خصم لشراء شقة. استرداد ضريبة الدخل عند شراء شقة في الرهن العقاري

المواطنون الروس لديهم الحق في الحصول على مختلف التخفيضات الضريبية. من بين أكثر المطلوبين المدفوعات المتعلقة بتكاليف شراء العقارات ، وكذلك دفع فوائد الرهن العقاري. ما هي خصوصية هذه الخصومات؟ بأي آليات يمكن الحصول عليها؟

جوهر الخصم

ويضمن خصم لشراء شقة من قبل أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقًا للمادة 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق للمواطن الذي اكتسب أو بنى عقارات على حساب النفقات الشخصية (أو في رهن عقاري) الحصول على خصم الممتلكات. يتكون هذا النوع من الدفع من ثلاثة عناصر رئيسية:

• خصم على أساس تكلفة شراء العقار نفسه ؛
• الدفع ، الذي يتم حسابه بتحديد المبالغ التي يتم إنفاقها على الإصلاحات ؛
• خصم ، أساسه الفائدة المدفوعة على الرهن (ما لم يكن ، بالطبع ، يتم شراء الشقة عن طريق الائتمان).

تجدر الإشارة إلى أنه في بعض الحالات ، يمكن أن تشمل التكاليف التي يتم حساب الخصم عليها تكاليف تطوير وثائق المشروع أثناء الإنشاء ، وكذلك تلك التكاليف المرتبطة بتركيب أنظمة الاتصالات. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن التخفيض الضريبي عند شراء شقة ممكن أيضًا في حالة إعادة تمويل قرض الرهن العقاري - وفقًا للشروط الجديدة بموجب اتفاق مع البنك.

يشار إلى المدفوعات المذكورة بأنها "خصم" ، لأنه من المفترض أن يتم سدادها على حساب الأموال التي دفعها المواطن بالفعل لخزانة الدولة ، وكذلك تلك المبالغ التي ، وفقًا للقانون ، سوف يتعين دفعها. نحن نتحدث عن تحويلات ضريبة الدخل (PIT) بمبلغ 13 ٪ من الراتب أو المصادر الرسمية الأخرى للإيصالات النقدية في الميزانية الشخصية للمواطن.

وبالتالي ، يحق لأي شخص ، باستخدام الخصم المذكور ، إما إعادة الأموال المدفوعة بالفعل إلى الدولة أو عدم تحويلها قانونيًا إلى الخزانة. وهذا يعني أنه يمكن الإشارة إلى وجود آليتين رئيسيتين يمكن من خلالهما اقتطاع خصم عند شراء شقة: عند خصم 13٪ من الخزينة أو خلال فترات يتم فيها ، وفقًا للقانون ، تحويل الضريبة إلى الدولة.

الخصومات على الشراء والبيع

نلاحظ فارقًا هامًا - يمكن استخدام مصطلح "خصم" في التشريع الضريبي الروسي فيما يتعلق بتنظيم المعاملات العقارية في سياقات مختلفة ، أي ليس فقط في الحالة التي يكون فيها أساس الحساب هو الشراء. قد ينطوي بيع العقارات أيضًا على استخدام الخصومات القانونية المتعلقة ، بدوره ، بإمكانية عدم دفع مبلغ معين من الضريبة على الدخل المستلم.

في الوقت نفسه ، يمكن الإشارة إلى أن نوعي الخصومات المذكورة يمكن في بعض الحالات دمجهما. شراء وبيع العقارات وغالبا ما تكون عمليات مترابطة. ومع ذلك ، في هذه المقالة نتحدث عن الخصومات المرتبطة بتكلفة شراء السكن.

مبلغ الخصم

ماذا يمكن أن يكون حجم المدفوعات؟ وفقًا للقوانين الحالية ، يعد هذا جزءًا من تكلفة 13 بالمائة (من شراء شقة أو من مدفوعات الفوائد إلى البنك). لاحظنا أعلاه أن الخصم المذكور يمثله ثلاثة أنواع رئيسية. المدفوعات التي تتم على أساس مصاريف شراء عقار ، وكذلك إصلاحات ، بمبلغ لا يتجاوز 260 ألف روبل. في المقابل ، يبلغ الحد الأقصى للخصم على فوائد الرهن العقاري ، والذي تم إنشاؤه بموجب القوانين المعمول بها ، 390 ألف روبل.ومع ذلك ، هناك فارق بسيط مهم فيما يتعلق بهذه الصيغة.

تقلب التشريعات

والحقيقة هي أن التشريع الروسي ، الذي موضوعه هو خصم لشراء شقة ، يتغير في كثير من الأحيان ، كما يلاحظ العديد من المحامين. في الإصدار الحالي ، توجد قاعدة تنص على أنه ، على وجه الخصوص ، هناك قيود ملحوظة في القيمة الحدية للخصم على فوائد الرهن العقاري. ومع ذلك ، حتى عام 2014 ، لم يكن في أحكام القانون - أولئك المواطنين الذين اشتروا الشقة في الرهن العقاري كانوا قادرين على إرجاع جزء من تكلفة دفع الفائدة دون الحد من مبلغ المبالغ المقابلة. ومع ذلك ، فإن هذه الفرصة السارة للعديد من المقترضين كانت مصاحبة إلى حد بعيد لسيادة القانون المرغوب فيها ، والتي بموجبها كان من الممكن الحصول على خصم من عقار واحد فقط.

أي بمجرد أن يستلم الشخص من الخزينة كامل المبلغ المقابل لـ 13 بالمائة من تكاليف الشقة ، فإن التزامات الدولة فيما يتعلق بمنح الخصومات قد انتهت. لا يهم كم هو كبير يمكن أن يكون الخصم عند شراء شقة (حصة في ذلك). حقيقة أن قيمتها لا يمكن أن تصل إلى 260 ألف روبل لم تلعب دورا. ومع ذلك ، فإن المشرع تعوض إلى حد ما عن مثل هذا المعيار ، كما أشرنا أعلاه ، من خلال عدم وجود حد أعلى لمبلغ المدفوعات المحسوبة على أساس المدفوعات على فوائد الرهن العقاري.

وبالتالي ، قد يعتمد الحد الأقصى للخصم لشراء شقة على الفترة التي تقدم فيها المواطن لأول مرة للدفع المناسب - قبل عام 2014 أو بعده. في الحالة الأولى ، سيكون قادرًا على الحصول على 260 ألف روبل كحد أقصى ، وفقط إذا سمحت تكلفة العقار بذلك - للنفقات الأساسية والإصلاح ، وكذلك المبلغ المدفوع على أساس الفائدة على القرض حتى يتم سداده. في الحالة الثانية ، يمكن للشخص أيضًا الاعتماد على 260 ألف روبل ، ولكن تحقيق هذه القيمة مسموح به نظرًا لوجود العديد من الأشياء العقارية ، بالإضافة إلى الحصول على أقصى خصم على فوائد الرهن العقاري بمبلغ 390 ألف روبل.

هل تحتاج إلى عمل رسمي؟

هناك حاجة عموما. في الوقت نفسه ، يمكن للأفراد دفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13 ٪ ليس فقط من الرواتب ، ولكن أيضا من أي دخل آخر - على سبيل المثال ، من بيع العقارات الأخرى. لا يعمل العديد من الروس بموجب قانون العمل ، ولكن في إطار العقود المدنية ، والتي تنطوي أيضًا على استقطاعات من الرسوم والتعويضات الأخرى بموجب الاتفاقية بمبلغ 13٪. يمكن استخدام التحويلات المناسبة للحصول على خصم لشراء شقة.

تجدر الإشارة إلى أن أصحاب المشاريع الفردية والمتقاعدين ، وكذلك أصحاب الأعمال الذين لم يتم تسجيلهم بموجب عقد عمل ، على سبيل المثال ، لا يمكنهم الحصول على خصم على الشقة ، لأنهم لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصية. بالطبع ، بشرط ألا يعملوا بموجب عقد عمل أو في إطار معاملات القانون المدني ، وأيضًا ليس لديهم إيرادات ، يتم تحويل 13٪ منها إلى الخزينة.

قد يكون وجود العمل في TC مهمًا من وجهة نظر أحد السيناريوهين الأساسيين لمعالجة الاستنتاج ، الذي ذكرناه أعلاه. نحن نتحدث عن الطريقة التي يتمتع بها الشخص بالحق القانوني في عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة لفترة حتى يصل مبلغ المدفوعات ذات الصلة غير المدرجة في الخزانة إلى المؤشرات المحددة أعلاه. في هذه الحالة ، مطلوب وظيفة رسمية. سننظر في هذا الجانب بمزيد من التفصيل في وقت لاحق ، عندما ندرس طرق معالجة الاستقطاع.

متى يمكنني التقدم للحصول على خصم

في أي نقطة من الوقت بعد شراء الشقة (في الرهن العقاري أو على حساب الأموال الشخصية) ، هل يمكن للشخص التقدم بطلب إلى هيئات الدولة ، وهي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ناقصًا؟ لا يمكن البدء بذلك إلا إذا كان لدى المواطن مستندات في يديه تؤكد أنه مالك العقار (بالكامل أو في الأسهم).بشكل عام ، هذه شهادة ملكية. أيضًا ، قد تكون مصلحة الضرائب الفيدرالية إجراءً كافيًا لقبول السكن الصادر عن المقاول.

إذا تلقيت خصمًا عند شراء شقة برهن عقاري ، يوصي العديد من المحامين أيضًا بانتظار التنفيذ الصحيح لجميع الإجراءات المتعلقة بنقل السكن كرهن عقاري إلى أحد البنوك. فقط عند اكتمالها ، ستكون المؤسسة الائتمانية والمالية قادرة على إصدار جميع المستندات اللازمة للـ FTS - بموجب السيناريو عندما يتم وضع الخصم على أساس مدفوعات الفائدة.

ولكن ، كقاعدة عامة ، يتم تنفيذ هذه المرحلة بنجاح حتى أسرع من إصدار الدولة شهادة تسجيل الملكية. بالإضافة إلى ذلك ، عادةً ما يتم احتساب مدفوعات الخصم الأولى على أساس المبلغ الأساسي للنفقات ، وليس على أساس الفائدة ، وبالتالي قد لا تكون هناك حاجة لبعض المستندات المصرفية على الإطلاق. كل هذا يتوقف على مرحلة محددة من التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كانت هذه هي الزيارة الأولى للمواطن إلى الدائرة ، فيبدو كقاعدة عامة أن الخصومات تبدأ في الدفع على أساس تكلفة شراء الشقة نفسها.

ومع ذلك ، فإن المحتوى ، وكذلك توقيت الزيارة الأولى للمواطن إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يعتمد إلى حد كبير على أي من طرق الحصول على الخصم. هناك اثنان منهم ، كما أشرنا بالفعل أعلاه. في إطار الأول ، يمكن للمواطن إرجاع 13 في المئة من شراء شقة على حساب مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة للخزينة. الطريقة الثانية تفترض أنه لا يمكن للشخص من الناحية القانونية نقل ضريبة الدخل لفترة معينة. يسمى السيناريو الأول أحيانًا المعالجة الذاتية للخصم ، والثاني - تلقي المدفوعات من خلال صاحب العمل. النظر في ميزات كل.

خصم الذات

الخيار الأول ، حيث يمكن للشخص أن يحصل على خصم من تكلفة شراء منزل ، هو تفاعل مستقل مع دائرة الضرائب الفيدرالية. تتميز ببعض التفاصيل من حيث مجموعة من الوثائق والفروق الدقيقة للتواصل مع الإدارة.

إذا كنا نتحدث عن الزيارة الأولى لأحد الأشخاص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيمكنك الذهاب إلى مكتب الضرائب في أي يوم عمل من السنة يتبع عندما يسجل الشخص ملكية الشقة. يتم إجراء زيارة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بموجب هذا السيناريو بشكل عام مرة واحدة في السنة.

الهدف الرئيسي هو تزويد الإدارة بالوثائق التي تؤكد أن الشخص الذي دفع في السنة عندما اشترى الشقة ، وضريبة الدخل الشخصي - من الرواتب أو مصادر أخرى ، وبالتالي يمكن استخدام الحق في الحصول على خصم. ستكون مساوية تمامًا لضريبة الدخل الشخصي إذا لم تتجاوز القيم المشار إليها أعلاه - 13 ٪ من تكلفة شراء شقة ، ولكن لا تزيد عن 260 ألف روبل ، وكذلك مبلغ مدفوعات الفائدة بموجب الرهن العقاري ، ولكن ليس أكثر من 390 ألف روبل إذا تم شراء السكن في عام 2014 وما بعده. يتم دفع جزء الرهن العقاري من الخصم ، كقاعدة عامة ، فقط إذا تلقى المواطن كامل المبلغ كجزء من دفع مصاريف شراء شقة.

إذا لم يُسمح لدخل الشخص في العام الأول باستلام المبلغ الكامل للخصم الذي يكفله القانون ، فيمكنه الحصول على الرصيد في السنوات القليلة القادمة - ومرة ​​أخرى بما يتناسب مع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة لمدة 12 شهرًا للسنة السابقة لزيارة دائرة الضرائب الفيدرالية.

الوثائق الرئيسية

ستحتاج إلى أخذ حزمة رائعة من الوثائق معك. أولا وقبل كل شيء بيان الدخل في شكل ضريبة الدخل 3 الشخصية. عند شراء شقة ، هذا المستند هو الذي يسمح لك بتأكيد الحق في خصم ، وكذلك تحديد المبلغ المحدد في المقام الأول.

بصرف النظر عن تقديم إعلان 3-NDFL ، عند شراء شقة والتقدم بطلب خصم ، من الضروري أيضًا تقديم عقد FTS لبيع المسكن.

مصدر رئيسي آخر هو شهادة ضريبة الدخل 2 الشخصية من العمل. ستحتاج أيضًا إلى نسخة من شهادة TIN. بالطبع ، سوف تحتاج إلى جواز سفر.

أهم الوثائق هي تلك التي تؤكد تحويل الأموال لسبب أو لآخر لصالح البائع ، كجزء من تكلفة الإصلاحات ، ودفع المستندات المقدرة ، إلخ.

إحدى المستندات الرئيسية ، كما أشرنا أعلاه ، هي شهادة ملكية الشقة. أو ، إذا لم يكن جاهزًا بعد ، فقد يتم طرح فعل بقبول كائن عقاري - تؤكد هذه الوثيقة أن الشقة في المبنى الجديد تخص مواطنًا معينًا.

إذا تم شراء الشقة برهن عقاري ، فسيظل من الضروري تقديم اتفاقية قرض إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، بالإضافة إلى مقتطف ينص على أنه في مثل هذه الأشهر وكذا دفع الشخص فائدة في مثل هذا المبلغ ومثل هذا المبلغ.

سيكون من الضروري إرفاق بيان في النموذج الرسمي بحزمة المصادر التي ذكرناها أعلاه ، بالإضافة إلى قائمة جرد تؤكد أن هذه المستندات يتم نقلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ستحتاج أيضًا إلى التفاصيل المصرفية التي ستنقل إليها FTS الخصم.

يمكنك الذهاب إلى مكتب الضرائب ، كما أشرنا سابقًا ، في أي يوم من أيام السنة التالية عندما اشترى الشخص الشقة ، أو التقرير التالي ، حيث يقوم خلاله بتحويل مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية المستحقة من الراتب. إذا كانت المستندات سليمة ، فيجب على دائرة الضرائب الفيدرالية ، في غضون 3 أشهر ، تحويل الخصم إلى تلك التفاصيل المصرفية التي سيقدمها المواطن.

خصم من خلال صاحب العمل

يفترض السيناريو الموضح أعلاه أن الشخص يعيد قانونيًا الضريبة المدفوعة إلى الدولة. ومع ذلك ، فمن المنطقي أن نفترض: على الأرجح ، في إطار هذا المخطط ، تقوم الدولة بعمل مزدوج يتعلق ، أولاً ، باستلام مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، وثانياً ، إعادتها. ربما يكون من الأسهل عدم دفع ضريبة الدخل على الإطلاق؟

ومن المثير للاهتمام أن المشرع مستعد لتزويد المواطنين بهذه الفرصة. نعم ، من الممكن إقامة تفاعل مع الدولة بطريقة تجعل خصم ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة فرصة مشروعة لعدم دفع الضريبة المقابلة ، وبالتالي تبسيط عمل الدولة إلى حد ما.

المخطط المعني هو كما يلي. في الحالة العامة ، تدفع شركة صاحب العمل 13٪ كضريبة دخل شخصية مقابل كل راتب شهري للموظف. هذا هو ما يفعله المحاسبة. في المقابل ، يحق لدافعي الضرائب الذين يحق لهم خصم عند شراء شقة أن يطلبوا من المحاسبين عدم تحويل ضريبة الدخل الشخصية لأسباب قانونية. نتيجة لذلك ، سيتلقى الشخص راتباً لن يتم خصم الضريبة المقابلة منه. ما يجب القيام به لهذا؟

أول شيء للذهاب إلى دائرة الضرائب الاتحادية. يمكن القيام بذلك في أي يوم ، ولكن بشرط أن يكون لديك جميع المستندات اللازمة في متناول اليد - شهادة ملكية ، وكذلك المصادر التي ، كما أشرنا أعلاه ، يمكن أن تؤكد حقيقة تسجيل العلاقات مع البنك (إذا تم شراء الشقة في الرهن العقاري) . سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية توجيه إشعار إلى الشخص الذي يؤكد حق المواطن في عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الناحية القانونية حتى نهاية العام أو حتى يصل الخصم إلى الحد الأقصى للمبالغ المشار إليها أعلاه.

المستندات التي تحتاج إلى تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هي في الغالب هي نفسها كما في حالة خصم المعالجة الذاتية. في الوقت نفسه ، يمكن الإشارة إلى أن الإعلان الذي يؤكد دفع ضريبة الدخل الشخصي ليس مطلوبًا. عند شراء شقة والتقدم بطلب للحصول على خصم من صاحب العمل ، ليست هناك حاجة أيضًا لشهادة 2 NDFL. يمكن الإشارة إلى أن التطبيق الذي يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية سيكون بتنسيق مختلف قليلاً عن التفاعل المستقل مع الوكالة.

في غضون 30 يومًا ، ستصدر مصلحة الضرائب الفيدرالية إخطارًا. سوف تحتاج إلى أن يعزى إلى المحاسبة. من تلك اللحظة ، سوف يتلقى الشخص راتبا غير قابل للخصم بموجب ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام أو حتى مبلغ الخصم المضمون بموجب القانون عند استنفاد شراء شقة. في العام المقبل ، يجب تكرار إجراء الاتصال مع دائرة الضرائب الفيدرالية. هناك فارق بسيط مهم - إذا استقال الشخص ، فسيتم إيقاف الدفعات بالطبع. للحصول عليها مرة أخرى ، تحتاج إلى الحصول على وظيفة ، ثم كرر سيناريو التفاعل الموضح مع دائرة الضرائب الفيدرالية والمحاسبة. وبالمثل ، إذا نقل الشخص إلى شركة أخرى.

أي طريقة للاختيار؟

أي من طرق خصم أعلاه قد يكون من الأفضل؟ بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن خيارًا مشتركًا ممكن إشراك كلا السيناريوهين فيه. هذا ممكن إذا قام شخص مثلاً بشراء شقة في شهر سبتمبر. في هذه الحالة ، سيتمكن ، على سبيل المثال ، من الذهاب فورًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل الاستفادة من فرصة عدم تحويل الضرائب قبل نهاية العام من الرواتب ، أي استخدام السيناريو الثاني. في الوقت نفسه ، في بداية العام المقبل ، يمكنه الانتقال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والحصول على خصم من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة للخزينة عن شهور السنة السابقة التي سبقت شراء شقة.

ومع ذلك ، فمن الممكن استخدام كل السيناريوهات في شكلها النقي. المواطن نفسه يقرر ما هو أكثر ملاءمة له. على سبيل المثال ، لا يرغب شخص ما في إضاعة الوقت في جمع مجموعة أكبر من المستندات للخيار الأول - كما نذكر ، هناك حاجة إلى شهادة 2-NDFL ، بالإضافة إلى إعلان يؤكد الدخل. عند شراء شقة ، يرغب العديد من الروس ، بالمقابل ، في البدء بسرعة في الحصول على خصم بسبب حقيقة أنهم ، على سبيل المثال ، عليهم دفع رهن عقاري ويريدون خفض التكاليف. على الرغم من أنه من الأسهل لكثير من المواطنين الحصول على مبلغ مقطوع للعام بأكمله من أجل ، على سبيل المثال ، سداد جزء من القرض في وقت لاحق قبل الموعد المحدد - إلا أنه لا يعمل دائمًا على تجميع مبلغ مماثل من المال مع إيصالات شهرية.