يمكن إرسال إشعار للشركات التي قدمت بيان الربح والخسارة إلى الخدمة الضريبية في حيرة ، مع طلب لشرح أسباب تشكيلها. خلاف ذلك ، إذا فشل دافع الضرائب في توفير المعلومات اللازمة ، فقد تقرر مصلحة الضرائب إجراء تدقيق ميداني أو ، في الحالات القصوى ، لتصفية كيان قانوني. لتجاهل مثل هذه "علامة الاهتمام" لا ينصح. هذه المادة سوف تدرس بالتفصيل كيفية كتابة شرح لضريبة الخسارة. سيتم تقديم عينة في نهاية المقال.
كيف تتصرف؟
وليس سراً بالنسبة لأي شخص أنه لا يوجد محاسب رئيسي واحد يريد لشركته أن تكون على قائمة "المحظوظين" لإجراء الأحداث الميدانية للتحقق من الأنشطة المالية والاقتصادية من قبل السلطات الضريبية. ولكن ما الذي يجب عليه فعله إذا كان التقرير السنوي في حيرة ، وتتطلب هيئة التفتيش الضريبية توضيح أسباب حدوثه؟
في هذه الحالة ، هناك سلوكان:
- اترك التقرير السنوي كما هو ، ولكن في نفس الوقت تحتاج إلى كتابة توضيحات بشكل صحيح ومقنع عن خسائر المؤسسة ؛
- الإبلاغ الصحيح بشكل مصطنع بحيث تختفي الخسارة في النهاية.
بعد اختيار خيار أو آخر ، يجب أن تفهم المخاطر الضريبية التي يمكن أن تتوقعها وما هي العواقب التي يمكن أن تحدثها للمشروع.
إذا كان لديك تحت تصرفك جميع الوثائق التي تم تنفيذها بشكل صحيح والتي يمكن أن تؤكد معقولية النفقات المتكبدة ، فلا داعي لتعديل مصطنع للبيانات ، أي أنه لا يجب إزالة خسائر المشروع ، لأنها ستضيع لك إلى الأبد. في هذه الحالة ، سيكون أكثر ملاءمة إذا قمت بإعداد تفسير للخسارة الضريبية. سيتم أخذ عينة من هذه الملاحظة التوضيحية في الاعتبار أدناه.
لكن في بعض الأحيان لا توجد وسيلة لشرح أسباب التوازن السلبي. بعد ذلك يمكنك تصحيح بيان الربح والخسارة بشكل صحيح وبالتالي إخفاء الخسارة. ولكن يجب أن تفهم أن تحريف الحسابات المتعمد يمكن أن يؤدي إلى غرامات للمشروع. سيكون من الأفضل إذا نظرت إليه مرة أخرى قبل تقديم التقارير الضريبية لمعرفة ما إذا كنت قد أخذت في الاعتبار جميع الإيرادات.
ما هي المعايير للشركات التي تظهر خسارة؟
كقاعدة عامة ، هذه هي ثلاثة أنواع من الخسائر:
- خسارة كبيرة إلى حد ما ؛
- يتم تكرار الخسارة لمدة سنتين فترات الضريبة;
- تم عرض الخسارة في العام الماضي وفي الفترات المؤقتة من العام الحالي.
ماذا تفعل الشركات المسجلة حديثا؟ عادةً ما تكون خسارة المشاريع الجديدة أمرًا شائعًا. بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب التشريع الضريبي أن تؤخذ النفقات في الاعتبار في الفترة التي تشكلت فيها ، على الرغم من عدم تلقي الدخل بعد. إذا تم إنشاء الشركة وتلقى خلال نفس العام خسارة ، ثم السلطات الضريبية على الأرجح ، لن يعتبروها مشكلة.
ومع ذلك ، إذا أظهرت خسارة لأكثر من عام واحد ، فسيتطلب منك التفتيش توضيح أسباب هذا الموقف ، حيث قد ترى أنك تقلل الأرباح عن قصد. لذلك ، نوصيك بأنه إذا كانت لديك خسارة ، وقم بتسليم الميزانية العمومية وبيان الدخل مع ملاحظة توضيحية ، فهذا سيتيح لك تجنب الأسئلة غير الضرورية.
ما هي المؤشرات التي تولي اهتماما للضريبة عند التحقق من شركة خاسرة؟
- نسبة المقترضة إلى حقوق الملكية.يعتبر مقبولاً إذا كان مبلغ الأسهم أكثر من المقترض. سيكون من الأفضل أن يكون معدل نمو رأس المال المقترض أقل.
- معدل نمو الأصول الجارية. يعتبر هذا طبيعيًا إذا كان هذا المؤشر أكبر من معدل نمو غير المتداولة.
- في معدل نمو الذمم المدينة والدائنة. هذه المؤشرات يجب أن تكون هي نفسها تقريبا. قد يكون مسؤولو الضرائب مهتمين بالسبب وراء الزيادة أو النقصان في هذه المؤشرات.
ما الذي يجب أن تبدو عليه ملاحظة توضيحية عن الخسائر؟
كيف تكتب تفسيرا لمكتب الضرائب؟ على هذا النحو ، لا يوجد نموذج قياسي ، تتم كتابة التفسيرات بأي شكل من الأشكال على الورق الرسمي للمؤسسة ويتم إصلاحها بتوقيع الرأس. وضعت المذكرة باسم رئيس مكتب الضرائب ، الذي أرسل طلبًا لتوضيح الخسائر.
يجب التركيز بشكل أساسي في الرسالة على شرح أسباب تكوين نتيجة مالية سلبية. من المهم جدًا هنا الاحتفاظ بنسخة احتياطية من جميع الكلمات مع الحقائق التي أثرت على الموقف عندما تجاوزت نفقات الشركة الإيرادات. من الجيد جدًا أن يكون لدى الشركة مستندات يمكنك من خلالها تأكيد أن هذا نشاط تجاري عادي يهدف إلى جني الأرباح ، ولن تكون هناك خسائر في الفترة المشمولة بالتقرير التالي. لإثبات أنك قد اتخذت عددًا من الخطوات لتحقيق نتائج إيجابية ، يمكنك إرفاق نسخة من خطة العمل ، وتفاصيل الحسابات المستحقة الدفع وغيرها من الأدوات المماثلة بالمذكرة التوضيحية.
ما هي أسباب الخسارة في المذكرة التوضيحية؟
سنذكر الأسباب الرئيسية التي يمكن استخدامها كمثال لتفسير الخسائر.
الشرح 1. تخفيض أسعار السلع والأشغال والخدمات المباعة
قد تكون أسباب هذا الانخفاض هي العوامل التالية.
1. يتم تخفيض سعر البيع بسبب انخفاض أسعار السوق أو انخفاض في الطلب. لن يشتري المستهلك منتجًا بسعر أعلى من سعر السوق ، وإذا قمت ببيعه بخسارة ، فيمكنك الحصول على بعض الإيرادات على الأقل وعدم فقد المزيد. يمكن دعم هذا التفسير بالوثائق التالية:
- ترتيب الرأس لتحديد أسعار جديدة وأسباب هذه التغييرات ؛
- تقرير من قسم التسويق ، والذي سيعكس الوضع في السوق ويقدم تحليلًا لانخفاض الطلب على البضائع التي يتم شحنها من قبل المؤسسة.
2. المنتج تنتهي. لإثبات هذا السبب ، يمكنك إرفاق المستندات التالية:
- فعل لجنة المخزون ؛
- أمر من الرأس إلى انخفاض أسعار السلع.
3. رفض المشتري للنظام. يمكنك تبرير هذا السبب عن طريق إرفاق اتفاق الإنهاء أو خطاب رسمي من المشتري يكتب فيه عن رفضه.
4. الطبيعة الموسمية للسلع والعمل والخدمات المباعة. التقلبات الموسمية في الطلب هي سمة من مجالات النشاط مثل البناء ، السياحة ، إلخ. لتبرير هذا السبب ، سوف تحتاج أيضًا إلى أمر من الرأس إلى الأسعار المنخفضة.
5. انخفاض الأسعار يرجع إلى تطور سوق جديد. في هذه الحالة ، يجب أن تتضمن ترسانتك أبحاثًا وخططًا واستراتيجيات تطوير تسويقية. لن يكون الأمر غير ضروري إذا قدمت نسخًا من عقود التوريد إلى نقاط بيع جديدة أو مستندات لفتح وحدة جديدة في منطقة أخرى.
ملاحظة 2. انخفاض في المبيعات أو الإنتاج.
لمثل هذا التفسير للخسارة ، يمكنك إرفاق تقرير عن انخفاض في حجم المنتجات والعمل المنجز والخدمات أو عن انخفاض في مبيعات المنتجات من الناحية الكمية.
التفسير 3. الحاجة إلى العمل أو الأنشطة التي تتطلب نفقات كبيرة لمرة واحدة
يمكن أن يكون هذا إصلاح المعدات والمكاتب والمستودعات والمرافق الأخرى ، وكذلك جميع أنواع البحوث ، والترخيص ، وما إلى ذلك لتبرير هذه التكاليف ، يجب أن يكون لديك مستندات أولية عليها ، مثل اتفاقيات العقود والتقديرات والفواتير وغيرها المماثلة الوثائق.
في حالة احتياج مكتب الضرائب إلى توضيح للخسائر في التقارير للربع أو ستة أشهر أو تسعة أشهر ، يمكنك الرجوع إلى الملاحظة التوضيحية التي مفادها أن النتيجة المالية للمؤسسة تتشكل مع إجمالي تراكمي للعام. وبالتالي فإن الوضع معه قد لا يزال يتغير قبل نهاية العام.
التفسير 4. القوة القاهرة (فيضان ، حريق ، إلخ)
في هذه الحالة ، يجب أن يكون لديك شهادة من وكالة الدولة التي سجلت هذا الموقف. ستحتاج أيضًا إلى استنتاج لجنة المخزون بشأن الخسائر التي تكبدتها نتيجة الكارثة.
نموذج ملاحظة توضيحية
لفهم واضح لكيفية كتابة توضيحات للضريبة على الخسائر ، فإن العينة المعروضة أدناه سوف تساعدنا.
إلى الرئيس
IFTS من روسيا №6
في قازان
Skvortsov A.S.
NOTES
بعد دراستك لمتطلباتك المتعلقة بتقديم تفسيرات تشرح تكوين الخسارة ، تقوم شركة LLC Romashka بالإبلاغ عن التالي.
خلال تسعة أشهر من عام 2014 ، بلغت إيرادات شركة "روماشكا" من مبيعات المنتجات 465 ألف روبل.
بلغت التكاليف المسجلة في المحاسبة الضريبية 665 ألف روبل ، بما في ذلك:
- تكاليف المواد - 265 ألف روبل.
- تكاليف العمالة - 200 ألف روبل.
- نفقات أخرى - 200 ألف روبل.
مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي ، زادت هذه التكاليف بنسبة 15 في المائة ، بما في ذلك:
- تكاليف المواد - بنسبة 10 ٪ ؛
- تكاليف العمالة - بنسبة 4 ٪.
- نفقات أخرى - بنسبة 1 ٪.
من هذه المؤشرات ، يمكن ملاحظة أن الزيادة في مصروفات الشركة كانت مرتبطة بشكل أساسي بزيادة أسعار المواد والمواد الخام اللازمة لإنتاج منتجاتنا. بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الشركة من أجل تحفيز موظفيها زيادة تكاليف الرواتب.
أيضًا ، نظرًا للوضع في السوق ومستوى المنافسة ، لم تتمكن الشركة من تحقيق زيادة مخططة في أسعار السلع المباعة.
فيما يتعلق بما تقدم ، يمكن القول أن الخسارة هي نتيجة لأسباب موضوعية.
علاوة على ذلك ، يمكنك تضمين وصف لمزيد من التطوير للمشروع في التفسيرات في الخسارة الضريبية. عينة وصف مماثل:
في الوقت الحالي ، تجري إدارة الشركة بالفعل مفاوضات ، والغرض منها هو جذب مشترين وعملاء جدد ، كما يتم النظر في مسألة تحسين المنتجات ، مما سيزيد من دخل الشركة عدة مرات. تخطط الشركة لتحقيق نتيجة مالية إيجابية بالفعل في عام 2015.
مذكرة توضيحية عن الضرائب
حاليًا ، قد يُطلب من الشركات تقديم توضيح لضريبة القيمة المضافة. هذا هو الحال إذا ، عندما أرسلت لهم إعلان منقح مبلغ المدفوعات الضريبية أقل من المبلغ المحدد في النسخة الأصلية.
يتم وضع شرح لضريبة القيمة المضافة ، بالإضافة إلى شرح للخسائر في الضريبة ، بأي شكل من الأشكال ويدعمه توقيع رئيس المنظمة. إنه يشير إلى المؤشرات التي تغيرت في الإعلان ، والتي أصبحت السبب في تقليل مقدار الضريبة. من بين أشياء أخرى ، لن يكون من الضروري الإشارة إلى السبب الذي تم بموجبه الإشارة إلى المعلومات الأخرى في الإعلان الأولي. قد يكون هذا خطأ في الحساب بسبب عدم فهم القانون أو عطل البرنامج وعوامل أخرى مماثلة.
