Quoi de plus rentable: UTII ou brevet?

En Russie, le système fiscal est assez flexible. Grâce à cela, chaque entrepreneur peut choisir le système de paiement de l'impôt le plus rentable. Cela conduit au fait que les affaires dans le pays se développent très activement. Désormais, nombreux sont ceux qui réfléchissent au système d'imposition sur lequel s'appuyer - UTII ou un brevet. Ensuite, nous allons décrire plus en détail chaque option. Après une étude approfondie des systèmes de paiement d’impôts, il sera possible de déterminer l’imposition d’une entreprise donnée.

UTII est ...

Pour commencer, nous allons comprendre ce que chaque variante du développement d’événements représente. Pendant longtemps, tout le monde a connu UTII. Il s'agit d'un impôt unique sur le revenu imputé. On l'appelle aussi «imputation».

UTII ou brevet - ce qui est préférable pour un entrepreneur? Avec un seul impôt sur le revenu imputé, une LLC ou un entrepreneur individuel ne paie qu'un impôt. Comme vous pouvez le deviner, on l'appelle imputé. Plus aucun paiement d'impôt n'est dû. En plus de payer UTII, un citoyen doit faire des contributions d'assurance.

Brevet

Le système d'imposition des brevets en Russie est apparu il n'y a pas si longtemps. Mais elle a commencé à attirer immédiatement les hommes d'affaires.

UTII ou brevet - à quoi s'arrêter? Le système de taxation des brevets (POS) ne prévoit le paiement d'aucun impôt pendant le travail. La propriété intellectuelle paie le brevet à l’avance. Lors des calculs, le bénéfice estimé pour une période donnée sera pris en compte. Le PSN peut être émis pour un minimum de 1 mois et un maximum de 12 mois.

Taux d'imposition

Quel est le meilleur - UTII ou brevet? Pour la propriété intellectuelle, la solution à ce problème joue un rôle primordial. Par conséquent, il sera décrit plus en détail plus en détail les caractéristiques de chaque régime d'imposition.

Il est important de comprendre le taux d'imposition dans un cas particulier. UTII prévoit le versement de 15% du revenu imputé, tandis que le PSN ne vous permet de verser que 6% du bénéfice estimé. Malgré cela, parfois, UTII est inférieur à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur un brevet. Cette fonctionnalité doit être prise en compte lors du choix d’un régime de paiement d’impôts.

Paiement de l'impôt

Comment se passe le règlement avec l'État dans les deux cas? Quel est préférable de choisir - UTII ou brevet?

Avec "imputation" des rapports trimestriels ont lieu. Avec elle, l'organisation doit payer des impôts. Le montant total du paiement doit être versé à la trésorerie de l'Etat au plus tard le 25 du mois suivant le rapport.

Dans le cas du brevet, tout est un peu différent. Il y a 2 options pour le développement d'événements:

1. Brevet déposé pour 6 mois ou moins. Dans ce cas, vous devez payer l’impôt au plus tard 25 jours après le début du document.
2. PSN est utilisé pendant plus de six mois. Ensuite, un tiers du montant doit être payé de la même manière que dans le cas précédent. Le solde (2/3) doit être versé à la trésorerie au plus tard 30 jours avant l'expiration du brevet.

Si vous ne voulez pas payer des impôts en permanence, il est recommandé de choisir un brevet. Mais c’est loin d’être la seule caractéristique digne d’attention. Dans certains cas, UTII est un régime plus rentable.

Limitations

L'essentiel est d'étudier attentivement tous les avantages et les inconvénients de chaque scénario. Brevet ou UTII - qui est le plus rentable? Il n'y a pas de réponse définitive à cette question. Dans chaque région, PSN et "impute" ont des tailles différentes.

Lors du choix de la fiscalité pour les entrepreneurs individuels, il est nécessaire de prendre en compte certaines restrictions. Il n'est pas toujours possible de s'attarder sur un système particulier.

Par exemple, UTII ne s'applique qu'à certains types d'activités. Un brevet peut être délivré pour presque toutes les entreprises.

UTII présente les fonctionnalités suivantes:

• sur le revenu "imputation" n'est pas limitée;
• peut être appliqué que dans des activités individuelles (il doit être spécifié dans chaque région séparément);
• UTII ne peut pas être utilisé si le nombre d'employés dépasse 100;
• La transition vers le nouveau système d'imposition n'est possible qu'à partir du début de la nouvelle année.

Le brevet a aussi des limites. À savoir:

• le revenu annuel ne devrait pas dépasser 60 millions par an si une combinaison avec d'autres systèmes d'imposition est appliquée;
• Vous ne pouvez pas déposer de brevet auprès d'une entreprise de plus de 15 employés.

Dans les deux cas, l'entrepreneur ne peut pas utiliser de CT. Cela rend la vie beaucoup plus facile.

Rapport

UTII ou brevet - quel est le meilleur? La responsabilité est un rôle primordial pour les entreprises. Que prévoit-on pour "imputation" et PSN dans ce domaine?

UTII nécessite des rapports trimestriels de la part de l'entrepreneur. La déclaration de revenus est produite avant le 20 du mois suivant le rapport.

Avec PSN, aucun rapport n’est requis. IP paie initialement l’impôt sur le revenu des particuliers pour la période de validité du document, après quoi il est dispensé de déclaration. Vous n'avez pas besoin d'indiquer votre revenu.

Vous devriez également faire attention à une autre caractéristique de ces systèmes fiscaux. En pensant à ce qui est préférable - UTII ou un brevet, il est nécessaire de clarifier: "l'imputation" exempte de l'obligation de rendre compte des revenus et des dépenses. Toutes les données pertinentes sont entrées dans la déclaration.

Avec un brevet, une PI est dispensée de remplir le formulaire 3-NDFL. Au lieu de cela, vous devrez tenir un registre des revenus et des dépenses dans un journal spécialisé.

Réduction d'impôt

Quelle est la différence entre UTII et un brevet? Sur la base de ce qui précède, nous pouvons conclure que ces modes sont légèrement similaires les uns aux autres. Mais ils ont aussi une différence significative.

UTII vous permet de réduire les taxes sur les primes d’assurance versées. Cela signifie qu'un entrepreneur individuel peut déduire 100% du montant des contributions au PFR et à la FSS pour lui-même et 50% d'entre elles, mais en rémunérant des employés. Ainsi, la taxe est réduite.

Avec le PSN, la réduction d'impôt n'est pas fournie. Un citoyen est tenu de procéder à des déductions sur les fonds extrabudgétaires conformément aux règles générales. Et la taxe leur est intégralement payée.

Méthodes de transition

Comment passer d'UTII à un brevet et inversement? Certaines caractéristiques de ces procédures doivent être considérées.

Par exemple, le fait qu’avec «l’imputation», vous ne pouvez appliquer le nouveau régime fiscal qu’à partir de la nouvelle année. Si un brevet est utilisé, la propriété intellectuelle peut accéder à UTII après l’expiration du brevet.

La taxe imputée nécessite une demande de retrait d'un traitement spécial. Cela doit être fait au plus tard 5 jours après la fin de "l'imputation". Dans le cas d'un brevet, il n'est pas nécessaire de déposer une demande de retrait du mode spécial.

La transition d’un brevet à un brevet UTII est effectuée par le Service fédéral des impôts du lieu d’enregistrement du citoyen en tant qu’entrepreneur individuel. S'il est nécessaire de remplacer "l'imputation" par PPS, vous devez contacter les autorités fiscales du lieu d'activité.

Les délais de soumission des applications pour passer en mode spécial diffèrent également. Lorsque UTII doit contacter le service fédéral des impôts au plus tard 5 jours après le début de l'application du système fiscal. PSN exige la présentation d'une demande au plus tard 10 jours après le début du brevet. Les demandes de brevet sont déposées chaque année.

Dans le reste, le système de transition vers le nouveau régime de paiement de l’impôt reste le même: le PI doit rédiger une demande correspondante et la transmettre au Service fédéral des impôts.

Avantages et inconvénients de UTII

Quoi de mieux à utiliser pour l'esprit d'entreprise - UTII ou brevet? De tout ce qui a été dit précédemment, on peut distinguer plusieurs avantages et inconvénients de chaque mode.

Commençons par UTII. Ses aspects positifs:

• déclaration fiscale simple;
• manque de fonctionnalités dans le calcul des taxes;
• aucune dépendance sur le revenu réel de l'entrepreneur individuel;
• la possibilité d'une réduction d'impôt due aux primes d'assurance;
• Vous ne pouvez pas utiliser les caisses enregistreuses.

Mais ce régime présente également des inconvénients. Par exemple:

• restriction stricte sur les domaines d'application;
• à partir de 2018, ils prévoient d'abolir la taxe imputée;
• impôt fixe avec revenu minimum;
• la nécessité de produire une déclaration de revenus.

Il est maintenant possible d’imaginer ce que “imputation” représente dans son ensemble. Chaque homme d'affaires peut décider lui-même comment ce régime est bénéfique pour une activité particulière.

Avantages et inconvénients du PSN

UTII ou brevet - ce qui est préférable pour les entrepreneurs individuels? Le PSN a aussi ses avantages et ses inconvénients.

Par exemple, un brevet présente les avantages suivants:

• faible taux d'imposition;
• indépendance du revenu;
• modalités d'application souples du document;
• Pas besoin de produire une déclaration de revenus;
• exemption de CT.

Les inconvénients du PSN sont souvent identifiés comme suit:

• restrictions à l'activité permettant l'application d'un brevet;
• la possibilité d'inscription seulement IP;
• l'incapacité de réduire les impôts dus aux primes d'assurance;
• cadre étroit en termes de nombre d'employés et de revenus;
• dans certaines régions, le coût d'un brevet peut être très élevé.

On comprend maintenant ce qui constitue un brevet en Russie dans son ensemble. Quelles conclusions peut-on tirer de ce qui précède? Quoi de plus rentable - un brevet ou UTII pour la propriété intellectuelle? Chacun décide de cette question par lui-même, en calculant ses forces et ses capacités.

Décider du choix

Alors, quel est le meilleur - UTII ou un brevet? Pour IP, cette question reste un mystère éternel. En effet, en général, ces systèmes de paiement d’impôt sont similaires.

À ce jour, il est recommandé d'utiliser «imputation» dans la mesure du possible. Mais vu l’annulation prochaine d’UTII, il est nécessaire de décider quoi faire en 2018. Vous devez choisir entre STS et PSN.

En règle générale, lors de la détermination du régime de paiement de l’impôt, il faut veiller à:

• nombre d'employés;
• bénéfices réels et estimés de l'entreprise;
• la nécessité de déposer des déclarations et de comptabiliser les revenus;
• le montant des taxes dans un cas particulier.

Certains entrepreneurs peuvent utiliser UTII à des conditions avantageuses, tandis que quelqu'un est dans le noir avec un brevet. Par conséquent, il est difficile de répondre sans équivoque à la question de savoir lequel est le mieux - UTII ou un brevet. Pour évaluer les nuances énumérées, chaque entrepreneur individuel doit décider lui-même du régime fiscal à utiliser.