نقطة أخرى ، فينبغي الإشارة إلى قيمتين فورًا في الإقرار الضريبي. في العمود الأول - نقطة تفتيش الشركة ، في الثانية - الأرض. يتم تقديم جميع المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الكيان القانوني. يستحق اهتماما خاصا معدل ضريبة الأرض. منطقة موسكو هي كيان يحصل على زيادة كبيرة في الميزانية على وجه التحديد من الضرائب المفروضة على قطع الأراضي. بالنسبة إلى الأكواخ الصيفية ، تبلغ النسبة 0.3٪ للأراضي المخصصة للسكن - 0.1٪ ، وأنواع أخرى - 1.5٪.
وبالتالي ، إذا تم تسجيل الشركة في منطقة أخرى ، وكان الموقع في منطقة موسكو ، معدل الضريبة سيتم حسابها على أساس الأحجام المحددة في مكان تسجيل الكيان القانوني.
هل هناك أي فوائد للأرض المستأجرة وفقا للقواعد الجديدة لحساب الرسوم؟
أولئك الذين يملكون الأرض بموجب عقد الإيجار لا يحتاجون إلى دفع ضريبة الأراضي. لكن صاحب الأرض ، الذي يؤجرها إلى أطراف ثالثة ، له الحق في تطبيق سعر فائدة مخفض على رسوم الأراضي.
قررت وزارة المالية أن التعريفات التفضيلية لن تكون سارية إلا إذا تم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:
- قطعة الأرض تنتمي إلى فئة الزراعة.
- في الوثائق المتعلقة بحق الملكية يجب أن تكون هناك ملاحظة تفيد بأن الأرض تستخدم للغرض المقصود منها (أي العمل الزراعي).
- ترتبط أنشطة مؤسسة أو شركة موجودة على الأرض مباشرة بالعمل أو الخدمات الزراعية.
- يستخدم المستأجر قطعة الأرض المستأجرة للغرض المقصود منها (أي الأنشطة المتعلقة بزراعة الأرض أو إنتاج السلع الزراعية).
وهكذا ، كما هو الحال في حالة الحصول على امتيازات ضريبة الأراضي للمتقاعدين ، فإن الأدلة المستندية والوقائعية المقدمة إلى الهيئة الإقليمية للخدمة الضريبية الفيدرالية مطلوبة للحصول على امتيازات لدفع الرسوم بمعدل مخفض. من الضروري تقديم اتفاقية تأجير وجواز سفر مالك قطعة الأرض وميثاق المؤسسة أو المؤسسة أو المؤسسة ، مما يعكس أهداف الكيان القانوني الموجود على قطعة الأرض هذه.
استنتاج
بشكل عام ، زاد حجم ضريبة الأراضي في عام 2015 بشكل طفيف. هذا يرجع إلى العديد من العوامل التي تؤثر على الوضع الاجتماعي والاقتصادي في البلاد. فيما يتعلق بحساب ضريبة الأراضي ، يتم تضمين المعلومات الكاملة والشاملة في التشريعات الضريبية.
تجدر الإشارة إلى أن رسوم الأراضي هي شكل من أشكال "المحلية" جمع. هذا يعني أن كل كيان لديه الفرصة ، وفقًا لتقديره الخاص ، لتنظيم معدل الضريبة وتحديد المزايا والامتيازات الأخرى لفئات محددة من الأشخاص. يمكن العثور على معلومات حول السعر في كل منطقة محددة في لوائح السلطات الإقليمية ودائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية المقابلة.
من المهم أيضًا الإشارة إلى أن الأفراد (الفئة الرئيسية من دافعي الضرائب) لا يحتاجون إلى ملء أي إقرارات ضريبية. يتم تعيين هذا الالتزام لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية التجارية التي تستخدم أقسامها في أنشطة مربحة. كل ما يجب القيام به هو إجراء دفعة مقدمة في الوقت المحدد (حتى 1 نوفمبر من كل عام). ثم ، يتم دفع المبلغ المتبقي مطروحًا منه الدفعة المقدمة.
يجب الإشارة إلى جميع التفاصيل الضرورية في إشعار دفع ضريبة الأرض ، والتي يتم تسليمها إلى كل دافع ضرائب (سواء شخصيًا أو بخطاب مسجل). في حالة التأخير في الدفع ، يتم فرض عقوبات قاسية - العقوبات والغرامات. في النهاية ، يمكن أن يتجاوز حجمها المبلغ الرئيسي للديون الضريبية.
تجدر الإشارة إلى أن واجب دفع الواجب يقع على عاتق مالكي الأرض فقط (أو أولئك الذين لديهم الحق في الاستخدام الدائم ، الحيازة الموروثة). إذا كانت الأرض قيد الاستخدام بموجب عقد إيجار ، فسيتم إعفاء المستأجر من جميع مدفوعات الدولة. ومع ذلك ، فإن المالك في هذه الحالة لديه فرصة لتحقيق مزايا ضريبة الأراضي إذا تم تصنيف قطعة الأرض على أنها أرض زراعية ويتم استخدامها للغرض الذي تحدده وثائق إنفاذ القانون.
