في العالم الحديث ، يقوم العديد من الأفراد والكيانات القانونية بأنشطة استثمارية. الأكثر جاذبية هي الاستثمارات المالية طويلة الأجل. ويفسر ذلك كتلة مزاياها على خيارات الكسب الأخرى. تجدر معرفة ما هي الاستثمارات المالية.
تعريف المفهوم
الاستثمارات المالية طويلة الأجل هي استثمارات الأصول المالية أو رأس المال من قبل فرد أو كيان قانوني أو مؤسسة لفترة تزيد عن سنة واحدة. إنها أموال موجهة إلى رأس المال المصرح به للشركات الأخرى. يمكن استثمارها في شراء الأوراق المالية. كما أنها قروض طويلة الأجل وردت من أطراف ثالثة.
تصنيف الاستثمارات المالية
هدف الاستثمار هو الأصول الثابتة والحالية. ويمكن أيضا أن تستهدف الودائع المالية والأوراق المالية والملكية الفكرية التي تتم فيها الاستثمارات. بالنسبة للكائن ، يتم تقسيم الاستثمارات طويلة الأجل إلى:
- الأوراق المالية. يعتبر هذا النوع استثمار محفظة. في هذه الحالة ، يتم شراء السندات والأسهم لمدة تزيد عن عام. في معظم الأحيان ، مع هذه الاستثمارات ، لا يرغب المستثمر في كسب المال عن طريق المضاربة. تنقسم الاستثمارات طويلة الأجل من هذا النوع إلى مجموعتين:
- الاستثمار في الأوراق المالية للقيام بعملية استحواذ جزئي لشركة مساهمة. سيسمح هذا للمستثمر بالمشاركة في إدارة المنظمة.
- استثمار رأس المال من أجل الحفاظ عليه. هذا الخيار غير شائع ، ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأوراق المالية الأصول السائلة للغاية. ومع ذلك ، لا يزال المستثمرون يستخدمونها إذا كانوا ينتمون إلى شركات مساهمة مستقرة ولا يتعرضون لتقلبات كبيرة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تكون الأوراق المالية خاصة وعامة ، بناءً على من يصدرها.
- سندات الدين. النوع الاكثر شيوعا منهم هي الفواتير. يستلم حامل الفاتورة رأس المال ، والذي يتم تحويله إلى حامل البطاقة في وقت محدد مسبقًا. الاستثمارات طويلة الأجل من هذا النوع عادة ما تكون كميات كبيرة. يتم توفيرها لمدة تزيد عن عام ، حيث أنه من الممكن تحسين الحالة المالية للشركة خلال هذه الفترة.
- تساهم المساهمات في رأس المال المصرح به للجهات الخارجية في الربح بعد تطوير هذه الشركة. هذا الاستثمار طويل الأجل أيضًا ، حيث يمكن لعدد صغير من المؤسسات تعويض جميع النفقات في وقت قصير.
- القروض. توفيرها يشبه - فواتير. ومع ذلك ، في هذه الحالة التزامات الديون يتم تشكيلها على أساس الضمان أو العقد.
بعد التعرف على الأنواع الرئيسية للاستثمارات ، يجب عليك تحديد المساهمات المقدمة للشركات.
أنواع أخرى من الاستثمارات
الاستثمارات المالية طويلة الأجل تشمل أيضا الودائع في الشركات التي تصدر القروض. يوفر المستثمر الأموال الصادرة للمواطنين كقرض. يتضمن هذا الاستثمار استلام جزء معين من النسبة المئوية للدفع. ويتم هذا النوع من الاستثمار بشكل رئيسي لعدة سنوات.
يمكن أيضًا إجراء الاستثمارات في رأس المال المصرح به للشراكات. إنها شكل قانوني. يتيح لك هذا الأخير الحصول على ما يكفي من رأس المال لبدء نشاط تجاري من خلال جمع الأموال التي ساهم بها المؤسس المشارك.وفقًا لذلك ، سيحصل المستثمر على نسبة مئوية من أرباح الشراكة.
يتم توزيع الدخل بين المؤسسين وفقًا لمقدار رأس المال الذي يساهم به كل منهم. تمكنك الاستثمارات المجتمعية طويلة الأجل من إدارة أعمالك بفعالية. يجب أن تنتظر الأرباح أكثر من عام. ومع ذلك ، هذا يعتمد على حالة معينة.
ما هي القيم التي لا تنطبق على الاستثمارات المالية؟
تجدر الإشارة إلى أن الاستثمارات المالية ليست:
- تملك الأسهم التي تم استبدالها من قبل المساهم في الشركة بهدف إلغاءها أو إعادة بيعها.
- الفواتير المستلمة من قبل مؤسسة البائع من شركة الأدراج في عملية تسوية الخدمات المقدمة أو المنتجات المقدمة أو العمل المنجز.
- الاستثمارات في الممتلكات التي تمثلها الشركة في شكل مادي. ومع ذلك ، فقط استخدام مؤقت متاح للربح.
- الأعمال الفنية والمعادن الثمينة والقيم المماثلة التي يتم الحصول عليها لتوليد الدخل.
في حالة شراء القيم المدرجة ، لا يمكن للمستثمر قبولها كاستثمار مالي.
تكاليف شراء الأصول الفعلية
تتطلب الأصول النقدية أو الاستثمارات المالية أو القيم الأخرى اقتناء التكاليف الفعلية التالية:
- المبالغ المدفوعة للبائع وفقا للعقد.
- التكاليف المتعلقة بتوفير الخدمات الاستشارية والمعلومات المتعلقة بشراء الأصول. تتعلق قيمتها بالنتائج المالية لمنظمة تجارية ، وغير هادفة للربح - لزيادة التكاليف. يأخذ في الاعتبار الفترة المشمولة بالتقرير والتي تم خلالها اتخاذ قرار بشأن حيازة الاستثمارات المالية.
- المكافآت المدفوعة للشخص أو الشركة التي أكملت مهمة شراء الأصول.
تجدر الإشارة إلى أن الاستثمارات المالية طويلة الأجل لا تشمل التكاليف المذكورة أعلاه ، والتي تهدف إلى عملية الاستحواذ.
الاستثمارات المالية في البيانات المالية
تخضع المعلومات التالية للإفصاح مع مراعاة المتطلبات المادية في البيانات المالية:
- الطريقة التي يتم بموجبها تقييم الاستثمارات المالية في الميزانية العمومية عند بيعها.
- عواقب التغيير في طريقة التقييم المناسب.
- سعر الاستثمارات المالية التي تحدد قيمتها السوقية الحالية.
- الفرق بين المؤشرات التي ساعدت في الحصول على تقييم للاستثمارات المالية والقيمة السوقية الحالية.
- الفرق بين الأصل و القيمة الاسمية عند شراء سندات الدين خلال فترة سدادها.
- نوع وسعر الوديعة ، المرهونة برهن.
- نوع وسعر الأوراق المالية المتقاعدة بعد نقلها إلى شخص أو شركة أخرى من خلال معاملة لا مبرر لها.
- معلومات عن احتياطي استهلاك الودائع مع الإشارة إلى نوعه ومقداره ومقداره.
- معلومات عن القروض وأوراق الدين. يجب عرض هذه الاستثمارات المالية في الميزانية العمومية دون إخفاق.
يجب تقديم جميع المعلومات اللازمة في الوقت المناسب من أجل تجنب انتهاك القانون.
شروط اعتماد الأصول للمحاسبة
لأخذ الاستثمارات المالية في الاعتبار ، يجب مراعاة الشروط التالية دون إخفاق:
- وجود مستندات موثوقة مع التنفيذ الصحيح ، والتي تشير إلى وجود حقوق الشركة في عمل ودائع واستلام الأصول.
- تنظيم المخاطر المالية المرتبطة بإجراء الاستثمارات المالية.
- يجب أن تكون الاستثمارات المالية طويلة الأجل قادرة على تحقيق فوائد اقتصادية للشركة. يتم التعبير عنها في شكل أرباح ، فائدة أو إضافة قيمة.
في ظل وجود كل العوامل المذكورة أعلاه ، من الممكن حجز الأصول من هذا النوع.
مهام تحليل الاستثمارات المالية
يهدف تقييم الاستثمارات المالية إلى حل المشكلات التالية:
- تقييم فعالية الاستثمارات.
- تحليل هيكل وتكوين الاستثمارات المالية.
- تحديد اتجاههم.
- تحليل مصادر تمويل الأصول من هذا النوع.
لتنفيذ محاسبة الودائع في مخطط الحسابات ، يتم استخدام حساب مخزون نشط 58 ، يتم فتح الحسابات التالية:
- سندات الدين.
- الأسهم والأسهم.
- القروض الممنوحة.
انخفاض الاستثمارات المالية
يمثل انخفاض قيمة الاستثمارات انخفاضًا كبيرًا ومستدامًا في قيمتها. القيمة المقدرة هي الفرق المحدد بين القيمة الدفترية ومقدار الانخفاض في قيمة الاستثمارات المالية. يجب تحديد هذا المؤشر من خلال تلك الودائع التي لا يتم احتساب قيمتها السوقية. يتميز انخفاض قيمة الاستثمارات المالية طويلة الأجل بالشروط التالية:
- تتجاوز القيمة الدفترية للاستثمارات التكلفة المقدرة بشكل كبير في تاريخ التقرير.
- تم تخفيض قيمة الاستثمار المقدرة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
- لا يوجد أي احتمال لزيادة كبيرة في التكلفة المقدرة.
علامات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية
غالبًا ما يحدث انخفاض قيمة الأصول عندما تظهر الشركة التي تصدر أوراق مالية علامات إفلاس. من الممكن أيضًا عند إجراء عمليات شراء وبيع الأوراق المالية بسعر أقل من قيمتها الحقيقية. سيتم توفير تأثير كبير على الإهلاك إذا كانت مصادر الاستثمارات طويلة الأجل لا تولد دخلاً ، وكذلك إذا تم تخفيضها بشكل كبير.
في ظل وجود مثل هذه الشروط ، يجب على الشركة التحقق من وجود علامات تدهور مستمر في قيمة الأصول. إذا تم تأكيد حقيقة الاستهلاك عن طريق التحقق ، يجب على المنظمة تشكيل احتياطي خاص بين المحاسبة والتكلفة المقدرة.
انعكاس احتياطي الاستهلاك للاستثمارات في البيانات المالية
يجب أن ينعكس الاحتياطي الذي تم إنشاؤه في حساب الخصم 91. يتم تخصيص الحساب 59 خصيصًا للقرض ، علاوة على ذلك ، يتم استخدام مبلغه لتكوين تكلفة الاستثمارات المالية في الميزانية العمومية. هذا هو الفرق بين القيمة الدفترية والاحتياطي الثابت. علاوة على ذلك ، يتيح لك الاحتياطي قيد النظر تغطية الخسائر الناتجة عن العمليات ذات الأصول.
يجب فحص تكوين الاستثمارات المالية طويلة الأجل من قبل المنظمة للاستهلاك مرة واحدة على الأقل في السنة (إذا كانت الأعراض المذكورة أعلاه موجودة). يجب أن يزداد مقدار الاحتياطي الذي تم إنشاؤه إذا كشفت المراجعة عن وجود احتمال كبير بحدوث انخفاض في القيمة المقدرة للاستثمار.
