Le point de vue des experts sur l’efficacité de la législation américaine en matière de taxation des comptes en devises diffère par l’incohérence et la polarité des estimations. Certains pensent qu'un système de coopération internationale progressif et efficace en matière de fiscalité est en train de se constituer dans le monde. Presque tous les pays développés concluent des accords intergouvernementaux sur la collecte des taxes des comptes étrangers de leurs contribuables. Ce qui a débuté en 2010 dans le cadre de la loi américaine FATCA se poursuit dans d’autres processus à travers le monde.
L'occupation financière du monde?
Les opposants ont une évaluation différente de ce qui se passe. Les opposants à la loi FATKA pensent que ces dernières années, les États-Unis ont procédé à une occupation financière silencieuse du monde.
Leurs arguments: les lois américaines modernes se distinguent par leur "globalisme" territorial. Leur mise en œuvre est souvent confiée à des citoyens et à des entreprises d’autres pays. La manifestation la plus frappante d'une telle extraterritorialité est la retenue d'impôt FATCA.
Contexte du droit
Les discussions sur la pertinence de la nouvelle loi sont en cours depuis longtemps, l’idée est née plus d’un jour. L'adoption de la loi avait pour toile de fond une lutte étatique sans précédent pour la perception complète des impôts.
Au cours du débat au Congrès des États-Unis, les pertes financières étaient étonnantes. En raison de la création de systèmes offshore boueux, les pertes budgétaires se sont élevées à environ cent milliards de dollars par an.
«Et cachez de l'argent à l'étranger» - cette phrase est devenue un classique, même dans la série sur l'amour. Mais selon des experts en fiscalité et des experts, l'argent était caché non seulement à l'étranger, mais simplement dans d'autres pays du monde. Les citoyens américains ont la mauvaise habitude de garder leur argent dans des banques étrangères et autres bureaux financiers. Cela ne cadrait pas avec la législation fiscale américaine, selon laquelle les citoyens américains ne devraient payer d’impôts que sur le budget de leur pays, quel que soit l’endroit où le revenu principal était perçu.
Acteur financier indépendant sur le terrain
Les États-Unis sont le seul pays à ne pas accorder la moindre attention au facteur de territorialité en matière fiscale. Dès qu'une personne reçoit un passeport de citoyen américain (et même une carte verte), elle devient instantanément l'objet de toute l'attention de l'IRS - le bureau des impôts des États-Unis.
Si, par exemple, un spécialiste américain occupe une position élevée dans une société russe et perçoit des salaires très compétitifs assortis de divers paiements et bonus, il sera contraint de payer plus que des impôts substantiels au Trésor américain.
Comment ça a commencé
La célèbre FATKA est la version russe de l'abréviation anglaise FATCA - la loi sur la déclaration fiscale des comptes étrangers. Cette loi a presque dix ans et a été adoptée en 2010 pour lutter contre la fraude fiscale. Aux États-Unis, les infractions fiscales sont traditionnellement considérées comme des articles lourds avec des termes et des sanctions très désagréables.
Mais si auparavant ces caractéristiques étaient exclusivement une affaire interne, alors depuis 2010, les organisations financières étrangères ont été impliquées dans ce cycle. À présent, ils étaient obligés de faire rapport sur les flux de trésorerie de leurs clients, des contribuables américains, au US Internal Revenue Service.
En évitant ce type de déclaration, les financiers étrangers risquaient de se voir infliger de lourdes sanctions, notamment des amendes et même la fermeture de comptes de correspondants avec des banques américaines.
La Suisse s'est rendue la première
Tout a commencé avec une lutte pour trouver un secret intouchable depuis des siècles. Ce sont des informations sur les dépôts des Américains dans les banques suisses, ce que Washington considérait comme des fraudeurs fiscaux. Il s'est avéré qu'à cette époque, une seule banque suisse, UBS, détenait de l'argent détaxé appartenant à 52 000 citoyens américains.
En réponse à une demande du ministère américain de la Justice, UBS a été contrainte de payer une amende de 780 millions de dollars. Au même moment, la banque révéla quatre mille noms de ses investisseurs américains. Ce fut le début du chemin victorieux des autorités fiscales, leurs ailes se développèrent. C’est dans ce contexte que le projet FATKA a été créé - la loi américaine sur la taxation des comptes étrangers.
Choc dans la communauté
Les organismes d'État et les banques de différents pays ont réagi négativement à l'adoption de la loi FATKA. De plus, on peut dire que c'était un choc associé à une augmentation sans précédent de la dépendance aux États-Unis, dans laquelle les banques européennes ont été longtemps et sans nouvelle loi.
L’ensemble du problème était l’une des caractéristiques du fonctionnement du système financier mondial, permettant aux États-Unis de le contrôler. C'est le monopole du dollar américain, qui est une monnaie internationale. La grande majorité des règlements transnationaux sont réalisés en dollars américains et par le biais du système bancaire américain. La Bourse de New York est un lieu de prédilection pour le placement de titres de grandes entreprises et de grandes banques du monde entier.
Certains experts financiers estiment que la situation actuelle sous le dictat financier américain a été créée à la suite d’actions ciblées menées par les États-Unis avec l’aide de son fameux système de réserve fédérale. Ces actions s'appellent la création d'un "système financier centré sur le dollar". Il existe également des opposants à la version théologique du complot, qui sera décrite ci-dessous.
Mais avant l’introduction de la loi FATKA, les banques étaient sous l’influence indirecte des États-Unis, mais le nouveau système de lutte contre les taxers américains a permis aux autorités fiscales américaines de contrôler directement les banques du monde. Si vous regardez, les systèmes financiers indépendants de différents pays ont par le passé commencé à jouer le rôle de branches de la fiscalité et d'autres agences américaines.
L'eau aiguise une pierre
C’est une chose d’adopter une loi dans votre propre pays. C’est une toute autre chose de se mettre d’accord sur son exécution par des États étrangers, en particulier dans le contexte du négatif général et de la profusion d’articles critiques dans les médias. Le département d'État américain a entrepris cette tâche difficile. Il a entamé les négociations sur de nouveaux accords internationaux sur le «reporting transfrontalier».
Les autorités fiscales américaines ont proposé deux modèles d’interaction. La première option incluait la déclaration aux autorités fiscales locales, qui envoyaient à leur tour des documents consolidés aux États-Unis. Le deuxième modèle consistait à rendre compte directement aux autorités fiscales américaines.
Le proverbe «pierre à aiguiser l’eau» est idéal pour le travail dur et patient du département d’État américain dans chaque pays du monde. Avant l'entrée en vigueur de la loi en juillet 2014, tous les pays n'avaient pas signé les accords standard FATCA.
Afin de ne pas tomber dans les pénalités en 2014, un compromis a été inventé: un «accord principal» signé par certains pays sur les intentions futures.
Trois ans plus tard, un accord (ou «accord principal») a été signé dans 113 pays du monde.
Les conséquences
Le non-respect des exigences de la loi FATKA constitue un risque important pour les banques de tout pays, y compris de Russie. La nature de ces risques est liée à la fois à la réputation de la banque et à des amendes sous la forme d'un retrait de 30% des fonds dans le cadre de virements internationaux.
La perte de réputation est la perte de confiance dans la communauté bancaire internationale. Du point de vue de cette communauté, les institutions financières qui ne sont pas impliquées dans le système FATKA sont des partenaires potentiellement indésirables du fait du blanchiment d’argent, de la fraude fiscale, etc.
Outre ces problèmes, la gestion des transactions financières avec des banques extérieures au système FATKA a commencé à engendrer des coûts supplémentaires associés à des mesures administratives supplémentaires. C'était un cercle vicieux: plus les banques acceptaient les conditions FATKA, plus il était difficile pour les financiers indépendants de travailler.
FATKA et le ministère russe des Affaires étrangères
Dans le contexte russe, la loi FATKA est liée à des contradictions législatives continues. Tout d'abord, cela est dû au secret bancaire et fiscal, ainsi qu'à la confidentialité des données personnelles. En outre, la déduction de 30% des fonds sous forme de pénalités n’est nullement légitime, du point de vue de la législation russe.
Bien entendu, le ministère russe des Affaires étrangères ne pouvait rester indifférent et se prononcer sur la violation de la souveraineté des pays et, surtout, sur les contradictions avec le droit russe. En imposant les exigences fiscales d'un État étranger et d'autres articles de la loi, il est inacceptable que les institutions bancaires russes coopèrent avec les agences de recettes internes des États-Unis. Ce point de vue a été exprimé dans une lettre spéciale du ministère des Affaires étrangères de la Fédération de Russie en 2014, au moment de l'entrée en vigueur de la loi FATKA.
Solutions bancaires indépendantes
D'une manière ou d'une autre, les banques russes devaient trouver des solutions pour leurs activités futures normales au niveau international. Il n'y a pas d'accord interétatique sur le droit de FATKA avec la Russie. Par conséquent, chaque banque devait adhérer au système de manière indépendante à l'aide des accords d'adhésion.
Le texte de ces accords contient des informations selon lesquelles les autorités fiscales américaines se réservent le droit d'évaluer les rapports qu'ils fournissent et des informations supplémentaires aux fins de la FATKA émanant de banques russes. Ce droit leur permet d’exclure la banque de la liste des organisations qui rejoignent le système FATKA si le reporting ne leur convient plus.
Sans théories du complot
Les critiques des théories du complot soulignent que les autorités fiscales américaines n'exigent pas, mais demandent aux institutions financières étrangères de les informer de l'existence de certains individus possédant la citoyenneté américaine parmi leurs clients.
Au niveau de l'Etat russe, la loi sur le statut de FATKA est restée incertaine. Le ministère des Finances se réfère à d'anciens documents et estime que le traité conclu entre les États-Unis d'Amérique et la Fédération de Russie sur la prévention de la double imposition et de l'évasion fiscales ..., en vigueur depuis 1992, sera suffisant.
En ce qui concerne la loi FATKA de la version européenne, la plupart des pays développés, à commencer par la Grande-Bretagne, l'Allemagne et la France, ont depuis longtemps conclu des accords avec les États-Unis qui exemptent les banques locales de différents accords. De plus, ces accords sont de nature bilatérale: les États-Unis transféreront également des informations sur les comptes américains de citoyens européens aux services fiscaux des pays partenaires.
L’histoire de l’introduction de la loi FATKA constitue un excellent exemple de recherche comportementale dans le contexte de la coopération internationale dans le contexte de la mondialisation.