المساعدة المادية هي دخل الموظف ، ولكنها تُدفع طوعًا. اعتمادًا على حجم المبلغ والغرض ، يمكن أن تصبح الأموال قاعدة ضريبية. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل فيما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصية خاضعة للمساعدة المالية.
تعريف
تعريف واضح للمصطلح المساعدة المادية في التشريع الروسي لا. لكن إجراءات توفير الأموال موصوفة بالتفصيل في التشريعات التنظيمية. جميع المدفوعات النقدية تنقسم إلى:
- الدولة والبلدية (من FSS ، صندوق المعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك) ؛
- محلي (من صاحب العمل).
يتم التنظيم القانوني لسداد الأموال للمواطنين الذين يجدون أنفسهم في وضع غير قياسي على أساس القوانين الفيدرالية المحلية واتفاقات العمل الجماعية. المساعدة المادية لمرة واحدة ومنتظمة ، تُدفع نقدًا وفي شكل قيم. الراتب يخضع لضريبة الدخل الشخصي. مبلغ مقطوع هو أيضا جزء من دخل الموظف. هل يتم فرض ضريبة الدخل على ضريبة الدخل الشخصي؟ نعم لكن ليس دائما
المساعدة المادية عبارة عن دفعة لمرة واحدة ، ويتم تنفيذها على أساس ترتيب الرأس. إذا تم إصدار العديد من الطلبات على نفس الأساس ، فسيتم التعرف على المبلغ الأول فقط كمبلغ إجمالي ، أما بالنسبة للباقي فسوف يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي.
أساس
الشركات التي تقدّر الموظفين تقدّم تدابير تحفيزية إضافية. على سبيل المثال ، هذا هو دفع المساعدة. يجوز للمنظمة تخصيص جزء من الأموال من ميزانيتها للموظف من أجل التغلب على حالات القوة القاهرة. قد يكون أساس تلقي الدفع هو:
- ولادة (تبني) طفل ؛
- وفاة أحد أفراد الأسرة المقربين ؛
- عرس،
- حدوث مشاكل صحية خطيرة ؛
- النار وغيرها من الكوارث.
تختلف المساعدة المادية عن الأجور: فهي لا تعتمد على مؤشرات ونتائج أنشطة الموظف ، ولا تعوض عن تكاليف إنتاجه ، ولا تكافئ على الإنجازات. هذا ليس جزءًا من الدافع ؛ يتم دفعه مرة واحدة في حالة الطوارئ.
هل يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على مبالغ المساعدة المادية؟ نعم لكن ليس دائما لذلك ، يحتاج المحاسب إلى توخي الحذر عند معالجة الوثائق ذات الصلة. يتم تخصيص الأموال من صافي ربح المنظمة. إذا كان المستفيدون طلابًا بدوام كامل في الجامعة ، فسيتم استخدام صندوق خاص من 1/4 من صندوق المنح الدراسية كمصدر.
هل يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على استحقاقات الموظفين في شكل مساعدة مادية في عام 2017؟
لم يتغير إجراء حساب الضريبة في عام 2017. المساعدة مؤقتة. لا يعتمد على الأنشطة المهنية للموظف. يتم توضيح الغرض من نوع الدفع النقدي في ترتيب الرأس. لتبرير هذه العملية ، تحتاج إلى الحصول على بيان من الموظف ونسخ من المستندات الداعمة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب توضيح إمكانية الحصول على المساعدة في الأعمال المحلية للمشروع. قد تؤدي صياغة العملية غير الصحيحة إلى إعادة تأهيل عملية الدفع ، مما سيؤدي إلى تراكم إضافي لضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، سيتم تفسير مساعدة الأمومة للعطلات على أنها مكافآت مقابل العمل.
متى يتم خصم الضريبة؟
يحدد التشريع قائمة بالمواقف التي يمكن أن يعزى فيها تحويل الأموال إلى المساعدة المادية. يتم ذلك لمنع إساءة الاستخدام في حساب ضريبة الدخل الشخصي.
معايير الدفع
- حجم. يجب أن يكون مبلغ المدفوعات لكل موظف لفترة الإبلاغ بأكملها أقل من 4000 روبل.لا يهم إذا كان الشخص يواصل العمل أو تم فصله بسبب الإعاقة ، حيث بلغ سن التقاعد.
- التأكيد. من أجل عدم دفع الضرائب ، يجب على المنظمة إثبات أن الوضع الذي تم من أجله توجيه الأموال من أجله ، حدث بالفعل:
- إذا تلقى الموظف مدفوعات فيما يتعلق بفقدان قريب ، فيجب عليه تقديم شهادة وفاة.
- إذا كان للموظف طفل مولود (متبنى) ، فعليه تقديم شهادة الميلاد (التبني).
- إذا أصيب شخص أثناء هجوم إرهابي على أراضي الاتحاد الروسي ، فعليك تقديم شهادة من الشرطة تؤكد هذه الحقيقة.
- في حالة تلف صحة الموظف نتيجة لكارثة طبيعية ، تكون هناك حاجة إلى مستندات من الجهات المختصة.
- ظروف خاصة. أحداث مثل وفاة أحد أفراد الأسرة أو حالة الطوارئ هي أسباب لعدم تراكم ضريبة الدخل الشخصي. لكن كدليل ، يجب عليك تقديم المستندات. إذا كانت الضريبة تعتبر المستندات المقدمة غير كافية ، فقد تفرض الضريبة على الدفعة.
متى لا يتم حجب الضريبة؟
هل ضريبة الدخل الشخصية تخضع دائمًا للضريبة؟ جنازة ، ولادة طفل ، وتقاعد - عند وقوع هذا الحدث أو أي حدث آخر في حياة الشخص ، يمكن لصاحب العمل تقديم مبلغ مقطوع للموظف. إذا كنت تتبع قواعد معينة ، فلن تضطر إلى دفع ضرائب إضافية.
وفقا للفن. 217 من قانون الضرائب ، وليس كل المدفوعات الاجتماعية تخضع للضريبة. لا تخضع تحويلات الأموال لمرة واحدة للشركات الخيرية المسجلة رسميًا للضريبة. وكذلك الدعم المالي للضحية في الكوارث الطبيعية والأعمال الإرهابية. هل تفرض المساعدة المالية على دفن ضريبة الدخل الشخصية؟ لا ، بشرط أن نتحدث عن موظف سابق في الشركة ، أو أحد أعضاء فريق العمل الجماعي ، أو عن متقاعد موظف سابق مات أحد أقاربه. علاوة على ذلك ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الدفع لا يقتصر بأي شكل من الأشكال.
هل يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا تم دفع الأموال من الميزانية؟ لا ، إذا كنا نتحدث عن تحويل الأموال إلى الفقراء. تشمل هذه الفئة أيضًا دفع رأس مال الأمومة ، والذي يأتي من الميزانية.
هل يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على المساعدة الشخصية لموظف أو موظف سابق إذا كان مبلغ الدفع للفترة الضريبية لا يتجاوز 4 آلاف روبل؟ لا. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصية على ما يزيد عن هذا المبلغ بمعدل 13 ٪. يتم أيضًا إدراج تعويض عن نفقات الخدمات الطبية ، بما في ذلك دفع قسائم علاج السبا ، في قائمة الاستبعاد.
مناسبة خاصة
هل يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية عندما يتعلق الأمر بدفع مبلغ مقطوع لأحد أعضاء مجموعة العمل التي ولد طفلها؟ لا ، إذا كانت كمية المساعدة المادية لا تتجاوز 50 ألف روبل. في هذه الحالة ، يمكن أن يتم الدفع لكل من الزوجين ، ولكليهما دفعة واحدة. إذا تجاوز المبلغ الحد المحدد ، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي.
يجب اعتبار هذه الدفعة منفصلة. أولاً ، في كثير من الأحيان في اتفاقيات المفاوضة الجماعية ، تسمى هذه التعويضات "مكافأة الميلاد". كما ذكرنا سابقًا ، فإن صياغة غير صحيحة للعملية يمكن أن تعيد تأهيل المبلغ المدفوع من مساعدة الأم لأي جهة أخرى. لذلك ، في الاتفاق الجماعي وترتيب تحويل الأموال ، يجب الإشارة إلى أنها مسألة مساعدة مادية.
ثانيا ، يقتصر الدفع على مبلغ 50 ألف روبل. إذا كان الوالدان يعملان في منظمات مختلفة ، فقد تطلب الإدارة شهادة من موظف تؤكد حقيقة تلقي الوالد الثاني من المعونة الثانية. يقول المسؤولون أنه لا توجد متطلبات خاصة في هذا الصدد. تعتقد وزارة المالية أنه من الأفضل تشغيلها بشكل آمن والحصول على شهادة دخل للوالد الثاني. إذا لم يكن يعمل ، فيمكنك تقديم نسخة من العمل أو شهادة من خدمة التوظيف.في بعض المناطق ، تقبل السلطات الضريبية بيانًا من أحد الوالدين الثاني حول نقص الدعم المادي.
ومع ذلك ، إذا تم دفع مبلغ إضافي بعد الدفع الذي تلقاه أحد الموظفين فيما يتعلق بميلادة طفل بناءً على طلب جديد ، فلن يتم اعتباره مبلغًا إجماليًا. مع هذا المبلغ سوف تضطر إلى حجب ضريبة الدخل الشخصية. يجب أن يتم تضمين هذا الدفع للموظف في كشف الرواتب. يجب أن تعكس الوثيقة أيضًا كل هذه المدفوعات ، وتضع توقيع أمين الصندوق وختم المنظمة.
BU
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية فرض الضرائب على المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي في المحاسبة. تتعلق المبالغ الممنوحة بالنفقات الأخرى للفترة الحالية. ولكن لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل أو STS. النظر في الأسلاك النموذجية:
- DT91 KT73 - تخصيص المساعدة للنفقات الأخرى.
- DT91 KT69 - انعكاس المساهمات بموجب ЕССС للمبالغ التي تتجاوز حدود المساعدة المادية.
- DT73 KT68 - حجب ضريبة الدخل الشخصي عن المبالغ التي تتجاوز حدود المساعدة المادية.
- DT73 KT50 - تقديم المساعدة إلى الموظف "في متناول اليد".
يجب أن يشير التقرير 6-NDFL على الصفحات 020 و 030 فقط تلك المدفوعات التي تخضع للضريبة بالكامل أو جزئيًا.
حسنا
بعد التعامل مع ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي خاضعة للمساعدة المالية ، دعنا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية تنفيذ هذه العملية في NU. المؤسسة ملزمة بحساب مقدار الضريبة في يوم دفع الأموال. يجب تحويل الأموال إلى الميزانية في يوم استلام النقود من البنك. لذلك ، خوارزمية الإجراءات هي كما يلي:
- تراكم المساعدات الأم ؛
- الاحتفاظ بضريبة الدخل الشخصية ؛
- إصدار الأموال من مكتب النقد أو تحويل الأموال إلى بطاقة ؛
- تحويل الضريبة إلى الميزانية.
استنتاج
يجوز للمؤسسة أن تدفع دفعة نقدية لموظفيها لا علاقة لها بأداء واجبات العمل الخاصة بهم. هل يتم فرض ضريبة الدخل على ضريبة الدخل الشخصي؟ نعم ، بشرط أن يتجاوز مبلغ الدفعة 4 آلاف روبل. أيضا ، فإن التشريع يحدد الحالات الفردية عندما لا تخضع للضريبة المساعدات المادية. يجب توثيق مدى توفر شروط دفع المساعدات المادية. في حالة عدم وجود شهادة أو طلب أو أمر من المدير ، يجوز للسلطة الضريبية أن تعتبر الدفع غير قانوني وتفرض ضريبة إضافية على الدخل الشخصي.
