من الطبيعي أن يحب الجميع الحصول على هدايا متنوعة ، لكن القليل منهم يعلم أن التشريع الحالي يجبرهم على دفع ثمن بعضها عن طريق فرض ضريبة خاصة على الهدايا. لهذا السبب ، إذا كنت ستقدم أو تستقبل هدايا ، فمن الأفضل أن تتعرف على مقدمتك مع من هم الذين خضعوا للضريبة وأيهم لا يخضعون للضريبة.
هدايا الضرائب
تنطبق ضريبة الهدايا على حالتين:
- من مؤسسة أو رجل أعمال خاص تتلقى هدية بقيمة أكثر من 4000 روبل. يجب دفع ضريبة الهدايا حسب الفرق بين القيمة الاسمية هدية مصنوعة ومبلغ ثابت من 4000 روبل. على سبيل المثال ، تبلغ قيمة الهدية 10000 روبل - في هذه الحالة ، ستحتاج إلى دفع ضريبة فقط بمبلغ 6000 روبل. إذا تلقيت هدية من صاحب العمل الخاص بك في شكل رجل أعمال أو شركة فردية ، في هذه الحالة يمكنه أن يحجب الضريبة على الهدية من راتبه ، وبعد ذلك يقوم بتحويلها إلى ميزانية المنظمة كعميل ضريبي ، وإلا فسيتعين عليك التعامل مع هذه القضايا بشكل كامل بنفسك.
- تحصل على العقارات أو الأسهم أو النقل أو الأسهم أو الأسهم من شخص ليس قريبًا لك. في هذه الحالة ، تحتاج إلى دفع ضريبة الهدايا على هدية قيمة إذا لم تكن الهدية هي زوجك أو زوجتك أو طفلك أو والدك أو جدتك أو جدك أو أخيك أو أحد الوالدين المشتركين على الأقل.
كيف تعرف؟
يعتقد الكثير من الناس أنه في الواقع ليس من الضروري على الإطلاق دفع مثل هذا الرسم ، لأن سلطات الضرائب ببساطة لا تعرف أنك قد حصلت على هذه الهدية. في الواقع ، تقول الحقائق أنه في الأغلبية الساحقة ، تعترف السلطات مع ذلك وتجبرها على دفع ضريبة الهدية على هدية قيمة ، ولا سيما هذا ينطبق على العقارات المتبرع بها ، لأن تقديم مثل هذا العرض التقديمي لا تحتاج فقط إلى إبرام عقد كتابي ، ولكن قم أيضًا بتسجيله لاحقًا في سجل الدولة الموحد ، ومن هناك ستذهب المعلومات إلى السلطات الضريبية.
غالبًا ما يحدث أن يقرر المتبرع والمنفذ إبرام صك مكتوب من الهدية ، مصدق من خلال كاتب عدل ، على الرغم من أن القانون لا ينص في الواقع على هذه الحاجة. في الوقت نفسه ، لا يعلم الجميع أن كاتب العدل يبلّغ أيضًا السلطات المختصة عن معلومات حول الإجراء ، مما سيجبرك على دفع ضريبة على الهدايا. في روسيا ، تصل هذه المعلومات إلى التفتيش في غضون خمسة أيام عمل وفقًا للقانون المعمول به.
ماذا سيكون لعدم الدفع؟
غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما تكتشف السلطات المختصة إخفاء هذه الهدايا الخاضعة للضريبة ، مما يجعل النتيجة بعيدة عن كونها أكثر متعة بالنسبة للشخص المذنب ، حيث أنه بالإضافة إلى المبلغ نفسه ، يتم جمع عقوبة أيضًا ، ودفع غرامة قدرها خمس المبلغ غير المدفوع ، وكذلك غرامة لعدم تقديم إعلان الدخل.
ومع ذلك ، لن يعرف التفتيش على الأرجح أنك قد استلمت أسهمًا أو أسهمًا كهدية ، إلا إذا قررت التصديق على الاتفاقية من خلال كاتب عدل مرة أخرى ، وهذا هو السبب في أنه في مثل هذه الحالات بالتحديد لا يتم دفع ضريبة الهدايا في روسيا في أغلب الأحيان. يتشابه الموقف تمامًا مع النقل ، على الرغم من أن السلطات المعنية بتسجيله يجب أن تزود مسؤولي الضرائب بالمعلومات التي تم تسجيلها من الجهاز ، نظرًا لأن شكل الاتصال لا يتضمن أي بيانات حول مكانك حصلت عليه.
إعلان
إذا كانت الهدية التي تلقيتها خاضعة للضريبة ، ولكن لم يتم حجبها من قبل المتبرع (رجل أعمال أو شركة) ، في هذه الحالة سوف تحتاج إلى تقديم إعلان لخدمتك في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تم استلام العرض التقديمي.تخضع الهدايا نفسها لضريبة الدخل ، ويجب دفع هذه المبالغ في موعد لا يتجاوز 15 يوليو.
كيفية تحديد المبلغ؟
إن حساب مبلغ الضريبة من الهدية المستلمة أمر بسيط للغاية - تحتاج إلى ضرب القيمة الإجمالية المستلمة بنسبة 13٪. تحدث أكبر الصعوبات في عملية حساب الضريبة عن طريق تحديد التكلفة الدقيقة للعرض التقديمي الذي تم استلامه ، لذلك من الأفضل الإشارة مقدمًا في عقد الهدية إلى القيمة التي تستحقها. ضريبة الدخل ومن الأسهل بكثير دفع الهدايا عن طريق تحديد المبالغ الدقيقة في العقود.
تقديم الهدايا للأطفال
غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما يتم تقديم الهدايا لطفل قاصر ، وفي مثل هذه الحالة ، سيتعين على الوالدين دفع المبلغ. تجدر الإشارة إلى أن سلطات الضرائب في الغالبية العظمى من الحالات إلى جانب الإعلان تقدم أيضًا تقديم نسخ من المستندات التالية:
- جواز سفر الوالد المشارك في تقديم التصريح ؛
- صك الهدية
- شهادات ميلاد الأطفال أو الطفل الذي قدمت إليه الهدية.
تجدر الإشارة إلى أنه في كثير من الأحيان في سلطات الاستئناف الخاصة بهم تشير مرة أخرى الهدايا التي تخضع للضريبة ، والعقوبات المحتملة لعدم تقديم إعلان أو عدم دفع المبلغ المحدد. ومع ذلك ، مع الأخذ في الاعتبار رأي محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي ، فإن المسؤولية في هذه القضية تقع بالكامل على عاتق دافعي الضرائب (الأطفال في هذه الحالة) ، على الرغم من أنهم يتصرفون حصريًا من خلال والديهم ، ولا يمكن تغريمهم إلا إذا بلغوا سن 16 عامًا. وبالتالي ، إذا لم يبلغ طفلك هذا العمر بعد ، فلا يجب على أي شخص تغريمك ، لكن في الواقع ، في الغالبية العظمى من الحالات ، لا تزال العقوبة مفروضة ، على الرغم من أنه يمكنك بعد ذلك الطعن في هذا القرار في المحكمة ، بناءً على الضريبة صدرت الهدية لك.
المحجبات العطاء
يفضّل بعض الأشخاص إبرام اتفاقيات هدايا غير قياسية ، ولكن عقود بيع قياسية ، ولكن من أجل ضمان عدم اضطرار البائع إلى دفع مبلغ معين إذا كان العقار مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، ينبغي الإشارة إلى السعر "الصحيح" في الاتفاقية ، وإذا كنت من المفترض شراء شقة ، يجب أن تكون قيمتها أقل من مليون روبل ، بينما يجب أن تكلف العقارات الأخرى أقل من 250 ألف. ولكن في الوقت نفسه ، في محاولة لعدم دفع ضريبة الهدايا ، يجب أن تكون متأكدًا تمامًا من أن المانح (أو البائع في هذه الحالة) لن يطلب منك بالفعل المبلغ المشار إليه.
كيف تسجل؟
إذا تلقيت عقارًا معينًا ، فعندئذٍ من أجل تسجيله في السجل الموحد للمؤسسات ، ستحتاج أولاً إلى دفع مبلغ رسوم الدولة بالكامل بمبلغ 2000 روبل لتنفيذ اتفاقية الهدية ، وكذلك نقل الملكية. في هذه الحالة ، سيتعين على الجهة المنفذة دفع 1500 روبل ، في حين أن المانح - 500 روبل فقط ، ولكن غالبًا ما يتم تغطية جميع المصاريف بالكامل بواسطة المصنف.
أيضًا ، يجب تقديم مجموعة كاملة من المستندات إلى سلطة التسجيل قبل دفع الضريبة. هدية نقدية أو أي شيء آخر ، لا تلعب دورًا خاصًا ، وغالبًا ما تتطلب ما يلي:
- وضع اتفاق الهدية ؛
- الإيصالات التي يمكن أن تؤكد دفعك رسوم الدولة ؛
- مستندات الملكية المختلفة للعقار ، بما في ذلك شهادة الملكية ، وكذلك وثيقة تم استلامها على أساسها ؛
- تفسير ، وكذلك جواز سفر المساحية للشقة ؛
- مقتطف من كتاب المنزل ؛
- وثائق أخرى ، مثل الموافقة الخطية من الأقارب المقربين للتبرع بالممتلكات ، وكذلك نسخ من جوازات السفر لجميع الأشخاص المشاركين في الاتفاقية.
تجدر الإشارة إلى أنه قبل تقديم جميع الأوراق المذكورة أعلاه ، يوصى مع ذلك بالتحقق من سلطة جمع ضريبة الهدايا بالإضافة إلى النسبة المئوية من قيمتها التي ستحتاج إلى دفعها وأي الأوراق يجب عليك تقديمها.
هل أحتاج إلى تقديم إعلان؟
وفقًا للقانون المعمول به ، يجب على الأفراد الذين يحصلون على دخل آخر لا يستطيع وكلاء الضرائب حجب الضرائب أن يقدموا لهيئة الضرائب في مكان تسجيلهم الإقرارات الضريبية ذات الصلة. إذا لم يتم ذلك ، فربما يتم جمع غرامة بقيمة 1000 روبل منك.
كما أنه يثير السؤال المنطقي تمامًا حول كيفية معرفة مصلحة الضرائب حول مدى توفرها العلاقات الأسرية بين المنجز والمانح. في هذه الحالة ، يجب أن يتولى ذلك الشخص الذي يستقبل الحاضر ويجب تقديم إقرار بذلك. على الرغم من أن تأكيد سلطة الضريبة على الحق في الإعفاء من ضريبة الدخل التي تم تلقيها عن طريق التبرع لم يتم توفيره ، لا ينبغي أن ننسى أن الوثائق التي تثبت وجود علاقات وثيقة أو العلاقات العائلية يمكن أن تطلبها السلطات الضريبية من شخص ما ، تلقى هدية في عملية تدابير الرقابة الضريبية. بمعنى آخر ، على أي حال ، ستحتاج إلى تقديم هذه المستندات ، لذلك من الأفضل القيام بذلك مسبقًا.
ما لم يدفع؟
هناك قائمة من الهدايا التي لا تخضع لأي واجبات. يتم فرض ضريبة على الهدية إذا تم تحويلها إلى شخص آخر بتكلفة أقل من سعر السوق الحقيقي ، لكن الهدايا التالية معفاة من هذه المدفوعات:
- تستخدم للتدريب. أي ملكية أو أموال تُستخدم للدفع في جامعة أو كلية تُعفى من ضرائب الهدايا إذا دفعتها مباشرة إلى مؤسسة تعليمية. بمعنى آخر ، يمكنك أن تدفع ثمن سنة الدراسة للطفل في مؤسسة تعليمية مباشرة ، دون تحويل هذا المبلغ إليه شخصيًا ، وفي هذه الحالة لن تحتاج إلى التفكير فيما إذا كانت الهدايا تخضع للضريبة. ولكن في أي حال ، لا يضر بالتشاور مع محاسب محترف أو محامي ضرائب مقدما.
- تستخدم لدفع ثمن العلاج. الأمر نفسه ينطبق على دفع الخدمات الطبية إذا تم إضافة هذا المبلغ مباشرة إلى المؤسسة الطبية التي سيخضع فيها المريض للعلاج اللازم.
- إلى المنظمات السياسية. من المهم هنا معرفة كيفية تحديد ما إذا كان ينبغي دفع الضريبة. في هذه الحالة ، من الأفضل تقديم هدية قيمة لمحامي الضرائب أو محاسب مؤهل.
- إلى المنظمات الخيرية. في هذه الحالة أيضًا ، قد لا تخضع جميع الهدايا للضريبة ، لذلك سيكون من الأفضل التشاور مع المختصين المناسبين.
كيف لا تستطيع دفع الضريبة؟
بطبيعة الحال ، هناك العديد من المواقف التي تجعل من السهل تقديم أي هدايا من حيث فرض الضرائب عليها.
بادئ ذي بدء ، يمكنك تقديم هدية مع زوجتك. بالنظر إلى أن كلا منكما لديه حد معين لمبلغ دفع الضريبة ، يمكنك معًا تقديم هدية بحجم مزدوج. على سبيل المثال ، يمكنك إعطاء ابنك 4000 روبل ، وبنفس الطريقة ، يمكن أن تمنحه زوجتك أو زوجك 4000 روبل ، مما سيسمح لك في النهاية بمنحه هدية على شكل 8000 روبل دون دفع أي رسوم.
بنفس الطريقة التي يمكن بها للأزواج مضاعفة حجم الهدية عند تقديمها معًا ، يمكنك مضاعفة حجمها إذا تم منحها للزوجين. بمعنى آخر ، أنت تمنح بشكل فردي مبلغًا محدودًا لكل منها ، مما يتيح لك زيادة كبيرة.
استخدام الصناديق
تستخدم الصناديق الائتمانية اليوم كواحد من الصناديق التي تعد الأسهل للإعفاء الضريبي. من بين أكثر الصناديق شهرة ما يلي:
- GRAT. مؤسسة مالية هي الأكثر شيوعًا في الولايات المتحدة وغالبًا ما يستخدمها الأشخاص الذين يفضلون تقديم الهدايا لأحبائهم دون دفع الضرائب. تستند هذه المنظمة إلى حقيقة أنها لا تتيح الفرصة لاستخدام الأموال المتبرع بها إلا بعد بضع سنوات ، أي أن الشخص سيحتاج إلى الانتظار نوعًا ما لرؤية الموقف من أجل أخذ "الانتظار والاطلاع على الممتلكات". لعدة سنوات ، سيتلقى الشخص مدفوعات سنوية من هذه الثقة ، مما سيتيح تقسيم الهدية إلى عدد كبير من الأجزاء ، مما يلغي الحاجة إلى دفع أي رسوم.
- ثقة الإقامة الشخصية. هذا الصندوق عبارة عن ائتمان يتم تسجيل إقامة شخصية دائمة له. في هذه الحالة ، ينص موضع الثقة على مثل هذا الخيار الذي سيحتاج فيه المستلم إلى الانتظار لفترة معينة من الوقت قبل أن يقبل هذا العقار أو ذاك. في الواقع ، فإن المخطط هنا يشبه إلى حد كبير الحالة السابقة ، ويتم تقييم المنزل قبل نقله إلى ملكية المستلم ، ولا يتم تقديم أي ضريبة لتعريف التقييم. على سبيل المثال ، إذا زاد سعر العقار الذي تم استخدامه لإنشاء حساب الأمانة لمدة 5 سنوات بمقدار معين ، فسيتم اعتباره هدية ، ولكن لن تضطر إلى دفع أي ضرائب مقابل ذلك.
- الثقة السلالة. كما أنها تشبه إلى حد بعيد GRAT ويمكن أن تقلل أو تلغي تمامًا الحاجة إلى دفع أي ضرائب على الهدايا. يتم احتساب تكلفة العرض التقديمي لعدة أجيال ، مع مراعاة الفوائد والدخل للعديد من الأجيال الناجحة دون الحاجة إلى دفع ضرائب الهدايا. وبالتالي ، يمكنك إنشاء حساب بمبلغ معين ، مع تلقي 1٪ فقط منه كل عام ، ثم نقل هذه الثقة إلى أحفادك ، الذين سيتلقون بالفعل المبلغ المتبقي.
نقل القيمة السوقية
تُعرَّف القيمة السوقية الحقيقية بأنها السعر الذي يتغير فيه العقار من بائع إلى آخر ، بينما لا يُجبر أي شخص على الشراء أو البيع ، وكل شيء يعتمد فقط على المعرفة الكافية لكل شخص بالحقائق ذات الصلة. وهي تشمل ما يلي:
- كيف جيدا وظائف البند ؛
- ما العمر هو ؛
- هل لديه أي ضرر؟
عند نقل العقار إلى شخص آخر بسعر السوق الحقيقي ، لن يتم دفع ضريبة الهدايا ، لأنه في هذه الحالة يتم إجراء عملية بيع وشراء.
تجدر الإشارة إلى أنه يمكن إلزام مستلمي الهدايا بدفع الضرائب إذا زاد سعر الهدية في النهاية. على سبيل المثال ، إذا اشتريت أسهمًا بمبلغ 30000 روبل هذا العام ، ولكن في الوقت نفسه أعطاهم قريبًا لمدة تصل إلى عشر سنوات ، فعندئذٍ في هذه الحالة ، إذا قرر لاحقًا بيعها مقابل 330،000 روبل ، فقد يكون ملزمًا لدفع الضرائب على جميع رؤوس الأموال التي نمت ، والتي ستكون 300000 روبل.
في أي حال ، من الأفضل دائمًا التشاور مع محامي العقارات المحترف أو محامي الضرائب مقدمًا ومعرفة ما إذا كنت رسميًا المستلم للممتلكات أو هدية أو أي وسيلة أخرى غير النقدية. سيخبرك أخصائي مؤهل ما إذا كنت بحاجة إلى دفع مبلغ وما إذا كان يمكن تخفيضه.
