تعد ربحية النشاط الرئيسي مؤشرا على مدى ملائمة عمل مؤسسة أو شركة معينة من حيث المبدأ. تحديد هذا المؤشر بشكل دوري ، يمكن للمدير تحديد مدى الفائدة لسوق معين أو إنتاج معين.
لماذا هذا مطلوب؟
من خلال حساب العديد من المؤشرات المالية ، بناءً على تحليل شامل لبيانات الميزانية العمومية ، يمكن للشركة تقييم ربحية أعمالها الأساسية. وأيضًا ، باستخدام هذه العمليات الحسابية ، فإن أي شركة لديها الفرصة لتقييم الحالة المالية الجزئية لمختلف الأطراف المقابلة التي يتم تقديم منتجات مختلفة لصالحها.
واحدة من أهم مؤشرات الأعمال التي تثبت فعالية ونجاح أي مؤسسة هي ربحية أعمالها الأساسية. تتيح لك نسب الربحية المختلفة تحديد مدى ربحية أعمال شركة معينة ، وما إذا كان القيام بذلك في المقام الأول ، يمكن أن يظل مذيبًا وسيولًا.
كيف يتم حسابها؟
مثل مؤشرات التحليل المالي الأخرى ، يتم حساب ربحية العمل الأساسي بناءً على البيانات التي يتم تقديمها في عملية إنشاء ميزانيات. على وجه الخصوص ، ينطبق هذا على بيان الخسائر والأرباح للمؤسسة والميزانية العمومية والعديد من المستندات المماثلة الأخرى. ومع ذلك ، من أجل حساب الربحية (يتم تقديم الصيغة أدناه) ، في البداية يمكن استخدام هاتين الوثيقتين فقط.
ما هو يظهر؟
تسمح لك نسبة الربحية بتحديد مقدار صافي الربح الذي تتلقاه الشركة من كل روبل تنفقه على الإنتاج. إذا كانت عملية الأعمال منظمة بشكل جيد حقًا ، فسيزداد هذا المؤشر باستمرار لفترة طويلة. من أجل تحديد مؤشرات الربحية بدقة ، من الضروري تقسيم الربح عن بيع بعض المنتجات المشار إليها في بيان الدخل بمقدار الأموال التي يتم إنفاقها على تصنيع هذه المنتجات.
صيغة
وبالتالي ، لا يوجد شيء صعب في حساب الربحية بأكبر قدر ممكن من الدقة. الصيغة هي كما يلي:
- معامل الربحية OD = الربح من المبيعات: التكاليف المالية للمنتجات الصناعية.
العائد على المبيعات
من المؤشرات التي لا تقل أهمية عن تحديد الحالة المالية الحالية للمؤسسة هي نسبة الربحية للمبيعات ، والتي ، على النقيض من النسبة المذكورة أعلاه ، توضح مقدار الربح الصافي الذي يجلبه كل روبل فرد من الإيرادات لهذه الشركة. إذا كان هذا المعامل في عملية عمل الشركة سوف يزداد باستمرار ، فإن هذا سيشير أيضًا إلى تحسن في حالتها المالية وربحية أعمالها الأساسية.
صيغة
لتحديد ربحية المبيعات ، ستحتاج إلى استخدام الصيغة التالية:
- نسبة الربحية للمبيعات = الربح من المبيعات: الإيرادات من المبيعات.
وجهات نظر إضافية
تجدر الإشارة إلى حقيقة أنه بالإضافة إلى مؤشر الربحية ، يمكن استخدام أنواع أخرى من النسب في عملية التحليل المالي.على وجه الخصوص ، يشير هذا إلى ما يسمى معامل النشاط التجاري ، والذي يوضح فعالية كيفية استخدام الشركة لأصولها وأدواتها المالية. يتضمن ذلك ، أولاً ، معدل الدوران ، الذي يوضح الاستخدام الفعال لجميع الأموال الموجودة تحت تصرف هذه الشركة ، وكذلك معدل دوران المخزون ، والذي يوضح مدى سرعة الشركة في إدراك قيم مخزونها. ويشمل أيضًا عددًا من المؤشرات الأخرى.
كل شيء عن حساب مفصل لربحية التطوير التنظيمي
ومع ذلك ، على الرغم من حقيقة أن هناك العديد من العوامل الأخرى ، فإن أحد أهمها هو ربحية الشركة ، أو بالأحرى ربحية أعمالها الأساسية ، والتي تحدد نجاح الشركة.
في إطار هذا المفهوم ، يُقصد به المؤشر الذي يحدد الكفاءة الاقتصادية النسبية لمنظمة معينة. يتيح لك هذا المؤشر معًا فهم مدى فعالية الشركة في استخدام الموارد البشرية والمادية والمالية الموجودة لديها حاليًا. لحساب نسبة الربحية ، يتم تحديد نسبة الدخل إلى الأصول وتلك الموارد التي يتم استخدامها لتشكيلها.
بمعنى آخر ، إذا كنت ترغب في تقييم ربحية الشركة وأعمالها الأساسية ، فأنت بحاجة فقط إلى الحصول على نسبة النفقات إلى الدخل.
كيف يتم الحساب؟
يتم تحديد ربحية النشاط الإنتاجي للشركة من خلال نسبة الأرباح التي يتم الحصول عليها من بيع منتج معين مطروحًا منه انخفاض قيمة فترة إعداد التقارير والتكاليف المالية اللازمة لبيع هذه المنتجات. بالإضافة إلى ذلك ، من خلال تحديد هذا المؤشر ، يمكنك تحديد مقدار الأرباح التي تحصل عليها الشركة من كل روبل تنفقه من أجل تصنيع وبيع بعض المنتجات.
يمكن إجراء تحليل لربحية المشروع ككل للشركة وأي قطاعات فردية من المنتجات المصنعة. ربحية المنتج يتيح لك التعبير بدقة أكبر عن أداء شركة معينة بالمقارنة مع نسبة OD ، لأنه في هذه الحالة ، لا يتم أخذ صافي الربح فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا المبلغ الكامل للأموال المكتسبة التي تم تلقيها من المبيعات.
معادلة
تحليل الربحية للمؤسسة ومنتجاتها الفردية هو كما يلي: يتم تقسيم مؤشرات الربح بمؤشرات المبيعات ، وبعد ذلك يتم ضرب المبلغ المستلم في 100. وتستخدم هذه الميزة لتحديد هذه المؤشرات في المئة. وبالتالي ، من خلال حسابات بسيطة ، يمكنك تحديد ربحية المنتجات ، كذلك مستوى الربحية الأعمال الأساسية.
دراسة أعمق
لدراسة مستوى الربحية بشكل أعمق ، ستحتاج إلى التفكير بالتفصيل في سبب تغير الأسعار وتحديد تكلفة كل وحدة إنتاج فردية وكيف يؤثر هذا المبلغ بشكل مباشر على الربحية نفسها. في الشركات الجادة ، لا يقوم المتخصصون بحساب ربحية النشاط الأساسي فحسب ، بل يقومون أيضًا بحسابات مماثلة لكل نوع من أنواع المنتجات.
نظرًا لأن النتيجة المالية لأنشطة شركة معينة هي الفرق بين مصروفاتها وإيراداتها ، لتحديدها ستحتاج إلى ربط هذه المؤشرات لفترة معينة من التقارير. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أنه نظرًا لأن جميع المصروفات والإيرادات يمكن أن تتصل بعدة فترات لإعداد التقارير ، فمن الأفضل استخدام نظام معين في البداية لتقسيمها حسب الوقت. ويضمن ذلك حق الكتابة بالأحرف الكبيرة المناسبة.
وبالتالي ، فإن النتيجة الإجمالية لنشاط الشركة تزيد أو تنقص بالمصروفات المتعلقة بهذه الفترة. بمعنى آخر ، سيتم شطب نفقات الشركة لإنتاج منتج معين مباشرةً في الفترة التي جلبت فيها إيرادات الشركة ، وإذا كانت غير مربحة ، فإن حقيقة أن عمل الشركة غير مربح هو أمر واضح. تؤخذ كل هذه المؤشرات في الاعتبار في الميزانية العمومية.
هذه هي الطريقة التي يتغير بها معامل الربحية للنشاط الرئيسي ، حيث تم تقديم معادلة أعلاه.
الأرباح المحتجزة
ربح الميزانية العمومية للشركة هو الربح الذي يتم الحصول عليه في عملية العمل وفقًا لنتائج الفترة المشمولة بالتقرير. أنه يوفر الأساس لتحديد ضريبة الدخل. بمعنى آخر ، يساعد هذا المؤشر في تحديد أرباح الشركة حتى اللحظة التي سيتم فيها فرض الضرائب عليها. من أجل حساب قيمة هذا المؤشر ، سيكون من الضروري حذف ما يلي من مقدار الإيرادات التي تأتي من بيع سلع وخدمات معينة:
- تكلفة البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة ؛
- جميع أنواع تكاليف البيع والإدارة ؛
- التوازن من أي نشاط التشغيل ؛
- التوازن من الأنشطة غير التشغيلية.
من أجل تحديد متوسط قيمة أصول الإنتاج للشركة ، في البداية تحتاج إلى تحديدها القيمة الدفترية في نهاية وبداية الفترة قيد الاستعراض. بعد ذلك ، من خلال تطبيق الصيغة لتحديد متوسط بسيط ، تحتاج إلى حساب بالتفصيل متوسط تكلفة جميع ممتلكات الشركة لفترة التقرير.
هل الشركة منافسة؟
إن تقييم القدرة التنافسية للشركة هو تحديد لمدى إدارتها بفعالية ، وكذلك مدى استخدام موارد العمل والإنتاج والموارد الاقتصادية بشكل صحيح ، وبعد ذلك تتم مقارنة جميع المؤشرات التي تم الحصول عليها بنتائج المنافسين. في الغالبية العظمى من الحالات ، يتم حساب القدرة التنافسية للمنظمة في عملية وضع خطط الأعمال اللازمة لجذب الاستثمار أو الإقراض.
كيفية تحديد ذلك؟
يتم تحديد القدرة التنافسية على أساس عدد من العوامل ، ومع ذلك ، يمكن تحقيق النتيجة الأكثر موضوعية من خلال استخدام تقنيات التقييم الرياضي ، عند إجراء عملية حسابية مفصلة للمعاملات ، بالإضافة إلى المقارنة بينها وبين مؤشرات متوسط الصناعة. هذا هو السبب في أنه من المهم للغاية زيادة ربحية الأعمال الأساسية.
معامل القدرة التنافسية هو مجموع معاملات جميع مكوناتها ، بما في ذلك تحديد المواقع الاستراتيجية والكفاءة التشغيلية. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن الكفاءة التشغيلية هي أفضل نتيجة لإدارة أنشطة الشركة بين جميع المنافسين.
