ما هو الرصيد الكلي؟ أمثلة

إلى التحليل المالي تستخدم حالة المنظمة بيانات الكشوف المالية ، وخاصة الميزانية العمومية. من أجل تبسيط عمليات العد ، يتم دمج المقالات المتطابقة في المحتوى الاقتصادي في واحدة. الرصيد المجمع أسهل في القراءة والتحليل.

جوهر

يتيح لك الرصيد الكلي للمشروع تحديد العناصر التي تميز حالة الشركة. يشبه في شكله التقارير المستخدمة في الممارسة الدولية. التوازن المشترك بشكل صحيح هو مفتاح التحليل المالي للجودة. يمكن استخدام مقالات التقرير لحساب مؤشرات السيولة دوران ، الاستدامة ، الخ

عندما يتم وضع رصيد إجمالي ، يتم الاحتفاظ بالأقسام الرئيسية (الأصول غير الملموسة ، الأصول الثابتة ، شركات التأمين ، رأس مال القروض) ، ولكن داخل كل واحدة منها تحدث التحويلات. يتم تجميع خطوط الأصول وفقًا لمبدأ السيولة (القدرة على التحول بسرعة إلى نقد) ، المطلوبات حسب الاستحقاق. لا توجد تعليمات واضحة حول كيفية تجميع الميزانية العمومية المجمعة. والقاعدة الرئيسية هي الالتزام بمبدأ الجدوى الاقتصادية.

الأصول الثابتة

يتم تضمين الحسابات المدينة (DZ) إلى الأطراف المقابلة مع أجل استحقاق أكثر من 12 شهرًا في القسم II من الميزانية العمومية. في الممارسة الروسية ، يتضمن هذا غالبًا المبالغ المطلوب شطبها. من وجهة نظر اقتصادية ، هذا خطأ. يجب أن يحتوي هذا القسم على أصول مدتها فترة تداول تصل إلى عام واحد ، ويجب عرض "المستحقات طويلة الأجل" في القسم الأول من الميزانية العمومية.

الأصول الحالية

اعتمادًا على نطاق المنظمة ، يجب أن يتم إجمالها في الميزانية العمومية الإجمالية كجزء منفصل "لتشكيل الأسهم" من IBE. قد تعكس الشركات التي تصنع البرامج في هذا الحساب تكاليف الأدبيات والكتيبات الترويجية. تشكل هذه العناصر قوائم جرد ، يتم حساب تكاليف إنشاءها تدريجياً بالتكلفة. يجب أن تنسب هذه المبالغ إلى المصروفات المؤجلة.

يجب أن تحتوي الميزانية العمومية التحليلية المجمعة على مقالات تعكس شروط العلاقات مع العملاء. من الضروري تخصيص المبلغ الذي قد تؤثر عليه الشركة. يجب أن تشتمل حسابات القبض على المواد التالية: "البضائع" ، "المشترون" ، "أذونات السندات المدينة" ، "ديون الشركات" (قصيرة الأجل - حتى 12 شهرًا). يتم استبعاد متأخرات المساهمين من المساهمات في رأس المال المصرح به من الأصول. SK ينخفض ​​بنفس القيمة (القسم الأول من الالتزام). بعد هذا التعديل ، يمكنك حساب المبلغ الحقيقي لرأس المال.

أظهرت الأزمة المالية لعام 1998 و 2009 RZB أن تصنيف الاستثمارات قصيرة الأجل على أنها الأكثر الأصول السائلة ليس له ما يبرره دائما. يقرر الخبراء بشكل مستقل في كل موقف ما إذا كان يجب إرفاق المادة "الاستثمارات" بـ "النقد" أو النظر فيها بشكل منفصل.

مصادر التمويل الخاصة

تتضمن الميزانية العمومية المجمعة رأس المال الذي تم تشكيله نتيجة للتغييرات التنظيمية والنشاط الاقتصادي بموجب مادة واحدة. لا تؤثر التغييرات في تكلفة المعدات وإصدار الأسهم بشكل مباشر على نتيجة أنشطة الإنتاج. بينما يزيد الربح المتراكم من حجم أموال المنظمة.

تتضمن مقالة "رأس المال المصرح به" للميزانية العمومية مقدار الأسهم ورأس المال المدفوع الإضافي مطروحًا منه ديون المشاركين. يتكون "رأس المال المتراكم" من أموال جميع الصناديق ، والمجال الاجتماعي ، والاحتياطيات ، والأرباح المحتجزة ، والأرباح المخصصة.يتم خصم تكاليف السنوات الماضية من القيمة التي تم الحصول عليها. إذا لم تتراكم المؤسسة الربح ، فإنها تعاني من الخسائر. تشير القيمة السلبية لمصادر التمويل الخاصة إلى فقدان الاستقرار المالي ، والاعتماد الكبير على مصادر الائتمان المقترضة. هذا الموقف نموذجي للمؤسسات التي تعاني من خسائر لفترة طويلة. لاستعادة الملاءة المالية ، تحتاج إلى جذب الإيرادات المستهدفة ، وزيادة الأرباح المحتجزة.

الأموال المقترضة

في هذه المقالة ، تحتوي الميزانية العمومية المجمعة على المدى الطويل و الخصوم الحالية. تشكل الالتزامات ذات أجل الاستحقاق لأكثر من 12 شهرًا و IC قيمة رأس المال المستثمر ، مما يعكس قدرة المنظمة على استخدام الأموال لفترة طويلة. يجب تجميع الالتزامات في المجموعات التالية: القروض والسلف والتسويات مع الميزانية والأموال وكشوف المرتبات وغيرها. باستخدام هذه المجموعة ، سيحدد التحليل اللاحق للميزانية العمومية المجمعة شروط علاقة المنظمة بالمشاركين في عملية الإنتاج.

تتضمن مقالة "الحسابات الدائنة" هذه العناصر: "الموردون" ، و "السندات الإذنية المستحقة الدفع" ، و "الديون المستحقة للشركات". يجب أن تعكس المادة "التسويات مع الميزانية" مبلغ الأموال المستحقة للميزانية والأموال.

الميزانية العمومية المجمعة: مثال

حسنًا ، ناقشنا النظرية. الآن دعونا ننظر إلى كيف يبدو في الممارسة العملية. لمزيد من الوضوح ، سوف نستخدم الجدول.

ملامح

اعتمادًا على مجال النشاط ، يمكن إضافة مقالات إضافية إلى الميزانية الإجمالية للمؤسسة. يجب على مؤسسات صناعة البناء أن تشفر "فاتورة الأجور" في المواعيد النهائية للتكليف بالأشياء. يمكن بيع الشقق قبل تشغيلها بالقيمة السوقية. هذا يسمح لنا أن نعتبرها كأصل حالي.

يجب على شركات التأجير أن تشفر "الحسابات الدائنة". يمكن أن تكون السلف المستلمة مساوية لحقوق الملكية. من الضروري إجراء تحليل للكائنات للدفعات المتأخرة.

يجب على الشركات في المجمع الصناعي العسكري تعديل المادة "NZP" حسب مدة عملية الإنتاج. يمكن أن تعزى السلف المقدمة للعملاء إلى مطلوبات أخرى.

غالبًا ما تطلب البنوك هذا النوع من التقارير عند تحليل الحالة المالية للعميل. يمكنهم أيضًا إضافة مقالات إلى الميزانية العمومية التي تميز أنشطة المنظمات في قطاع معين من الاقتصاد.