بدون الأرباح المحتجزة ، سيكون من الصعب على المؤسسة تقييم درجة الربحية ، ونتيجة لذلك ، إجراء تعديلات في الوقت المناسب على عملية الإنتاج ومبيعات المنتجات. لذلك ، يجب أن يتلقى هذا النوع من التقارير دائمًا الحصة الضرورية من الاهتمام.
مفهوم الأرباح المحتجزة
في معظم الحالات ، تستخدم الشركات عدة مصادر لتوليد الدخل. نتيجة كل هذا النشاط الكلي هو الربح ، والذي يمكن تعريفه على أنه الميزانية العمومية.
إذا كنت تستخدم تعريفًا أكثر شمولًا ، فيمكننا القول أن ربح الميزانية العمومية هو إجمالي أو إجمالي الدخل أو الخسارة للشركة ، وهذا نتيجة لبيع المنتجات والخدمات ، وكذلك تلك الإيصالات المالية التي تم تلقيها من عمليات التداول والتي لا تتعلق بالأنشطة الرئيسية. في هذه الحالة ، يتم تسجيل جميع البيانات في البيانات المالية الخارجية.
بالنسبة لقيمة هذا المؤشر ، فإنه يعتمد إلى حد كبير على السياسة المحاسبية التي اختارتها إدارة المؤسسة. هذه الوثائق التنظيمية التي تستخدمها الشركات تتيح لها الفرصة لتحديد كيفية تشكيل النتائج المالية بشكل مستقل وما هو تأثيرها في المستقبل القريب. لتنفيذ الطريقة المحددة لعرض الأرباح المحتجزة ، يتم استخدام أساليب محاسبية مختلفة.
في الواقع ، هذا النوع من التقارير هو النتيجة النهائية للمحاسبة ، والتي تم خلالها تقييم جميع بنود الميزانية. يمكن تشكيل هذا المؤشر في نهاية السنة أو الربع أو الشهر.
كيف يتم التحليل
تتمثل المرحلة الأولى من تحليل الأرباح المحتجزة في تقييم التنفيذ الفعلي للخطة. في هذه الحالة ، تتم مقارنة مع الفترة المشمولة بالتقرير الذي كان في وقت سابق.
التقييم نفسه مقسم إلى عام ومركب. في المركب يتم تحليل الأجزاء التي تشكل المؤشر. علاوة على ذلك ، يتم الاهتمام بكل عنصر.
يستخدم تحليل الربح للميزانية العمومية لأداء مهام معينة:
- تحديد الروابط غير المربحة وجوانب النشاط الاقتصادي الضعيفة ؛
- تحديد العوامل والأسباب التي تسببت في عدم الوفاء بخطة الدخل الإجمالي ؛
- تجميع قوائم الاحتياطيات المتاحة من أجل تقليل الخسائر وزيادة الإيرادات المالية ؛
- تحديد العمليات التي تسببت في خسائر.
تتضمن عملية التحليل دراسة هيكل الأرباح المحتجزة ، وكذلك تركيبها ، وكذلك ديناميكيات تنفيذ الخطة الموضوعة خلال السنة المشمولة بالتقرير.
عند تناول موضوع دراسة المؤشرات في الديناميات ، تجدر الإشارة إلى أن العوامل التضخمية التي لها تأثير ملموس عليها (الديناميات) تؤخذ في الاعتبار. في الوقت نفسه ، يتم ضبط الإيرادات لمؤشر نمو متوسط السعر المرجح في الصناعة. فيما يتعلق بتكلفة البضائع التي تم بيعها ، وكذلك العمل والخدمات ، يتم تخفيضها في معظم الحالات بسبب الفرق في الأموال المعنية والمستهلكة في الإنتاج خلال الفترة التي تؤخذ في الاعتبار أثناء التحليل.
هذا هو ما يشير إليه هيكل الأرباح المحتجزة.
مكونات هذا النوع من التقارير
تكوين هذا المؤشر هو كما يلي:
- الربح والخسارة الناتجة عن بيع البضائع والعمل والخدمات ؛
- مكاسب أو خسائر مالية من أنواع أخرى من المبيعات ؛
- الدخل المستلم من العمليات غير التشغيلية.
وبالتالي ، فإن أرباح الميزانية العمومية في الميزانية العمومية لها شكل النتيجة المالية النهائية.
العنصر الرئيسي في هذا المؤشر هو الخسارة. في معظم الحالات ، يتجاوز نصيبها في الميزانية العمومية مستوى 85 ٪. يرتبط تكوين هذا النوع من التقارير مباشرة بخصائص النشاط الاقتصادي.
مثال على ذلك هو نشاط المؤسسات التي تبيع الخدمات أو التوريد. في محاسبة هذه الشركات ، فإن الإيرادات تعادل الإيرادات المتلقاة من المبيعات. يتم حسابه على أنه الفرق بين بيع وقيمة شراء البضائع التي تم بيعها بالفعل.
تجدر الإشارة إلى أن شركات المقاولات ، على سبيل المثال ، لها الحق في إظهار الإيرادات فقط بعد توقيع المستندات التي تؤكد حقيقة أن العميل يقبل العمل المنجز.
الأرباح المحتجزة: الصيغة
لحساب هذا المؤشر ، يجب عليك استخدام الصيغة التالية: BP = PRP + PPR + الدفاع الجوي.
BP هي ربح الميزانية العمومية. بموجب PRP يُفهم على أنه دخل من مبيعات المنتجات ، يستخدم PPR للإشارة إلى الموارد المالية الواردة من مبيعات أخرى. الدفاع الجوي ، بدوره ، يعني الربح من العمليات غير التشغيلية.
في الوقت نفسه ، فإن الربح الذي يتم الحصول عليه من المبيعات يعني الفرق بين الدخل وتكلفة النشاط الذي تم توجيهه لإنتاج المنتجات.
الربحية
مؤشر مثل ربحية الأرباح المحتجزة هو الأكثر شيوعا. هناك حاجة إلى هذه النسبة لعرض عدد الوحدات النقدية التي تم جذبها من قبل الشركة لاستلام روبل واحد. علاوة على ذلك ، لا يتم أخذ مصدر جمع الأموال في الاعتبار.
لتحقيق قيمة المؤشر ، يتم حساب ضغط الأرباح المحتجزة على متوسط قيمة جميع الأصول خلال فترة محددة.
إذا قارنا هذا المعامل بمؤشر الربحية لجميع الأصول ، يمكننا حينئذٍ تحديد التأثير على ربحية المدفوعات المختلفة من الأموال المستلمة والخصومات الضريبية.
عرض الميزات
عند الحديث عن هذا المؤشر ، يجدر الانتباه إلى كيفية تسجيل الأرباح المحتجزة. يتم تخصيص سطر في الميزانية العمومية لكل عنصر من عناصر الربح من هذا النوع.
تجدر الإشارة إلى أن التقرير ، الذي يعرض الخسائر والأموال المستلمة ، يتكون من 4 أقسام.
- الدخل والمصروفات من الأنشطة العادية.
- الإيرادات والمصروفات الأخرى.
- الربح أو الخسارة قبل الضرائب.
- صافي التدفقات النقدية أو الخسائر للسنة المشمولة بالتقرير.
هذا هو أساسا الربح في الميزانية العمومية. يعمل السطر الموجود في الميزانية العمومية تحت الرقم 050 فقط على إصلاح النتيجة المالية النهائية من أنشطة الشركة.
الربح من المبيعات
من أجل فهم جوهر هذا المؤشر والغرض منه بشكل أفضل في الرصيد ، تحتاج إلى الانتباه إلى بنية العناصر التي يتكون منها.
بعد التعامل مع هذا الموضوع ، يمكنك التحكم بكفاءة في عملية توليد الدخل وزيادة ربحية رأس المال والصناديق المختلفة للمشروع.
الأول هو النظر في الربح من بيع المنتجات. هذا هو الفرق بين الدخل الذي تم استلامه في عملية بيع البضائع المصنعة والتكاليف الناشئة عن إطلاق وبيع المنتج.
الجزء الأكبر من دخل الشركة هو نتيجة بيع البضائع المصنعة أو الخدمات المقدمة. يتبع الاستنتاج المنطقي هذا: كلما ارتفع مستوى المبيعات ، زادت الأرباح التي ستتلقاها الشركة.
قد تؤثر العوامل التالية على مقدار الدخل:
- حجم المنتجات التي يتم بيعها.
- التغير في تكلفة البضائع. يجب أن يكون مفهوما أن التكلفة المنخفضة تسمح لك بجعل المنتج بسعر معقول بدرجة أكبر ، وبالتالي زيادة المبيعات بشكل كبير. نتيجة هذه العملية هي نمو أرباح الشركة.
- التغير في كمية المنتجات التي يتم إنتاجها. هذه العلاقة منطقية بشكل واضح.إذا بدأت الشركة في إنتاج كميات أقل وبالتالي بيعها ، فإن مستوى الربح ينخفض أيضًا. تبعا لذلك ، كلما كان حجم الإنتاج أفضل ، زادت كمية الموارد المالية الواردة.
تنفيذ الأصول الثابتة
يتضمن جني الأرباح معلومات تتعلق بهذه العملية. في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن الفرق بين سعر بيع الأموال ، وتكلفتها الأولية ، والتي تزيد بسبب التضخم.
في هذه القيمة المتبقية ، من الممكن تحديد انخفاض قيمة العقار:
- الأصول الثابتة ؛
- الأصول غير الملموسة ؛
- الممتلكات ذات القيمة المنخفضة.
عند الحديث عن مجموعة الأصول الثابتة ككل ، يجدر فهم المكونات المدرجة في هيكلها:
- الأموال التي لا تشارك في الإنتاج ، ولكن في نفس الوقت تضمن تشغيل المؤسسة ؛
- تشارك في عملية الإنتاج.
في الوقت نفسه ، يمكن أن تكون الأصول الثابتة نشطة (يكون لها تأثير مباشر على موضوع العمل) أو سلبية (موجهة نحو ضمان ظروف عمل مستقرة).
يجب إيلاء الاهتمام للدخل من المعاملات غير التشغيلية ، والتي يتم من خلالها تكوين مؤشر مثل الأرباح المحتجزة. تتضمن صيغة تجميع هذه البيانات لا محالة هذا النوع من استلام الأموال (غير التشغيلية) ، والتي تتعلق العمليات التالية بها:
- الدخل الوارد من المؤسسات الأخرى ؛
- تأجير ممتلكات الشركة ؛
- عقوبات مختلفة
- الاستثمار من أجل الربح.
النتائج
يعد استخدام الأرباح المحتجزة شرطًا أساسيًا لنجاح المؤسسة واستقرارها. باستخدام هذا المؤشر ، يمكنك تقييم الجانب الاقتصادي والإنتاجي لتطوير الشركة. يتيح لك ذلك دائمًا فهم المستوى الحقيقي للعائد على الأصول وأصول الإنتاج.
