حسابات القبض والدفع. حسابات القبض هي ...

الحالة المالية لأي مؤسسة لا يمكن تصورها تقريبًا بدون قروض وديون. وإذا تأخرت سدادها ، تصبح الذمم المدينة والدائنة مشكلة ليس فقط في أقسام المبيعات والشراء ، ولكن أيضًا في المنظمة بأكملها.

الحسابات الدائنة: الأنواع والأسباب

من حيث الحاجة إلى الدفع بعد تلقي القروض يمكن تقسيمها إلى نقد ومختلط.

النقد مقسم إلى مصرفي ، راتب ، ضريبة.

تستخدم الشركة قروضًا مختلطة عندما تدفع مقابل العمل المنجز وفقًا لعقود العمل أو تدفع مقابل المنتجات التي تم تسليمها مسبقًا.

تنشأ متأخرات القرض (المبالغ المستحقة الدفع) ، على التوالي ، في الوقت الذي تنتهك فيه المواعيد النهائية للدفع إما لأطراف ثالثة (بالنسبة لهم كانت مستحقة القبض على المستحقات) والبنوك ، أو للموظفين ، أو للأموال الخارجة عن الميزانية ، أو للدولة.

في حالة حدوث انتهاك خاطئ لشروط الدفع للحصول على القروض حيز التنفيذ 177 مقالة القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

ذمم مدينة مستحقة الدفع - انخفاض في رأس المال العامل

إن أي مؤسسة ، تعطي منتجاتها دون دفعة مقدمة ، تخاطر بتلقي أموال لها متأخرة بشروط العقد أو عدم تلقيها على الإطلاق.

المدير التجاري ، الذي يعطي الموافقة على إبرام مثل هذه الصفقة ، لا يمكن أبدًا أن يكون متأكدًا بنسبة 100٪ من الدفع في الوقت المناسب. لا يمكن أن يوفر العمل الأولي الذي تم القيام به لتوضيح الحالة المالية للمشتري ، ولا التعاون الطويل والمثمر ، ولا الاتصالات الشخصية للمديرين.

إن الذمم المدينة المتأخرة هي أمر متكرر في جميع الشركات ، بحيث يتضمن رأس المال العامل للعديد من المؤسسات حصة من الأموال التي يمكن أن تخفف من تصرفات غير الدائنين.

ينبغي أن تشمل الزيادة في بيع البضائع مع الدفع المؤجل ، بالإضافة إلى الحد الأدنى للربح ، الفائدة البنكية لشراء (تصنيع) السلع والفوائد المصرفية عند أخذ قرض إضافي للحفاظ على رأس المال العامل عند العمل في ظروف المستحقات الكبيرة.

في أي الحالات يكون من الممكن والضروري شطب الذمم المدينة؟

يتطلب شطب الذمم المدينة من موظفي المحاسبة المسؤولين عن العمل مع العملاء مراقبة المواعيد النهائية لعدم الدفع باستمرار. وفقًا للائحة المالية للمحاسبة (PBU 10/99) ، فإن الشركة ملزمة بشطب الذمم المدينة غير الواقعية للتحصيل. السبب في ذلك هو أن تعليق الديون غير المكتوبة يشوه الربح الحقيقي للمؤسسة.

يصبح من غير الواقعي ، أولاً استرداد الديون المتأخرة لأكثر من ثلاث سنوات (196 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، وثانياً ، إذا كان من المستحيل استردادها (إفلاس أو تصفية مدين ، وهو وضع لا يستطيع فيه المدين تحمُّل الديون).

ما هي الوثائق التي يجب أن تكون في قسم المحاسبة في المؤسسة من أجل إثبات الديون المعدومة؟

1. يجب أن يكون الشيء الرئيسي في هذا الموقف هو وثائق الشحن التي ينفذها المشتري (TTN) بشكل صحيح مع الأختام والتوقيعات والمواعيد النهائية.
2. قانون المصالحة مع المدين.
3. في حالة التسليم القصير للمنتجات عند الدفع المسبق ، يلزم تقديم مستندات تثبت تاريخ تحويل الأموال بموجب العقد.

في الواقع ، هناك حاجة أيضًا إلى هذه المستندات نفسها لتقديمها إلى محكمة التحكيم عند محاولة استرداد الديون باستخدام النظام القضائي.

صعوبات في إعداد وتخزين الوثائق عند الكتابة

تبين ممارسة إعداد الوثائق في هذه الحالات (أولاً للمحكمة ، ثم لشطبها) أنه من الصعب للغاية تحصيلها (باستثناء المدفوعات بموجب المادة 3).

1. غالبًا ما تهتم خدمة توصيل البضائع الخاصة بالشركة (أو شركة نقل مستأجرة) بالأعمال الورقية بقدر ما تتعلق بالنقل الكلي للبضائع إلى المشتري. ينعكس العامل البشري في حقيقة أن الانتعاش الحقيقي يمكن أن يحدث للنقص ، وعدم دفع المبلغ للبضائع المسلمة يتجاوز بكثير الإجراءات الفورية.
2. يكاد يكون من المستحيل الحصول على تقرير تسوية مع المدين الذي لن يدفع ثمن البضائع المسلمة إليه. في بعض الأحيان ، يبدو أن المدين المستقبلي قد أعد مسبقًا مقدمًا لعدم الدفع: جميع الخدمات (قسم المشتريات ، المحاسبة) تتظاهر أولاً بأنها ليست على دراية بهذا الموقف ، ثم ببساطة تجاهل المكالمات.
3. مدة الذمم المدينة ، وبعد ذلك يتم الاعتراف بها على أنها غير واقعية ، هي ثلاث سنوات. هذا هو السبب في أن أي خدمة في المؤسسة يمكن أن تضمن سلامة الفواتير غير المدفوعة. على الرغم من أن جميع المستندات تم تنفيذها في الأصل بشكل صحيح ، إلا أنها تم فحصها وإيداعها. خلال هذه الفترة ، يمكن إجراء شيكات ضريبية (أو غيرها) ، ويمكن الاستيلاء على النسخ الأصلية لتقديمها إلى المحكمة ، ويمكن للمديرين طلبها. والنتيجة هي عدم وجود المستند الصحيح بعد عمليات البحث المطولة بشكل غير واقعي.

حسابات القبض: منشورات

أسباب الشطب هي ثلاثة أحداث ، تمت الموافقة على الحاجة إليها بموجب البند 77 من PBU 10/99:

• قائمة الجرد؛
• تبرير خطي
• ترتيب الرأس.

إذا لم تقم المنظمة بإنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها ، فينبغي إدراج الديون المشطوبة في النتائج المالية بالمبلغ الموضح في "مصروفات المنظمة" للمحاسبة. وفقا للفقرة 12 من PBU10 / 99 ، يتم تضمينه في قائمة النفقات الأخرى.

الأسلاك:

الخصم 91-2 ، الائتمان 62 (76) - شطب الخسائر الناجمة عن ضريبة القيمة المضافة.

في حالة إنشاء احتياطي ، يجب شطب مبلغ الديون المتأخرة على نفقته ، مع مراعاة رصيد الديون المشطوبة في نفس الوقت.

الأسلاك:

الخصم 63 ، الائتمان 62 (76) - شطب من صندوق الطوارئ

تحليل شامل لهيكل ديون المنظمة

من وجهة نظر الاستقرار المالي ، يمثل الفائض في حسابات القبض على الدائن مؤشراً على "رفاهية" الشركة الفقيرة. يستحيل حدوث مفاجئ لهذا الشرط إذا أصبح تحليل المستحقات هو المعيار اليومي ليس فقط لقسم المبيعات ، ولكن أيضًا للمديرين الماليين.

في الواقع ، الحسابات المدينة هي كتلة النقد التي يجب دفعها في فترات مختلفة:

• عادي - عندما لم يكن تاريخ الاستحقاق قد وصل بعد ؛
• تأخر.

عند تحليل المستحقات المتأخرة ، فإنها تميز بين ميؤوس منها (مدة الدفع انتهت قبل أكثر من ثلاث سنوات) والمشكوك في تحصيلها (انتهت مدة السداد بموجب العقد بالفعل ، فإن المدين لن يدفع بعد).

يسمح لك الجزء العادي من الحسابات المدينة بتخطيط عرض النقود لإنشاء خطة دفع لدفع الضرائب والقروض المصرفية والسلع الأساسية والرواتب. في حالة حدوث انخفاض في الحصة العادية من المتأخرة ، يمكن للمرء أن ينسى التخطيط للمدفوعات. في مثل هذه الحالات ، فإن التدخل الإداري الصارم فقط هو الذي يحدد أولوية المدفوعات ، ويحدد الشركاء المهمين من الناحية الاستراتيجية ، ويوقف المعاملات المنخفضة الربح.

في بعض المنظمات ، يعتبر معدل دوران الذمم المدينة مؤشرا فعالا. يتم حساب المؤشر بالأيام: Odz = Dz - SDz / Val x 365 ، حيث:

- Odz - دوران.

- Dz - المبلغ الإجمالي للديون ؛

- SDZ - الديون المشكوك في تحصيلها.

- فال - مقدار الإيرادات.

الاتجاه الإيجابي هو تسارع معدل دوران الفترات المقارنة. على الرغم من أن المؤشر نفسه بمثابة تلميح لتغيير سياسة العمل مع معظم العملاء.

تحصيل الديون

الذمم المدينة المتأخرة هي صداع ليس فقط للمديرين قسم المبيعات ولكن أيضا المحامين والمحاسبة والمديرين.

كل شركة تحافظ على سياسة مبيعات متحفظة تحدد بدقة الإطار الزمني الذي يعتبر فيه عدم الدفع أقل أهمية. عادة ما تكون هذه الفترة من ثلاثة إلى سبعة أيام.

يجب أن تخضع تصرفات المدير الذي أرسل الشحنة للعميل ، بعد هذه الفترة ، إلى لوائح صارمة. الإجراء عادة ما يكون: تقرير إلى الإدارة ، طلب إلى جهاز الأمن ، شكوى مع محام.

الأساليب الفعالة للعمل مع المدينين

لا ينبغي أن يكون تحصيل المستحقات على المدير وحده ، مقيدًا في تصرفاته بحقوق وواجبات التوصيف الوظيفي. يمكن للمدير أن يقترح متغيرًا لموازنة البضائع ، ومناقشة خطة لسداد الديون مع إدارة المدين ، وعرض العمل بموجب خطة سداد متزايدة جزئيًا مع تسليم البضائع.

تعمل خدمة الأمن ، إن وجدت ، في المؤسسة على تصعيد الموقف ، والذي يعتبر الطريقة الأكثر فاعلية "لسحب" الديون.

تبدأ الخدمة القانونية ، التي تتصرف بشكل صارم في إطار القانون ، بشكوى ، وتحذير قبل التحكيم ، وتعد الوثائق لتقديمها إلى المحكمة ، وترصد سير العملية. المطالبة الموضوعة بشكل صحيح ، مع الأخذ في الاعتبار ليس فقط مقدار الدين ، ولكن أيضًا عقوبة بموجب شروط العقد ، تهدئة المدين وتعطي نتيجة جيدة في 70٪ من 100. لا تؤدي القضية التي تم ربحها في المحكمة دائمًا إلى استلام كامل مبلغ الدين على الفور ، فقد تستمر المدفوعات إلى أجل غير مسمى.