الالتزام قصير الأجل هو دين يجب سداده لمدة تصل إلى سنة واحدة. يتم الدفع من الأصول الحالية للشركة. كذلك نعتبر هذا الدين بالتفصيل.
السمة العامة
عند حل المشكلات الثانوية ، تضطر العديد من الشركات إلى استخدام مصادر التمويل الداخلية والخارجية. في الحالة الأخيرة ، قد تحدث التزامات طويلة الأجل / قصيرة الأجل المؤسسة. واحدة من المهام الرئيسية للإدارة في هذه الحالة هو سداد الديون في الوقت المناسب. من لحظة النقل ، لا ينتمي المال إلى الشركة. إنها تستخدم الأموال فقط لفترة محدودة - حتى تاريخ سداد الديون.
خصوصية
يتحدث كواحد من أشكال الائتمان الأموال ، والديون لديه الميزات التالية:
- يؤثر المبلغ الإجمالي للقروض على مدة الدورة المالية للشركة. على وجه الخصوص ، تقوم الالتزامات قصيرة الأجل للمنظمة بتعديل مقدار رأس المال المطلوب لتجديد الأصول الحالية. كلما زاد الدين ، قل المبلغ الذي ستحتاج الشركة إلى جمعه لتلبية الاحتياجات الحالية.
- تعمل الالتزامات قصيرة الأجل للشركة كمصدر حر لرأس المال المقترض.
- يعتمد المبلغ الإجمالي للديون على عمل الشركة في السوق. كلما كان الإنتاج أكثر نشاطًا ، ارتفعت عملية البيع. تبعا لذلك ، زيادة التكاليف. نتيجة لذلك ، سيزيد مقدار النفقات المستقبلية. سيؤدي هذا بدوره إلى إنشاء المتطلبات المسبقة لجذب أموال إضافية.
- إن تحليل الالتزامات قصيرة الأجل للمستقبل ، كقاعدة عامة ، له طابع التقييم. هذا يرجع إلى حقيقة أن معظم المبالغ التي تشكل أساس الدين ، يكاد يكون من المستحيل حساب. السبب الرئيسي لذلك هو عدم اليقين من العديد من المعلمات للأنشطة المقبلة للشركة.
- يعتمد مقدار الدين قصير الأجل بشكل مباشر على وتيرة المدفوعات عليه. يتيح لك ذلك تحديد المستوى والقدرة على تنظيم مصادر الأموال أثناء الإدارة.
- يتم سداد الالتزامات قصيرة الأجل من الأصول الحالية - الموارد المستخدمة في أنشطة الأعمال اليومية. تميز هذه الميزة هذا الدين عن المبلغ المقبول لفترة طويلة (أكثر من عام). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تحويل الالتزامات الحالية إلى نقد. في وقت لاحق ، يمكن استخدامه لفترة رصيد واحدة ، والتي ، كقاعدة ، تستمر لمدة عام.
- تنعكس الالتزامات قصيرة الأجل في قسم "المسؤولية" في البيانات.
حصة الحساب
يتم التعبير عن الدين المعني كمعامل. يُظهر حصة الالتزامات المتعلقة بإجمالي الدين. لحساب المعامل ، يتم استخدام الصيغة:
- Ccc = Co: (Co + Do) ، حيث:
Kkz - المعامل المطلوب ؛
إلى - التزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
يعكس المؤشر الذي تم الحصول عليه اعتماد الشركة على الديون المقبولة لمدة تصل إلى 12 شهرًا. كلما زادت النسبة ، زادت ملاءة الشركة واستقرارها.
مكونات المطلوبات المتداولة
تعد محاسبة الديون مهمة أساسية في إعداد البيانات المالية. كلها تخضع للتفكير الأموال المقترضة شركة. تشمل الالتزامات الحالية:
- أرباح مستحقة الدفع للمؤسسين (المساهمين).
- الديون على السندات الاذنية (قصيرة الأجل).
- إعلانات.
- الحسابات الدائنة.
- المدفوعات الضريبية.
- ودائع قابلة للاسترداد صادرة لمدة تصل إلى 12 شهرًا.
- الدفع المشروط.
- الديون على الطلب.
- دخل غير مكتسب.
- أجزاء من الالتزامات طويلة الأجل المستحقة الدفع في فترة زمنية قصيرة.
- ديون أخرى استحقاق أقل من 12 شهراً.
تصنيف
يمكن تقسيم الالتزامات قصيرة الأجل إلى عدة مجموعات:
- التشغيل. وتشمل هذه الإيجارات والضرائب والسلف التي حصلت عليها الشركة ، والديون على المواد الخام المقبولة ، والسلع ، وما إلى ذلك ، والمساهمات الإلزامية الحالية للميزانية ، والمرتبات المستحقة للموظفين والرئيس.
- الالتزامات قصيرة الأجل المستحقة الدفع خلال سنة واحدة من تاريخ التقرير. هذه المجموعة تتضمن ديون على الأصول غير الجارية على سبيل المثال
- الأموال اللازمة لدفع التكاليف خلال العام المقبل. وتشمل هذه التعويضات للموظفين للعطلات والمكافآت وغيرها من النفقات.
دين مشروط
تنشأ مثل هذه الالتزامات قصيرة الأجل بسبب عدد من العوامل التي تساهم في ظهور حالة عدم اليقين فيما يتعلق بالدخل أو الخسارة المستقبلية للشركة. على سبيل المثال ، هناك دائمًا احتمال حدوث كارثة طبيعية أو من صنع الإنسان في الإقليم الذي تعمل فيه الشركة. وفقًا لذلك ، يؤثر هذا التهديد على دورة الإنتاج. يتم تقسيم حالات عدم اليقين المقدرة بشكل تقليدي إلى أنواع: قد يكون احتمال حدوث حالة طوارئ كبيرًا أو صغيرًا أو متوسطًا.
الحسابات الدائنة
عادة ما يطلق عليه حساب مستحق أو حساب تداول. في الواقع ، تعتبر الحسابات المستحقة الدفع طريقة قياسية للدفع مقابل البضائع أو الخدمات التي تتلقاها الشركة ، وكذلك المواد الخام التي يتم الحصول عليها أثناء أنشطتها الحالية. يستخدم هذا النوع من الالتزام لدفع تكاليف المعاملات التجارية التي تخدم الوظائف الرئيسية للشركة. عادة ما يتم تحديد فترة سداد الديون في العقد بين الشركة والمورد. قد يتم تحديد المصطلح أيضًا بواسطة الطرف المقابل.
ورقة
يتم استخدام هذه الأوراق المالية في حل نفس المشكلات مثل الحسابات المستحقة الدفع. في جوهره ، يعمل مشروع القانون كوسيلة للدفع للشركة عند استلام الخدمات والمنتجات غير المستخدمة في أنشطتها الرئيسية. الأوراق المالية قصيرة الأجل قد تكون مضمونة أو غير مضمونة. يعتمد ذلك على الشروط التي يتم بموجبها إبرام الاتفاقية. قد يكون الضمان هو الحق في الاستيلاء على الممتلكات أو الرهن العقاري على العقارات التجارية للشركة. إذا كانت الشركة لديها التزامات قصيرة الأجل في شكل هذه الفواتير ، فمن الضروري أن تشير بدقة في البيانات المالية إلى الأصول التي تضمن سدادها. الأوراق المالية قد تكون أيضًا بدون فوائد أو بدون فوائد. في الحالة الأخيرة ، يشار إلى السعر في الفاتورة. الأوراق المالية الخالية من الفوائد ، على التوالي ، لا تملك هذه العلامة ، ومع ذلك ، يتم دفع فائدة إضافية.
السلف والودائع
تكتسب المدفوعات من هذا النوع شعبية متزايدة في الآونة الأخيرة. هم بسبب وجود مخاطر المشاريع في تنفيذ النشاط الاقتصادي ، وإبرام المعاملات. على سبيل المثال ، قد يطلب كيان اقتصادي سلفة ، والتي ، في حالة فشل الطرف المقابل في الوفاء بشروط العقد ، ستعوض الخسائر جزئيًا على الأقل.
ديون أخرى
تشمل المدفوعات المستحقة الدفعات المتعلقة برواتب الموظفين ، بما في ذلك كبار الموظفين ، وسداد الفوائد على القرض ، إلخ. تشكل الضرائب عنصرًا خاصًا من المصاريف. يتم تضمينه دائما في هيكل الديون قصيرة الأجل. ويشمل جميع الأموال المحولة إلى الميزانيات من جميع المستويات. يؤخذ جزء من الالتزامات طويلة الأجل المستحقة الدفع خلال الفترة المحددة في الاعتبار عند حساب المدفوعات المشار إليها أعلاه.
بعد تقييم نتائج عمل الشركة وتقديم المستندات المحاسبية ، يتم احتساب توزيعات الأرباح المستحقة لحملة الأسهم والسندات. وتصنف هذه المدفوعات أيضا كالتزامات جارية. تأخذ ميزانية ميزانية الشركة في الحسبان التحويلات وفقًا لمتطلبات الدائنين. قد يكون للمنشأة فئة أخرى من الالتزامات الحالية. وهو يمثل متأخرات الأجور. إذا لم تقم الشركة بتسوية مع الموظفين ، يتم تصنيف الأموال المستحقة كخصوم متداولة.
