مؤسسة فعالة من حيث التكلفة. صيغة فعالة من حيث التكلفة

تعكس فعالية المنظمة النتيجة النهائية لاستخدام الموارد لفترة زمنية معينة. يتميز بزيادة الإنتاجية وجودة القدرات والمواد. المطلق و المؤشرات النسبية. الأول يشمل الربح وقيم التكلفة الأخرى. والثاني هو فعالية التكلفة. لغرض التحليل ، تتم مقارنة البيانات المحسوبة بالمخططات المخطط لها أو بمؤشرات للفترات السابقة.

جوهر

الربحية هي مؤشر عام يميز أنشطة المنظمة بنسبة التكاليف والأرباح. تتأثر النتيجة النهائية بالظروف الداخلية (التنظيمية) والسوق. تتضمن المجموعة الأولى ديناميات الإنتاجية والخصائص التقنية للمعدات وطريقة تنظيم العمل ، إلخ. تشمل العوامل الخارجية سعر الموارد التي تستخدمها المؤسسة لتصنيع المنتجات ، وتكلفة المنتج النهائي.

ويرافق الزيادة في الربحية تسارع التجارة ، وخفض التكاليف ، وزيادة أسعار البيع. يعتقد الاقتصاديون الغربيون أن كثافة رأس المال ، وجودة المنتج ، وحصة الشركة في القطاع وغيرها من المؤشرات ذات أهمية كبيرة.

العائد على الأصول

يعكس مؤشر كفاءة استخدام مصادر التمويل مقدار الأموال المستثمرة من الربح في المباني والمعدات والمنتجات النهائية:

R ak = (صافي الربح (PE) / متوسط ​​القيمة السنوية لجميع الأصول) × 100 ٪.

بشكل منفصل ، يتم حساب الكفاءة التشغيلية لأصول الإنتاج والأصول الحالية.

العائد على الأصول = PE × 100 ٪ / المتوسط ​​المرجح لتكلفة الأصول الثابتة.

P حوالي = PE × 100 ٪ / متوسط ​​التكلفة المرجح للزراعة.

النظر في مثال لتحليل المؤشرات.

زيادة نسبة فعالية التكلفة بنسبة 0.14 نقطة. بعد إجراء تحليل العوامل ، يمكننا أن نستنتج أن ما يلي أثر على النمو:

• زيادة الأرباح: 120/21620 × 100٪ = + 0.56 نقطة ؛
• التغير في قيمة الأصول: + 0.56 - (+0.14) = -0.42 نقطة.

وهذا يعني أن كفاءة استخدام الأصول زادت بسبب نمو الأرباح.

كفاءة رأس المال

يوضح عائد الاستثمار جودة استخدام الأموال المستثمرة في المؤسسة. يتم حسابها بواسطة الصيغة:

P و = الربح قبل الضريبة / (الميزانية العمومية - الالتزامات قصيرة الأجل) × 100 ٪.

يوضح العائد على حقوق الملكية (SC) مقدار الأرباح التي تقع على وحدة رأس مال المؤسسة:

P ck = PE / CK × 100٪.

من المنطقي أن تحصل المؤسسة على قروض إذا زادت كفاءة رأس المال بعد استثمار أموال إضافية. يتوقع المقرضون وأصحاب المنظمة دخلًا مستقبلاً من الأموال المستثمرة. من منظور السابق ، يتم التعبير عن معدل العائد على الأموال المقترضة من خلال الصيغة التالية:

R zk = الفائدة على القروض / (القروض طويلة الأجل + القروض قصيرة الأجل) × 100٪.

يحسب المساهمون ربحيتهم بشكل مختلف:

R zk = PE / رأس المال المقترض × 100٪.

يتم حساب كفاءة استخدام المبلغ الإجمالي لرأس المال من خلال الصيغة:

حد أقصى P = (تكلفة الاقتراض + PE) / الرصيد (الإجمالي) × 100٪.

التغييرات

يمكن تحليل الفعالية من حيث التكلفة للمؤسسة من خلال مقارنة مؤشرات كفاءة استخدام الأصول ورأس المال.يزيد العائد على حقوق الملكية في حالة زيادة حصة الذمم المدينة. يمثل الاختلاف بين هذين المؤشرين تأثير الرافعة المالية. إذا زادت الأرباح من خلال استخدام القروض ، فإن العائد على الأصول ، صافي الفائدة على القروض ، أكبر من الصفر. في مثل هذه الحالات ، يقولون إن ربحية القرض تغطي تكاليف استخدامه.

كتف رافعة مالية - هذه هي نسبة الأموال المقترضة في المبلغ الإجمالي للالتزامات. يعتبر هيكل تكوين المصادر النقدية للمؤسسة هو الأمثل إذا كانت هناك زيادة قصوى في ربحية شركة التأمين بمستوى مقبول من المخاطر.

تركيبة الإيرادات وتكلفة الإنتاج تؤثر أيضًا على ديناميات الربحية. إذا كان حجم المبيعات ينمو ، وسيطر على مجموعة المنتجات منتجات مربحة ، فستزداد الكفاءة. تشمل العوامل الداخلية أيضًا جودة المنتج وإيقاع الشحنات والإنتاج وسرعة الأعمال الورقية. يمكن للشركة التأثير على هذه المؤشرات بشكل مستقل. لكن تكلفة المواد الخام ، والامتثال لشروط العقود ، والأشكال السائدة للتسويات ، والتكاليف الإضافية التي قد تنشأ بسبب عدم الامتثال لشروط العرض ، لا يمكن للمنظمة السيطرة عليها.

يتضمن التحليل النوعي لتقييم الربحية التتبع:

• ديناميات نسبة التكلفة إلى الإيرادات ؛
• مصادر تكوين صافي الربح ؛
• هياكل التكاليف الإدارية والتجارية والتشغيلية وغيرها ؛
• إجراء تحليل عامل لتشكيل كل مؤشر (يمكن تشكيل نمو سريع في ربحية المبيعات على حد سواء بسبب هامش كبير ونتيجة لتحسين هيكل التكاليف).

العائد على المبيعات

معدل الربح = إيرادات المبيعات / الهامش الإجمالي × 100 ٪.

العائد على المبيعات يوضح حصة الدخل في الإيرادات. إذا انخفض المؤشر في الديناميات ، فهذا يشير إلى انخفاض القدرة التنافسية للمنتجات ، وانخفاض في الطلب. مع هيكل مبيعات ثابت ، تعتمد ربحية المبيعات على الأسعار ومستوى التكلفة. يتم تحقيق زيادة نوعية في الربحية عن طريق زيادة المؤشر الأول على خلفية انخفاض في الثانية. للقيام بذلك ، يجب على المنظمة التركيز على ظروف السوق ، وتنظيم الأسعار بشكل منهجي ، والتحكم في تكاليف الإنتاج ، ومراجعة وتحديث التشكيلة.

مؤشرات فعالية التكلفة

يمكن حساب الربحية من الأنشطة بواسطة الصيغة:

ربحية المبيعات = حالة الطوارئ / تكلفة المبيعات × 100 ٪.

يمكن حساب المؤشر نفسه بشكل مختلف:

P prod = إجمالي الربح / التكلفة × 100٪.

في البسط يمكنك وضع الدخل من البيع. ثم ستعكس الصيغة مستوى ربح المؤسسة من روبل واحد ينفق على تصنيع المنتجات. يمكن حساب هذا المؤشر كمؤسسة بأكملها ، وبالنسبة للوحدات الفردية ، أنواع البضائع. في الحالة الثانية ، يتم استخدام الصيغة التالية:

P ol = (السعر - التكلفة) / التكلفة × 100 ٪.

تعتمد ديناميات المؤشر على:

• هيكل المنتجات المباعة. الزيادة في حصة البضائع المربحة تساهم في زيادة الربحية.
• الزيادة في التكلفة تؤثر سلبا على كفاءة الإنتاج.
• ارتفاع الأسعار أيضا زيادة الربحية.

مؤشر آخر مهم هو تشغيل فعالية التكلفة. الصيغة:

R op = إيرادات التشغيل / مصروفات التشغيل 100٪

إنه يوضح مقدار الربح الذي يقع على روبل واحد من النفقات.

تعكس ربحية النشاط الرئيسي كفاءة ليس فقط عمليات التصنيع ، ولكن أيضًا تسويق المنتجات.

ربحية النفقات = الربح من المبيعات / إجمالي التكاليف × 100 ٪.

يأخذ البسط في الاعتبار تكلفة البضائع المباعة والمصاريف التجارية والإدارية.

يعطي المؤشر التالي صورة شاملة لفعالية استخدام الأموال:

الربحية = إجمالي التكاليف / حجم المنتجات المباعة × 100٪.

مثال

بلغت إيرادات عام 2014 3397.3 ألف روبل ، وتكلفة الإنتاج - 2609.4 ألف روبل. الربح الإجمالي من المبيعات - 787.9 ألف روبل. من الضروري تحديد مستوى الفعالية من حيث التكلفة للتكاليف للفترة الحالية والمستقبلية ، إذا كان من المعروف أن الزيادة في أسعار المنتجات في عام 2015 ستكون 26 ٪ ، وبالنسبة للمواد - 37 ٪.

نحسب مستوى الربحية للعام الحالي: (787.9 / 2609.4) × 100 = 30.2 ٪.

الأسعار المرتفعة ستؤثر على التكلفة: 1.26 / 1.37 = 0.92.

حدد المستوى المخطط للربحية: 0.302 - 1.302 × (1 - 0.92) = 19.7 ٪.

الربحية العتبة

كما هو موضح أعلاه ، يمكن حساب الأداء باستخدام عدة مؤشرات. البسط الصيغ هو الإجمالي ، التشغيل ، صافي الربح وحتى الدخل من المبيعات. يعرض "الوسط الأوسط" نقطة التعادل أو ربحية التكاليف الثابتة. إنها تحسب الحد الأقصى لمستوى النشاط التجاري الذي لا تحصل فيه الشركة على دخل ، ولكنها لا تتكبد خسائر أيضًا:

Pr = التكاليف الثابتة / نسبة الهامش الإجماليحيث:

متر مربع = (الإيرادات - الربح الإجمالي) / الإيرادات.

تعاني الشركة من خسائر إذا كان حجم المبيعات أقل من المستوى الهامشي للربحية ، والعكس بالعكس. مع نمو حجم المبيعات تكاليف ثابتة يتم تخفيض كل وحدة من المنتج ، ولا تتغير المتغيرات. يمكن حساب عتبة الربحية للنطاق بأكمله ولأنواع المنتجات الفردية.

إنتاج

المنظمات المشاركة في تصنيع المنتجات تحسب ربحية النشاط الرئيسي:

العائد على تكاليف الإنتاج = (الإيرادات - التكلفة الإجمالية) / التكلفة الإجمالية × 100 ٪.

تأخذ هذه الصيغة في الاعتبار جميع تكاليف المشروع: شراء المواد والمنتجات نصف المصنعة ودفع الأجور للعمال والإيجار والمرافق وتكاليف الإعلان ، إلخ. في الإنتاج ، تؤثر المواد الخام والمواد على التكلفة أكثر من غيرها. تُظهر فعالية تكلفة الإنتاج ، التي تم تقديم صيغة الحساب الخاصة بها أعلاه ، مقدار الربح الذي يجنيه الروبل الواحد المستثمر في التكلفة.

مثال

ابحث عن الربح من البيع ، حيث الفرق بين الإيرادات والتكلفة:

1) 1.5 - 0.5 = 1 (مليون روبل) ؛

2) 2.4 - 1.2 = 1.2 (مليون روبل).

من حيث القيمة المطلقة ، فإن مؤشرات الشركة الثانية أعلى. ولكن هذا لا يعني أنه يعمل بشكل أكثر كفاءة. احسب ربحية المنظمات:

1) P 1 = 1 / 0.5 × 100 ٪ = 200 ٪ ؛

2) P 2 = 1.2 / 1.2 × 100 ٪ = 100 ٪.

من الواضح أن فعالية إنتاج المؤسسة الأولى أعلى من حيث التكلفة ، أي أن المنظمة تعمل مرتين أكثر كفاءة.

استنتاج

الربحية هي نسبة الربح إلى تكلفة المنظمة. إنه يوضح بشكل أكثر دقة الوضع في المؤسسة ، ويسمح لك بالاستجابة السريعة للتغيرات في الموقف. يمكن حساب الربحية ككل للشركة وللفروع الفردية أو أنواع المنتجات. يجب مراقبة التغييرات في المؤشرات ليس فقط بالقيمة المطلقة ، ولكن أيضًا باستخدام تحليل العوامل. يتم احتساب نقطة التعادل على أساس الربحية.