التبرع بالشقة هو معاملة لا مبرر لها لنقلها من قبل المالك القديم إلى واحدة جديدة بموجب اتفاقية تبرع. أي أن المتبرع لا يحق له أن يطالب صاحب العمل بمنحه شيئًا مقابل وثيقة مثل شهادة هدية لشقة. يتم تعريف الضرائب المدفوعة في هذه الحالة في التشريع.
إعطاء شقة: القواعد القانونية العامة
1. هدية مجانية دائما. في سند هدية لشقة ، لا يمكن تسجيل العناصر التي تلتزم بشيء تم القيام به فيما يتعلق بالجهة المانحة. إذا تم تحديد التعويض المالي أو الإيجار أو من يعولهم في اتفاقية الهدية ، فسيكون ذلك باطلاً من الناحية القانونية. لنفترض أن بعض "المنجز" لديه بين يديه هدية لشقة تم استلامها بمثل هذه الشروط. يتم فرض الضرائب المدفوعة في هذه الحالة على المعدلات المحددة لعقود البيع أو الأقساط السنوية (الصيانة مدى الحياة).
2. الهدية ملحة دائما. تصبح الشقة ملكًا للعميل مباشرة بعد تسجيله للهدية في روسريستر واستلام الشهادة. التسجيل في شهادة الهدية أن صاحب المنزل يأخذ ملكية الشقة بعد وفاة المتبرع غير قانوني. لمثل هذه الظروف ، يتم تطبيق الوصية مع تسجيل الشقة كميراث ومدفوعات ضريبة العقارات.
3. الهدية طوعية لكلا الطرفين. حتى لحظة تسجيل الهدية في Rosreestr ، يمكنهم تغيير رأيهم وإعلان أن الهدية غير صالحة. بالطبع ، في هذه الحالة يتم دفع أي ضريبة.
إذا كان للشقة مالك وحيد ، فيحق له تقديمه لأي فرد دون إذن من أي شخص مسجل فيه. ينتقل حق الملكية إلى المالك الجديد بعد التوقيع عليه من طرف صك الهدية وتسجيله في روسريستر.
إذا كانت الشقة في ملكية مشتركة أو مشتركة ، فقم بما يلي:
• يجوز لمالك حصة في ملكية شقة أن يتبرع بها دون موافقة أصحاب الأسهم الباقين ؛ مثل هذا الاتفاق هو قانوني تماما. أي إذا كنت تملك نصف الشقة في ملكية مشتركة مع شخص ما وتريد أن تمنح هذا النصف لطفلك ، فإنك لا تحتاج إلى الحصول على موافقة مساهم آخر.
• إذا كانت الخاصية مشتركة ، ثم للتبرع بحصة فيها ، يجب على المانح الحصول على موافقة كتابية من جميع المالكين الآخرين لمثل هذه الصفقة.
لا يعتمد سعر الضريبة على ما إذا كانت الشقة بأكملها معروضة أم جزء منها فقط.
تاريخ موجز للضرائب هدية
حتى عام 2006 ، كان قانون الاتحاد الروسي الصادر في ديسمبر 1991 ساري المفعول تحت عنوان "ضريبة الأملاك ، والذي يتم نقله عن طريق الميراث أو الهدية" ، الذي يحدد مبلغ وإجراء الضريبة عند التبرع بشقة. القانون الاتحادي لعام 01.07. 2005 N 78-ol ألغت هذه الضريبة واستبدلتها فعليًا بضريبة الدخل الشخصي ، والتي اعتبارًا من عام 2015 ينظمها قانون الضرائب. وهذا هو ، فقط الاسم والفعل التنظيمي قد تغيرت ، والتي وفقا للضريبة المفروضة. ولكن لا يزال ، يجب عليك دفع ضريبة للشقة المتبرع بها. في الوقت نفسه ، وفقًا للقانون القديم ، إذا تم التبرع بالشقة بأكملها ، فإن سعرها الكامل يخضع للضريبة. إذا تم إعطاء حصة في ملكية شقة ، يتم أخذ الضريبة من قيمة هذه المشاركة.
يتم فرض ضريبة الدخل الشخصية فقط على عقود الهدايا التي يتم إبرامها في موعد لا يتجاوز 1 يناير 2006.
ما هو حجم ضريبة هدية للشقة؟
هذا العام ، هو المبلغ 13 ٪ من قيمة الشقة. يتم دفع الضريبة من قبل الجهة المانحة.ولكن ما هو نوع التكلفة التي ينبغي اتخاذها في تحديد قاعدة ضريبة الدخل الشخصية؟ بعد كل شيء ، قد لا تحتوي الهدية على أي قيمة للشقة.
لفترة طويلة ، كان نوع قيمة الشقة التي يتم فرض ضريبة الهدايا عليها موضع جدل. كان موقف مصلحة الضرائب الفيدرالية على أوسع نطاق ممكن: تم السماح له بأخذ القيمة التعاقدية والسوق والمخزون (المحسوبة في BTI) وحتى القيمة المساحية كقاعدة. في الواقع ، كان لكل تفتيش ممارسته الخاصة.
وأخيراً ، وضعت وزارة المالية في العام الماضي خطًا بموجب هذا الخلاف من خلال النص في رسالتها المؤرخة 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 على أن ضريبة الهدية ، التي تم تحديد مبلغها وإجراءاتها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد تم دفعها بالقيمة السوقية للشقة. صحيح ، السؤال الذي يطرح نفسه الآن ، ولكن كيف لتحديده بشكل صحيح؟ حتى الآن ، الطريقة الأسهل (والأرخص!) هي الحصول على شهادة من CCI المحلي مع متوسط سعر السوق للشقق في المدينة والإشارة إليها في الهدية.
ضريبة الهدية التي يدفعها غير المقيمين
لا يقيد القانون أصحاب المنازل في حقهم في التبرع به للأجانب. يتم فرض ضريبة على مثل هذا الشخص غير المقيم في الاتحاد الروسي ، والذي يملك في يديه هدية للشقة ، بمعدل 30 ٪. يمكن تغيير السعر على أساس اتفاق دولي معد لاستبعاد الازدواج الضريبي.
يجب أن يتم دفع الضريبة من قبل شخص غير مقيم بموجب اتفاقية التبرع بالشقة قبل أن يسجل ملكيتها لها.
إذا تم إعطاء الشقة لأحد الأقارب
غالبًا ما يكون لدى المواطنين أسئلة: "إذا أعطت الأم (أو الأب) الشقة لابنها (ابنتها) ، فهل يلزم هذا الشخص المتبرع بدفع ضريبة الهدية للشقة؟ هل يتعين على أحفاده الموهوبين الدفع؟"
يعفي قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأقارب المقربين من ضريبة الهدايا. أي إذا كان الشخص الموهوب بشقة يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالمانح ، فلا يكون عليه التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصية على قيمتها السوقية.
أي الأقارب قريبون؟
إذا تم التبرع بالشقة داخل نفس العائلة ، فلن يحتاج أي من أفرادها إلى دفع ضريبة هدية. يمكن للأطفال (بما في ذلك بالتبني) الحصول على شقة للتبرع من آبائهم ، أو أحفادهم (بما في ذلك نصف الأهل ، أي أن يكون لديهم والد مشترك واحد فقط) من أجدادهم. من الممكن ، وبالعكس ، إعطاء شقق من الجيل الأصغر إلى الأكبر سناً أو ضمن نفس الجيل - بين الإخوة والأخوات.
الأقارب غير المشروطين هم أزواج وزوجات. لكن الأعمام (العمات) وأبناء أخواتهم لا ينتمون إليهم.
درجة العلاقة تؤكده الشهادات ذات الصلة (الزواج ، الولادة ، التبني).
إجراء الدفع لضريبة الدخل الشخصية
افترض أن لديك هدية بين يديك للحصول على شقة. يتم تحديد الضرائب المدفوعة في هذه الحالة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم الإشارة إليها أعلاه في النص. لذلك ، بعد تسجيل التبرع في Rosrestre ، يجب أن تقدم بحلول نهاية شهر أبريل من العام المقبل التبرع لشقة العام للضريبة في مكان إعلان التسجيل الخاص بك في النموذج 3-NDFL على دخلك ، مع الإشارة إلى قيمة الشقة فيه وتقديم شهادة ملكية لها. إذا كانت الجهة المنفذة مرتبطة بعلاقة وثيقة مع الجهة المانحة ، وبالتالي تم إعفاؤها من دفع ضريبة الدخل على الأفراد ، فيجب عليه تزويد مفتش الضرائب بإعلان ، بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد درجة العلاقة.
ستحسب الضرائب نفسها مقدار الضريبة وترسل لك إيصالًا مع إشعار بحساب الضريبة. يمكن أن تدفع في أي بنك.
زوجان من الحالات الخاصة لدفع ضريبة الدخل الشخصي عند التبرع من شقة
ماذا تفعل إذا كنت مواطنًا مسنًا ولديك شهادة هدية لشقة؟ لا تتضمن الضرائب المدفوعة في هذه الحالة أي معاشات تقاعدية. يتعين على جميع المتقاعدين دفع ضريبة الدخل الشخصية في هذه الحالة بمبلغ 13 ٪.
اتضح أن هناك فئة أخرى من الأشخاص ، مع أقاربهم المقربين ، معفون من ضريبة الدخل الشخصية على حقيقة التبرع.أعفى موظفو القنصليات الأجنبية وأفراد أسرهم من ذلك. هذه القاعدة مكرسة دوليا بعد اتفاقية فيينا للعلاقات الدبلوماسية 1961
عقوبات عدم السداد أو التأخير في دفع ضريبة الدخل الشخصية
عند فقد الموعد النهائي لتقديم الاستمارة 3-NDFL ، يتعين على الشخص المنجز دفع غرامة قدرها 5 ٪ (ولكن ليس أقل من 1000 روبل) من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر من تاريخ تقديمه ، ولكن ليس أكثر من 30 ٪ من المبلغ الكامل للضريبة.
يُطلب من المُدفع أن يدفع كامل مبلغ الضريبة حتى 15 يوليو من عام تقديم إعلان 3-NDFL. إذا فاتته هذه الفترة ، فسوف يدفع غرامة قدرها 20 ٪ من الضريبة المفروضة. إذا ثبت عن قصد عدم دفع الضريبة ثم ترتفع الغرامة إلى 40 ٪ ، ودفع الغرامة لا يلغي دفع الضريبة نفسها.
إذا تهرب الضريبي ، فسيتم استرداده في المحكمة. في الوقت نفسه ، يفصل قاضي الصلح في قرار بشأن الضرائب التي لا تزيد عن 50000 روبل ؛ وعلى مبالغ كبيرة ، يتم النظر في الدعوى من قبل محكمة المقاطعة أو المدينة ، والتي يمكن أن تتقاضى غرامة عن كل يوم تأخير ، وحتى إلزام المدعى عليه بدفع رسوم الدولة لتقديم مطالبة ضريبية. لذلك ، سيكون من الأفضل دفع ضريبة الدخل الشخصية في الوقت المحدد.
شراء وبيع وهمية ، بدلا من إعطاء شقة
في كثير من الأحيان ، بين المانح والشرف النبيل ، يتم وضع عملية بيع وشراء شقة لا يتم فيها تحويل الأموال من الأخيرة إلى الأولى. ما هي النتيجة؟ افترض أنك محظوظ جدًا وأن لديك هدية بين يديك للشقة. يتم تقليل الضرائب المدفوعة في هذه الحالة. إذا كانت مدة الشقة في ملكية البائع المتبرع هي 3 سنوات أو أكثر ، فلا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية لهم. إذا كانت المدة أقل ، فإن الضريبة لا تزال 13 ٪ ، ولكن قاعدتها هي مقدار الزيادة في تكلفة الشقة التي تزيد عن مليون روبل ، أي يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار مليون ، ونتيجة لذلك يتم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي.
من الضروري أن نقول عن مخاطر عقد البيع الوهمي هذا. نظرًا لأنها تخفي نوعًا مختلفًا من المعاملات ، فقد تعلن المحكمة أنها غير صالحة (يجوز للأطراف الثالثة التقدم بطلب إلى المحكمة التي انتهكت حقوقها). بالإضافة إلى حقيقة أنه سيتم إنهاء مثل هذا الاتفاق من قبل المحكمة ، قد تكون الأطراف مسؤولة جنائيا.
المخاطر عند إبرام اتفاقية التبرع بالشقة
هناك عدد من الحالات التي قد يتم فيها إبطال اتفاقية التبرع بالشقة. لذلك ، لا يمكن لأحد الكيانات القانونية إعطاء شقة لكيان قانوني آخر ، نظرًا لأن هذه المعاملات بينهما محظورة. ومع ذلك ، يمكن لكيان قانوني إعطاء شقة لفرد.
من الواضح أن التبرع بشقة بعد وفاة المتبرع (على سبيل المثال ، بالوكالة) هو عملية احتيالية وغير صالحة عن قصد. أيضا ، قد تكون مرهونة الشقة مع تعهد البنك ، عقد الأقساط أو الصيانة لفترة تابعة. ثم لا يمكن نقله أيضًا بموجب عقد.
