مستوى ربحية المؤسسة

تعكس مؤشرات الربحية إلى حد ما الكفاءة الاقتصادية للشركة. عليها يمكنك تحديد عقلانية استخدام النقد والعمالة والمواد والموارد الأخرى. حساب مستوى الربحية هو نسبة الدخل إلى الأصول أو التدفقات المكونة له. دعنا نأخذ في الاعتبار هذه الفئة بمزيد من التفصيل.

العائد على المبيعات

توضح هذه النسبة حصة الدخل لكل روبل حصل. كقاعدة عامة ، يتم تعريفها على أنها نسبة صافي الربح (بعد الضريبة) لفترة محددة لحجم المبيعات ، معبراً عنها نقداً في نفس الوقت. يعمل هذا المعامل كمؤشر. سياسة التسعير المنظمة ، يعكس قدرتها على التحكم في التكاليف. تعتبر مجموعة المنتجات والاستراتيجيات التنافسية من الفئات الرئيسية التي تؤثر على مستوى الربحية. صيغة تحديدها هي كما يلي:

Pn = Chn / V ،

حيث Pn هو المعامل المطلوب ؛

PP - صافي الدخل ؛

في - الإيرادات.

غالبًا ما يستخدم تحديد فعالية التنفيذ في تقييم الأداء التشغيلي للشركة. بالإضافة إلى ما سبق ، هناك طرق أخرى يمكنك من خلالها تحديد مستوى الربحية. ومع ذلك ، بغض النظر عن الطريقة ، تستخدم الحسابات فقط بيانات عن خسائر / دخل الشركة. على سبيل المثال:

• RP EBIT - مقدار الدخل من المبيعات قبل الضرائب والفوائد من كل روبل من الإيرادات.
• صافي الربح. عند الحساب ، يتم استخدام الدخل لكل روبل من عائدات المبيعات.
• RP / RUB (استثمر في الإنتاج والتسويق).

في سياق تحليل البيانات المالية ، يتم استخدام مستوى ربحية التنفيذ لتقييم فعالية العمل وعمليات التسعير.

التسميات المقبولة

يتم احتساب كفاءة المبيعات كنسبة من صافي الدخل إلى صافي (الإيرادات) من جميع أنواع المبيعات. يشيع استخدام ROS في الصيغ. تعتبر التعاريف التالية مرادفة لهذا المفهوم:

• صافي نسبة الدخل.
• مستوى ربحية المنتج.
• صافي الدخل المحدد.
• العائد على دوران.
• ربحية البضائع المباعة وهلم جرا.

يتم تحديد معامل على النحو التالي:

ROS = N1 \ NS x 100٪ ،

حيث NI - صافي الدخل (روبل) ؛

NS - صافي (الإيرادات) من جميع أنواع المبيعات (روبل).

موعد

يعكس مستوى ربحية المبيعات فعالية أنشطة الأعمال والتشغيل للشركة ، ويوضح حجم صافي الدخل من روبل المبيعات. بمعنى آخر ، تشير القيمة إلى مبلغ الأموال المتبقية بعد تغطية تكلفة البضائع والضرائب والفوائد الائتمانية. تعكس هذه النسبة مستوى ربحية الشركة في بيع المنتجات في السوق. كما يسمح لك بتحديد حصة التكلفة في المبيعات.

نقطة مهمة

تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للإيرادات المتساوية والأرباح قبل الضرائب والتكاليف لشركتين مختلفتين ، يمكن أن يكون لربحية المبيعات اختلافات كبيرة. يتأثر الفرق بمقدار الفائدة على صافي الدخل. يتم تحديد مستوى ربحية المبيعات من خلال الأداء في فترة التقرير. لا تعكس النسبة التأثير المخطط والمحتمل للاستثمارات طويلة الأجل. على سبيل المثال ، عندما تنتقل شركة إلى فئات واعدة جديدة من السلع أو التقنيات التي تتطلب تمويلًا كبيرًا ، فقد ينخفض ​​أداء المبيعات مؤقتًا.ومع ذلك ، إذا اختارت الشركة الاستراتيجية الصحيحة ، فستحدث لاحقًا زيادة في مستوى الربحية ، حيث إن النفقات المتكبدة ستؤتي ثمارها في وقت معقول. في هذا الصدد ، لا يمكن اعتبار الانخفاض في القيم في الفترة المشمولة بالتقرير عدم كفاية الشركة.

مثال

في عام 2014 ، بلغت إيرادات بيع الشركة 1.12 مليون دولار ، وارتفعت في العام التالي إلى 1.31 مليون دولار ، وبلغ صافي الدخل في عام 2014 - 297 ألف دولار ، وفي عام 2015 - 308. دعنا نقرر كم تغير مستوى الربحية. ستكون الصيغة كما يلي:

لعام 2014: ROS = 297/1120 = 0.2652 (26.52٪).

لعام 2015: ROS = 308/1310 = 0.2351 (23.51٪).

يتم تعريف التغييرات على النحو التالي:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

وبالتالي ، في عام 2015 ، انخفض مستوى الربحية بنسبة 3.01 ٪.

تسميات المعاملات المختلفة

كما ذكر أعلاه ، يوضح مستوى ربحية المؤسسة كفاءة استخدام الموارد المالية والعمالية والمادية وغيرها من الموارد. في معظم المنشورات ، يتم تفسير هذا المفهوم على أنه معامل مربح نسبي للأداء الاقتصادي. كلمة "الربحية" ذاتها جاءت من الألمان. تعمل الفئة قيد النظر كخاصية عددية أساسية. في الدوائر الاقتصادية ، يتم استخدام التسميات التالية للربحية:

• ROFA (الأصول الثابتة).
• ROM (المنتجات).
• دور (الموظفين).
• روس (المبيعات).
• العائد على الأصول (الأصول).
• العائد على رأس المال (المستثمر الدائم).
• BEP (العائد الأساسي على الأصول).
• العائد على حقوق المساهمين.

تستخدم الصيغ التالية أيضًا:

• ROM = PP / التكلفة × 100 ٪.
• ROFA = Chp / OS x 100٪.
• ROS = الربح من المبيعات / الإيرادات × 100 ٪.
• ROA = Op / A x 100٪.
• BEP = EBIT / A x 100٪.
• ROL = PP / عدد الموظفين × 100 ٪.
• العائد على حقوق الملكية = NW / SK × 100 ٪.

Chp - صافي الربح ؛

كورونا

أ - الأصول ؛

نظام التشغيل - الأصول الثابتة ؛

المرجع التشغيلي الربح.

فعالية الشركة

يعكس مستوى ربحية الإنتاج فعالية استخدام الأصول الثابتة. يتم تعريف هذه النسبة على أنها نسبة الدخل إلى متوسط ​​قيمة الأصول الحالية والثابتة. ترتبط ربحية الشركة والأرباح التي تحصل عليها ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض. يعمل الدخل كفئة اقتصادية محددة ، والتي تعبر عن العلاقات الصناعية والاقتصادية الناشئة فيما يتعلق بتكوين المنتجات وزيادة استخدامها. في القطاع الحقيقي ، يأخذ الدخل شكلًا ماديًا ويمثل النقد والفوائد والأموال والموارد. إذا حققت الشركة أي ربح ، فيعتبر ذلك مربحًا. القيم المستخدمة لتحديد معامل تعكس العوائد النسبية.

تقييم الاستقرار المالي

يعتمد على تحليل القيم المطلقة والنسبية. الأول يتيح لك تتبع ديناميات الدخل لفترات محددة. للحصول على نتائج أكثر موثوقية ، يتم إجراء الحسابات مع مراعاة التضخم. يتم عرض القيم النسبية في شكل خيارات لنسبة الدخل ورأس المال الذي تم استثماره في هذه العملية. في هذا الصدد ، هم أقل عرضة للآثار التضخمية.

تجدر الإشارة إلى أن القيمة المطلقة للربح لا تسمح لك دائمًا بالحصول على الفكرة الصحيحة لربحية شركة معينة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه ، من بين أمور أخرى ، يؤثر على حجم الشركة وجودة عملها. للحصول على نتيجة أكثر دقة ، لذلك يتم استخدام القيمة النسبية. في جودتها ، على وجه الخصوص ، هو مستوى الربحية. النظر في القيم ضروري مقارنة بالفترات الأخرى. سيتيح لك ذلك استخلاص الاستنتاجات الصحيحة فيما يتعلق بديناميات تطوير الشركة.

الميزات الرئيسية

يعكس مستوى ربحية الشركة درجة الخسارة والربحية. تميز القيم نتائج التطوير المالي وكفاءة العمل. يعبرون عن عوائد نسبية ، معبر عنها كنسبة مئوية من النفقات الرأسمالية من مختلف المواقفأهم خصائص البيئة الفعلية التي يتم من خلالها توليد الدخل والإيرادات هي قيم الربحية. يتم استخدامها في تحليل مقارن للرفاهية المالية. العناصر الرئيسية المستخدمة في التقييم هي ربحية المنتجات رأس المال وأهميته العامة. لننظر فيها بمزيد من التفصيل.

توصيف العناصر

يعكس العائد على حقوق الملكية الاستخدام الفعال للممتلكات التي تحتفظ بها الشركة. يتم التعبير عن ربحية المنتج من حيث الإيرادات لكل وحدة من المنتجات المباعة. يمكن أن تزيد بزيادة أسعار المنتجات ، شريطة أن تظل مصروفات التشغيل دون تغيير أو تنخفض تكاليف الإنتاج مع الحفاظ على سعر بيع ثابت. يتم التعبير عن القيمة الإجمالية للربحية فيما يتعلق برصيد الإيرادات إلى متوسط ​​مقدار الأصول الثابتة والأصول العادية العاملة.

تحدد هذه النسبة ربحية الشركة. وبعبارة أخرى الربحية الشاملة مما يعكس زيادة في رأس المال يساوي الإيرادات الناتجة قبل الفائدة ، مضروبة في 100 ٪ ومقسمة على الأصول. تعتبر هذه القيمة أساسية في تحليل الربحية. يتم إجراء تعريف أكثر دقة للمؤشر عن طريق حساب الربحية. حجم الإنتاج وعدد المنعطفات الأصول. العنصر الأول هو اعتماد إجمالي الدخل على النفقات. مقدار دوران رأس المال هو نسبة الربح إلى قيمة الأصول.

أرباح

في ظروف السوق ، يعتبر الربح السمة الرئيسية لفعالية الشركة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يركز جميع الخسائر والمصروفات والدخل ، كما يلخص النتائج التي تم الحصول عليها في عملية الإدارة. يتم تحديد الربح من خلال الربحية ، ويتم التحقيق في كفاءة الشركات ومجموعاتها. تمثل الإيرادات أحد المصادر الرئيسية لتحفيز التنمية الاجتماعية والتجارية ، والعمالة ، وزيادة حجم ممتلكات الشركة ، والأصول الخاصة ، وما إلى ذلك. يتم إجراء تحليل الأرباح للشركة ككل ، ووحداتها ذاتية الدعم ، والصناعات (المشتريات ، والمطاعم ، والتجارة ، والنقل ، إلخ). عند التقييم ، تتم دراسة تنفيذ الخطة وديناميكيات الإيرادات ، وتأثير العوامل المختلفة على التغيرات في قيمتها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحديد الاحتياطيات لزيادة صافي الربح والبحث عنها وتنفيذها.

عوامل التأثير

تعتمد إيرادات بيع البضائع على ظروف مختلفة. من بين التغييرات:

1. متوسط ​​قيمة تكاليف التوزيع.
2. حجم دوران المنتج.
3. متوسط ​​الدخل الإجمالي الذي تحت تصرف الشركات التجارية.

يتم قياس تأثير التغيرات في حجم دوران البضائع عندما ينحرف عن المؤشرات المخططة. يمكن تحديدها أيضًا عن طريق ضرب الديناميات بالمعامل الأساسي للربح من بيع المنتجات كنسبة مئوية من قيمة التداول (في الواقع للفترة السابقة أو وفقًا للخطة). يجب تقسيم القيمة الناتجة على 100. يتم تحديد تأثير التغييرات في متوسط ​​قيمة إجمالي الدخل والتكاليف عن طريق ضرب معدل دوران البضائع الفعلي خلال الفترة المشمولة بالتقرير بانحرافات عن المخططات أو دينامياتها.

والنتيجة مقسومة على مائة. الأرباح المحتجزة بالإضافة إلى ذلك ، يتأثر بالتغيرات في قيم الدخل والخسائر من المبيعات الأخرى ، والمصروفات غير التشغيلية ، والخسائر. يتم تحديد تأثيرها عن طريق حساب التفاضل والتكامل المباشر. يتم الحصول على ربح البيع من خلال طرح إجمالي ضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية الأخرى التي يتم فرضها على أساس أقساط التأمين المحققة على التجارة ، وكذلك تكاليف التوزيع.

الدخل غير التشغيلي والمصروفات والخسائر

العديد من المؤشرات التي تؤثر على النتائج المالية هي نتيجة لبعض أوجه القصور في العمل. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار أثناء التحليل.يتم تقييم الدخل غير التشغيلي والخسائر والمصروفات على أساس النموذج رقم 2 "تقرير عن الخسائر والأرباح" وبيانات المحاسبة التحليلية. ينبغي إيلاء اهتمام وثيق في التقييم لأسباب تكوين الخسائر والنفقات غير التشغيلية ووضع تدابير لمنعها.

تتجاوز الغرامات والعقوبات والغرامات المستلمة في نهاية وبداية السنة المبالغ المدفوعة. لكن معدل نمو هذه الاستقطاعات أعلى بكثير من معدل الإيرادات. تشير الغرامات المدرجة من قبل الموردين والعملاء والكيانات القانونية الأخرى إلى انتهاكات الانضباط التعاقدي من قبلهم. في هذا الصدد ، لا ينبغي اعتبار هذه الإيرادات إيجابية. كدخل ، ينبغي للمرء تقييم الزيادة الكبيرة في الأرباح الموزعة على الأوراق المالية ، والإيرادات على السندات المملوكة للشركة ، والأرباح من الممتلكات المؤجرة ، وفروق أسعار الصرف على المعاملات والحسابات بالعملات الأجنبية.