أعطى المشرع الروسي المواطنين الحق في الحصول على تخفيضات ضريبية ملموسة وبسيطة نسبيا. تنطبق هذه الامتيازات على مجموعة واسعة من المناطق. يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب ، لشراء السكن ، للأعمال الخيرية.
كان الروس على دراية بإمكانية استخدام هذه المدفوعات لسنوات عديدة ، ولكن الكثير من تعقيدات إجراءات التفاعل مع هياكل دائرة الضرائب الفيدرالية هي مسألة للنقاش. ما هو السبب في ذلك؟ كيف تحصل عليه خصم الضرائب في الامتثال التام للقانون وبحد أدنى من البيروقراطية؟
جوهر الخصم
أولا ، استطرادا نظريا صغير. سوف نحدد ما الذي يشكل ، في الواقع ، الخصم في السؤال. معظم مواطني الاتحاد الروسي يعملون ، ويحصلون على دخل في شكل راتب وخصم الضرائب منه (PIT) على الميزانية. يفي العديد من الروس أيضًا بأوامر بموجب عقود القانون المدني ، وفقًا للشروط التي يتم فيها تعويض عملهم أيضًا نقدًا. المواطن ملزم ، بعد أن حصل على راتب أو رسم أو أي نوع آخر من العائدات النقدية لعمله ، لإعطاء الدولة 13 ٪ من المبلغ الخاضع لضريبة الدخل الشخصي.
الخصم المذكور هو إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة. يتم تحديد أساس حساب مبلغ المدفوعات على أساس معيارين: القيم المحددة على المستوى التشريعي أو النفقات الشخصية للمواطن. كل هذا يتوقف على نوع الخصم (سننظر في الخيارات الممكنة). المبلغ الفعلي للمدفوعات هو 13 ٪ من الأساس.
الخصم ليس إعانة مالية. إذا لم يعمل شخص ما ، ولم يدفع ضرائب ، فإن الدولة لن تعيد له أي شيء.
أنواع الخصومات
وفقا للقانون الروسي ، هناك أربعة أنواع رئيسية من التخفيضات الضريبية. وهي:
- المدفوعات القياسية ؛
- خصومات ذات طبيعة ملكية ؛
- نوع الدفع الاجتماعي ؛
- الخصومات المهنية.
ما هم بشكل فردي؟ كيفية الحصول على خصم ضريبي لكل نوع؟
دفعات القياسية
يتم تحديد الخصومات المصنفة كمعيار من قبل الدولة لفئات معينة من الروس. قد يكون هؤلاء الأشخاص الذين يحتاجون إلى مساعدة حكومية إضافية: أولئك الذين تلقوا إعاقات في مرحلة الطفولة ، والمشاركين في الحرب العالمية الثانية ، وسجناء معسكرات الاعتقال ، ومصففي عواقب كارثة تشيرنوبيل ، ومجموعات أخرى من المواطنين. يختلف مقدار المدفوعات اعتمادًا على فئة محددة من الأشخاص - من 500 إلى 3000 ألف روبل. تشمل الاستقطاعات القياسية أيضًا مدفوعات الوالدين والآباء بالتبني للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (بالإضافة إلى الطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا). مبلغ التحويلات من دائرة الضرائب الاتحادية - 1400-3000 روبل.
الفوائد الاجتماعية
هذه مجموعة كبيرة إلى حد ما من الخصومات. ويشمل التعويض عن أنواع النفقات التالية:
- للأعمال الخيرية ؛
- للتدريب ؛
- لعلاج وشراء الأدوية ؛
- لأنواع مختلفة من الخصومات إلى NPFs.
الحد الأقصى لمقدار النفقات ، على أساسه يتم حساب مبلغ الاستقطاعات ، هو 120 ألف روبل. في السنة. علاوة على ذلك ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للعلاج ، والجمعيات الخيرية ، والدراسة والتفاعل مع صناديق المعاشات التقاعدية من غير الدول فقط إذا لم تمر 3 سنوات منذ لحظة الحسابات المالية.
نوع الخصومات المهنية
يمكن تلقي مثل هذه المدفوعات من قبل الروس المشاركين في أنواع معينة من الأنشطة.وهي: رواد الأعمال (يعملون كرجال أعمال خاصين) وكتاب العدل والمحامين (رائدون في مجال الممارسة الخاصة) والعلماء والفنانين ، بالإضافة إلى المواطنين الذين يتم دفع رسوم عملهم وفقًا لعقد القانون المدني. مبلغ المدفوعات على هذه الخصومات يختلف (اعتمادا على العوامل المنصوص عليها في القانون) - 20-40 ٪ من الدخل المستلم.
خصم الملكية
يطلق على الخصم خاصية لأن أساس دفعها هو المعاملات (والمصاريف الشخصية ذات الصلة) ذات الطبيعة المقابلة. تضمن الدولة إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية بما يتناسب مع تكلفة الحصول على الممتلكات - الممتلكات. الآن يمكن أن يكون الأساس لتلقي المدفوعات نوع واحد فقط من المعاملات - تلك المرتبطة ببيع العقارات.
فارق بسيط الأكثر أهمية: يجب أن تكون تكلفة الحصول على السكن فردية بشكل حصري.
إذا اعتاد شخص دفع شقة (أو تعويض فوائد الرهن العقاري) ، على سبيل المثال ، إعانة من ولاية أو منطقة أو مدينة ، فإن هذا المبلغ لا يمكن أن يكون الأساس لحساب الخصم.
وبالمثل ، إذا تم التبرع بالشقة أو ، على سبيل المثال ، فاز.
المبالغ المستردة مماثلة لأنواع أخرى من التخفيضات الضريبية ممكنة بمبلغ 13 ٪ من تكلفة شراء منزل.
هذا النوع من الدفع هو واحد من الأكثر شعبية في روسيا. يبحث معظم مشتري العقارات عن خصم ضريبي على شقة. إلى أي مدى يمكن أن يكون الجزء الضريبي من ضريبة الدخل الشخصي المشار إليها أعلاه؟ كيفية الحصول على أقصى خصم الضرائب؟ سنتحدث عن هذا الآن.
الحد الأقصى لخصم الممتلكات
يتم تعيين قيمة الحد من الخصومات الملكية من قبل الدولة على مستوى القوانين الخاصة. وفقا لتلك التي تعمل اليوم ، يمكننا التركيز على عدة أرقام في وقت واحد. وهذا يعني أنه سيكون من الصحيح القول أن هناك عدة أنواع فرعية للمدفوعات.
ما هي التخفيضات الضريبية التي يمكنني الحصول عليها؟ يعتمد النوع الفرعي الأول للمدفوعات المضمونة للمشترين العقاريين على التكاليف المرتبطة بشراء شقة. لديه كمية واحدة. ويستند الثاني على نفقات الرهن العقاري (إن وجدت). لها قيمة مختلفة. ويتعلق الثالث بتكاليف الإصلاح. ما هو حجمها؟ كيفية الحصول على خصم ضريبي لكل نوع من أنواع الدفع؟ كيفية تحديد الحد الأقصى للمبلغ بالنسبة لهم؟
يقوم الشخص الذي يقوم بشراء شقة بنقل الأموال إلى البائع بالمبلغ المحدد في العقد.
يتم تحديد قيمتها ، كقاعدة عامة ، من خلال أنماط السوق والاتفاقيات بين أطراف المعاملة.
رسميا ، لا توجد قيود. سيكون العديد من المشترين العقاريين سعداء إذا اتخذت الحكومة موقفا مماثلا في تحديد مبلغ الخصم للمعاملات العقارية.
على سبيل المثال ، إذا تم شراء شقة مقابل 10 ملايين روبل ، فسيكون من الجيد إرجاع النسبة المطلوبة البالغة 13٪ ، أي 1.3 مليون دولار ، من الصفقة التي تم شراؤها ، لكن لدى المشرع أولويات مختلفة. لقد حدد مبلغًا أقل بكثير يمكنك من خلاله الحصول على 13٪ - 2 مليون روبل. الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات الفعلية ، إذن ، هو 260 ألفًا ، وهذا بالطبع يمكن اعتباره خطوة للأمام مقارنة بالسنوات السابقة: بمجرد أن يكون المبلغ الذي يمكن الحصول عليه على الخصم مليون روبل ، قبل ذلك - وهذا أقل من ذلك. لذلك ، وفقًا لأول أنواع السداد من المدفوعات ، يبلغ الحد الأقصى للمبلغ 260 ألف روبل.
وتجدر الإشارة على الفور: يتم تضمين تكاليف الإصلاح في الحد الأقصى للحجم الأساسي لحساب الاستقطاع. على سبيل المثال ، إذا كانت الشقة تبلغ 1.8 مليون دولار ، وكانت تكلفة الإصلاحات 200 ألف ، فيمكن إضافة هذه المبالغ بأمان. صحيح ، إذا كانت تكلفة السكن 2 مليون وأكثر ، فإن مقدار تكاليف الإصلاح لا يهم - لقد تم الوصول إلى الحد الأقصى لحجم الأساس بالفعل.
في كثير من الأحيان يتم شراء الشقق في الرهن العقاري. الجانب الآخر من الصفقة ، وليس حساب المشتري ، هو البنك. في صالحه يتم دفع الفائدة لاستخدام القرض. هذه التحويلات هي أيضا الأساس للخصم. معهم يمكنك العودة نفس 13 ٪.ما هو الحد الأقصى لمبلغ ضريبة الرهن العقاري؟ ستكون الإجابة غامضة - بيت القصيد هو أنه يوجد الآن في روسيا معياران تشريعيان يحكمان هذا الجانب في وقت واحد (وليس فقط ذلك ، ولكن أيضًا العديد من المعايير الأخرى المتعلقة بخصم الممتلكات).
والحقيقة هي أنه منذ عام 2014 ، دخلت التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ. وفقا لهم ، والحد الأقصى لمبلغ المدفوعات على الفائدة المصرفية التي يمكنك الحصول عليها خصم هو 3 ملايين روبل. وهذا هو ، العائد الفعلي هو ما يصل إلى 390 ألف روبل. ولكن بالنسبة لتلك القروض التي صدرت قبل بدء نفاذ التعديلات ، فإن المعيار السابق هو المعمول به ، والذي ينص على أن مبلغ الفائدة المصرفية غير محدود.
وبالتالي ، يمكننا الحصول على خصم الضرائب لشقة في ثلاثة أنواع:
- بناءً على تكلفة شراء العقار نفسه (بحد أقصى 260 ألف روبل) ؛
- بناءً على تكاليف الإصلاح (بالإضافة إلى الفقرة السابقة) ؛
- على أساس مدفوعات الفائدة المصرفية (ما يصل إلى 390 ألف روبل إذا حصلت على قرض في عام 2014 ، غير محدود - إذا كان سابقًا).
يتعلق الأمر التالي الأكثر أهمية الذي سندرسه بعدد الطلبات الممكنة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للدفع. دعنا نعرف عدد المرات التي يحصل فيها الروس على خصم ضريبي.
كم من الخصومات الملكية سوف تدفع الدولة؟
مع الجانب الكمي ، الذي يعكس الجوانب المختلفة لإجراء الاستنتاج ، هناك الكثير من الالتباس. يكثف فقط بسبب التغييرات في التشريعات (نذكر المثال أعلاه ، وسنكشف أدناه عددًا من الفروق الدقيقة الإضافية). لذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، سوف نقرر الجهاز النظري. ماذا نعني عند الحديث عن عدد التخفيضات الضريبية التي يمكنني الحصول عليها؟
نحن نوافق على أننا نعني ما يلي: كم مرة يحق لنا تقديم طلب لاسترداد جزء من ضريبة الدخل الشخصية بناءً على معاملة واحدة لشراء عقار. الجواب: مرة واحدة. بعد شراء شقة أو منزل في عنوان محدد ، يمكننا طلب خصم ، بناءً على حقيقة اقتناء هذا العقار ، مرة واحدة فقط.
الآن دعنا نوافق على أننا نعني السؤال التالي: "هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي عدة مرات على أساس واحد ، ولكن معاملات أو أكثر مع عقارات مختلفة؟"
تعتمد الإجابة على نموذج التشريع الذي سنسترشد به. مرة أخرى ، نعود إلى ما ذكر أعلاه أنه في 1 يناير 2014 ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
إذا تقدمنا بطلب خصم قبل تعديل القانون ، فإن الجواب هو لا. حتى عام 2014 ، كان للمشترين في الشقق الحق في التقدم بطلب للدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب معاملة تتعلق بشراء عقار واحد فقط ، مرة واحدة.
من المستغرب ، إذا تقدمنا بطلب للحصول على خصم بعد 1 يناير 2014 ، فإن الجواب هو نعم. الحقيقة هي أنه من لحظة التعديلات ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عن أي عدد من المعاملات مع الكائنات العقارية المختلفة.
يبدأ الشيء الأكثر إثارة للاهتمام إذا قرأنا تفاصيل الصياغة في القانون. تقول: إذا تقدم شخص بطلب للحصول على خصم بالفعل في عام 2014 ، لكنه اشترى الشقة في السنوات السابقة ، فستكون هذه هي فرصته الوحيدة لتلقي الدفع من دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كان الشخص يتساءل متى يكون من الممكن الحصول على خصم ضريبي ، فمن المنطقي أن نتذكر التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب للاتحاد الروسي المعني. قد يكون تقديم طلب للدفع في هذه اللحظة بالذات أمرًا غير مربح إذا تم شراء العقار قبل 2014.
تفسير آخر لسؤالنا: "كم مرة يمكنني أن أنفق مبلغ 260 ألف روبل كحد أقصى لخصومات ضريبة الممتلكات؟"
الجواب: مرة واحدة فقط. بمجرد أن تقوم مصلحة الضرائب الفيدرالية بتحويل الشريحة الأخيرة لتعويض تكلفة شراء شقة أو عدة شقق ، وبعد ذلك سيكون هناك مبلغ يساوي 260 ألف روبل في الميزانية العمومية ، فإن تلقي أي مدفوعات أخرى في المستقبل سيكون مستحيلاً. على الأقل إذا كان التشريع لا يتغير.
بطبيعة الحال ، سوف تحتفظ دائرة الضرائب الفيدرالية بالالتزام بتعويض 13 ٪ من تكاليف دفع فوائد الرهن العقاري حتى تصل قيمة العائدات إلى 390 ألف روبل. (للمعاملات السكنية المنجزة بعد 1 يناير 2014) ، أو حتى يستقر الشخص مع البنك قبل الموعد المحدد أو وفقًا للجدول المحدد.
خصم الملكية لكبار السن
قلنا أعلاه أن الأشخاص الذين يحصلون على دخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪ فقط هم الذين يمكنهم الاعتماد على الخصم. هذا ، كقاعدة عامة ، المواطنون العاملون. هل يحصل المتقاعدون على خصم ضريبي لشقة؟ يقول القانون: فقط إذا كانوا يعملون أو لديهم نفس الدخل ، يتم فرض ضريبة بنسبة 13 ٪. المعاش لا ينطبق على هذا.
هل هناك حقًا أي خيارات لكيفية الحصول على خصم ضريبي للمتقاعد الذي لا يعمل ولا يتلقى دخلًا قانونيًا غير مكتسب؟ لا يزال هناك ، على الرغم من أنها محدودة للغاية. إذا اشترى أحد المتقاعدين شقة في عام 2011 أو ما بعده ، فيحق له تقديم طلب ضريبي يعكس فيه دخله لسنوات العمل السابقة. ولكن الحد الأقصى لعدد السنوات في هذه الحالة هو 3. بدوره ، يحق للمتقاعدين العاملين الحصول على خصم على قدم المساواة مع الفئات الأخرى من المواطنين الذين لديهم دخل رسمي ، ولكن بما يتناسب مع الراتب المستلم (على وجه التحديد ، ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة منه).
ما هو الموعد النهائي لتقديم طلب خصم؟
متى يمكنني الحصول على خصم ضريبي من نوع أو آخر؟ ينشأ الحق في تقديم طلب عملي للمدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للشخص في السنة التالية للوقت الذي يتم فيه الالتزام بنفقات معينة. يمكنك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في أي يوم. هناك نسخة يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل. هذا ليس كذلك. 30 أبريل هو التاريخ الذي يجب أن يكون فيه الإقرار الضريبي في شكل NDFL 3 (عادة ما يتم توفيره من قبل صاحب العمل). بعد تلقي طلب الخصم ، لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية 3 أشهر لمراجعته ودفع كل شيء يعتمد عليه المواطن في الحساب الجاري المحدد له. إذا كانت هناك أخطاء في طلب المواطن أو المستندات ذات الصلة ، يجب على السلطات الضريبية إخطارهم في غضون 5 أيام.
تواتر الطعون المقدمة إلى دائرة الضرائب مرة واحدة في السنة. أي أن حساب مبلغ معين من الخصم يعتمد على إيرادات الضرائب التي حققها المواطن في الأشهر الـ 12 السابقة. يُسمح بتخفيضات ضريبة الدخل الشخصي لعدة سنوات سابقة (إذا لم تكن هناك طلبات خلال هذه الفترات لسبب ما ، على الرغم من حق المواطن الكامل في تقديمها).
من المهم جدًا ، على أمل الحصول على خصم ضريبي للعلاج ، بناءً على مصاريف الأعمال الخيرية أو الدراسة ، القيام بذلك في غضون ثلاث سنوات. ولكن بالنسبة للمدفوعات العقارية ، لا تنطبق هذه القاعدة. يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصومات "الشقة" في أي وقت بعد شراء العقارات.
وثائق
من أجل الحصول على خصم ضريبي للعلاج والدراسات وللجمعيات الخيرية ولشراء شقة ولأسباب أخرى ، ستكون هناك حاجة إلى مجموعات مناسبة من المستندات. يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا. ولكن في الوقت نفسه ، هناك العديد من الخيارات الشائعة لجميع أنواع دفع الأوراق المالية ، وهي:
- إعلان NDFL (الصادر في العمل) ؛
- شهادة 2-NDFL (يمكن طلبها أيضًا في مجال مسك الدفاتر) ؛
- طلب خصم (معبأ في النموذج - سيصدر من دائرة الضرائب الفيدرالية) ؛
- مستندات الدفع (الشيكات ، العقود ، إلخ) ؛
قد تكون هناك حاجة إلى معلومات إضافية مختلفة. على سبيل المثال ، إذا كنت تتحدث عن الحصول على خصم ضريبي للرسوم الدراسية ، فقد تحتاج إلى عقود مع جامعة أو مؤسسة تعليمية أخرى.
مجموعة نموذجية من المستندات لمعالجة خصم الممتلكات تبدو كما يلي: إعلان ، مستندات ملكية العقار (شهادة تسجيل الحالة ، إجراء قبول نقل السكن ، اتفاق مع البائع) ، بيانات الدفع البنكية ، شهادة ضريبة الدخل الشخصية.
يوصي الخبراء بتقديم المستندات إلى الضريبة من خلال المظهر الشخصي ، على الرغم من إمكانية استخدام موارد بوابة الخدمات العامة.
والحقيقة هي أنه حتى الآن لا يمكن تقديم إعلان إلا في شكل إلكتروني (لكن غالبًا ما يحدث أن الهياكل الإقليمية المحددة لدائرة الضرائب الفيدرالية تتطلب في وقت واحد نسخة ورقية منه). يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان التسجيل (أو التسجيل المؤقت).
تجدر الإشارة إلى أن هناك طريقة أخرى للتقدم بطلب للحصول على خصم على الممتلكات (أو أي نوع آخر) - من خلال صاحب العمل. يتم تنفيذ هذا الإجراء على النحو التالي. أولاً ، يجب على المواطن في الهيكل الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أن يأخذ إشعارًا يشير إلى أنه يحق له إجراء خصم. بعد استلام هذا المستند ، يجب على الشخص الانتقال إلى قسم المحاسبة الخاص به. سيتم إعداد الوثائق التي ستمنح صاحب العمل الحق في عدم خصم ضريبة الدخل الشخصي على دخل المواطن بمبلغ 13٪ ضمن المبلغ المحسوب على أساس تكلفة السكن ونفقات الرهن العقاري (الأعمال الخيرية ، والعلاج ، والتدريب ، وما إلى ذلك).
أين يمكن الحصول على خصم الضرائب؟ كقاعدة عامة ، هذا المكان هو بنك يمتلك فيه المتقدم حسابًا جارًا. عندما يتقدم شخص للحصول على خصم إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يجب عليه الإشارة إلى تفاصيل الدفع. المدفوعات لا تخضع للعمولات والضرائب. المبلغ المستحق ، سيتم تلقي الكثير من قبل المواطن.
