قرض سلعي: الشروط ، العقد ، الحساب

الشركات في بعض الأحيان تحتاج إلى استعارة المواد الخام والقيم الأخرى. تتم إضفاء الطابع الرسمي على مثل هذه العملية من خلال اتفاقية قرض أو قرض سلعي. اقرأ المزيد حول كيفية اختلاف هذه المستندات ، اقرأ على.

اتفاقية قرض

وفقًا لهذه الوثيقة ، يقوم المقرض بتحويل الأموال (أشياء أخرى) إلى المقترض مع وجود علامات معينة. يتعهد الطرف الثاني بإرجاع نفس المبلغ من الأموال أو مبلغ مماثل من البضائع الأخرى من نفس النوعية. يجب توضيح خصائص العقار (الاسم ، الكمية ، الدرجة) في العقد.

تعتبر الوثيقة اختتمت بعد تحويل الأموال. إذا كان الدائن محلفًا. الشخص ، يتم إبرام العقد كتابة (المادة 808 من القانون المدني). لدعم الشروط ، يجب على المقترض إصدار إيصال أو مستند آخر يشهد على نقل القيم.

المقرض له الحق في الحصول على الفائدة على مبلغ القرض. إذا لم يكن حجمها محددًا في العقد ، فيتم محاسبتها بمعدل إعادة التمويل شهريًا (المادة 809 من القانون المدني). تعتبر اتفاقية القرض معفاة من الفوائد إذا تم نقل البضائع.

إذا لم يتم تحديد فترة السداد ، يجب على المقترض إرجاع المال بناءً على طلب المقرض في غضون ثلاثين يومًا. بعد أن يتم إضافة الأموال إلى الحساب المصرفي ، يتم اعتبار المبلغ مستردًا. يمكن دفع الفائدة نقدًا والأشياء الثمينة.

قرض سلعي

مدفوعات الأقساط للخدمات والسلع - وهذا أمر طبيعي في الحسابات. ولكن إذا تم توفير الفائدة لتزويدها ، فإننا نتحدث عن قرض تجاري (سلعي). إن شرط الدفع للبضائع عبر الزمن ليس قرضًا. يجب أن ينص تقديم الائتمان في العقد. ثم قد يطلب المورد دفع البضائع والفوائد. يجب أن تتضمن اتفاقية القرض الشروط التالية: مبلغ القرض وسعر الفائدة وحساب معدل الفائدة.

الخلافات

تطبق اتفاقية القرض إذا لم يكن المقرض مطلوبًا لتوفير القيمة. نقلهم هو جزء من الأوراق. سلعة نموذج القرض ينص على التزام الدائن بنقل القيم.

الوثائق تختلف في وقت بدء نفاذها. تعتبر اتفاقية القرض مبرمة بعد تحويل الأموال. قبل ذلك ، ليس للأطراف حقوق والتزامات. اتفاقية القرض السلعي ، على عكس القرض ، تصبح سارية المفعول من لحظة إبرامها. وهذا هو ، إذا ، بعد توقيع الأوراق ، المقرض يرفض نقل القيم ، فإن المقترض سيطلب منهم من خلال المحكمة.

الفوائد

• قرض تجاري - هذا هو أكثر أشكال التمويل قابلية للمناورة ، حيث يتم تقديمه في شكل احتياطيات.
• يمكن للقرض التجاري أن يخفف الطلب الموسمي على السلع.
• التسليمات ليست ضمانات عقارية. يمكن التخلص منها بحرية.
• يمكن للمقترض زيادة حجم مبيعات البضائع دون تحويل معظم الموارد عن حجم التداول.
• عادة ما تكون تكلفة القرض التجاري أقل من قرض قياسي.
• جذب القرض يقلل من الفترة الإجمالية للدورة المالية ، مما يقلل من الحاجة إلى تكوين الأصول الحالية.
• الأوراق السريعة.

القصور

• يمكن أن تلبي القروض التجارية الحاجة إلى رأس المال فقط من حيث تمويل الأسهم.
• قرض محدود المدة. عادة ما يكون عدة أشهر.
• القرض التجاري غير مضمون. لذلك ، بالنسبة للمقرض ، هناك خطر إفلاس المقترض في حالة حدوث تدهور في ظروف السوق.

أنواع ائتمان السلع

1. قرض مؤجل. يتم تحديد شروط وتواتر المدفوعات في العقد.
2. قرض صادر عن حاملها مع حد زمني أو تاريخ محدد.
3. فتح حساب القرض. يتم استخدامه في العلاقات مع الموردين العاديين لعمليات شراء متعددة لمنتجات معينة على دفعات صغيرة. يعتبر المورد قيمة البضائع المشحونة في حساب منفصل. يتم سداد الديون مرة واحدة في الشهر.
4. شحنة - عمليات العمولة الاقتصادية الأجنبية التي يقوم فيها المصدر بشحن البضائع إلى الشركة بهدف بيعها. تتم التسويات بعد بيع المنتجات.

من خلال توفير الائتمان التجاري ، تهدف الشركة إلى تلبية الحاجة إلى المخزونات وتقليل تكلفة زيادة رأس المال.

إدارة

الائتمان التجاري مستهدف. يجب تحديد جاذبيتها من خلال كمية المواد الخام المتاحة. إذا كانت المنظمة تعتزم استخدام الائتمان السلعي للحصول على دخل إضافي على أساس مستمر ، فمن الضروري إيجاد شركاء جدد ، وتحسين أنواع وخطط تقديم القروض.

يجب أن تكون تكلفة جذب قرض أقل من قرض قياسي. يجب أن تكون قادرة على العد. العنصر الرئيسي هو الخصم الذي تم توفيره لـ التسوية النقدية وفترة استخدام القرض:

• التكلفة = ((الخصم / (1 - الخصم)) * (360 / عدد الأيام).

يتم تعريف ربحية القرض التجاري على أنه الفرق بين متوسط ​​مدة استخدام القرض وفترة تداول الأسهم. كلما زاد الأمر ، زادت المنظمات التي تستخدم هذه الأداة المالية بكفاءة. يمكنك ضبط مستوى الربحية عن طريق زيادة فترة استخدام القرض أو عن طريق تقليل عمر الأسهم. إذا كان المؤشر الثاني أعلى من الأول ، فينبغي إشراك مصادر إضافية في الحسابات. يمكن إنشاء صندوق خاص في المؤسسة لتمويل مثل هذه المعاملات. يتم تضمين تسويات القروض في التقويم الدفع.

المحاسبة

يشير عرض القرض إلى الاستثمارات المالية ويتم احتسابه في الحساب 58-3. تظهر القروض بدون فوائد كذمم مدينة. يأخذ المدين في الاعتبار المبالغ في الحساب 66 أو 67.

يتم عرض الأموال المصروفة إلى قسم المحاسبة كجزء من الاستثمارات المالية بشرط توفر عقد رسمي:

• DT58-3 KT51 - قرض ممنوح.

لا يمكن أخذ قرض بدون فوائد كجزء من الاستثمارات المالية في الاعتبار. لم يتم الوفاء شرط مهم - القدرة على توليد الدخل. لذلك ، يتم حساب هذه القروض حساب 76:

• DT76 KT51 - قرض بدون فوائد.

يتم تحديد مبلغ القرض المقدم عينا على أساس قيمة الأصول المنقولة. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين قيمة العقار في المصاريف ، كما في حالة التقاعد الاعتيادي ، وعودة القيم ليست هي الدخل. ولكن لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة ، تعتبر الصفقة عملية بيع وتخضع لضريبة القيمة المضافة. يتم تشكيل الإدخالات التالية في وحدة التحكم:

• DT58-3 KT68 - يتم تحصيل الضريبة على ائتمان السلع الصادرة العينية.
• DT76 KT68 - يتم فرض ضريبة على مبلغ القرض بدون فوائد.

يتم سداد القرض عن طريق المنشورات:

• DT51 KT58-3 (76) - سداد القرض.
• DT19 KT58-3 (76) - يتم أخذ ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" على القرض (بدون فوائد) في الاعتبار.
• DT68 KT19 - تم خصم ضريبة القيمة المضافة.

لتلخيص.

فرض الضرائب

المصروفات والدخل في شكل الممتلكات المنقولة بموجب عقود لا تؤخذ في الاعتبار عند فرض ضرائب على الأرباح. قد تكون القيم أعلى أو أقل من السعر الأصلي. لا يؤخذ الفرق أيضًا في الاعتبار عند حساب NPP.

يجب على الدائن أن يشمل الفوائد المستلمة في الدخل غير التشغيلي. إذا تم دفعها في شكل عقار ، يتم أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية بناءً على سعر المعاملة.

يحصل المقترض على ملكية القيم المنقولة. لكن هذه المعاملات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. هذا الموقف مفيد للمنظمة. يجوز للمقرض قبول الضريبة القابلة للخصم المدفوعة عند شراء البضائع. إذا لم يتم فرض رسوم على نقل ضريبة القيمة المضافة ، فإن الأطراف لا تأخذ في الاعتبار "ضريبة القيمة المضافة" "المدخلات" ، سيتم استخدام القيم في الأنشطة غير الخاضعة للضريبة. من خلال إعادة قرض سلعي ، يمكن للمدين فرض ضريبة القيمة المضافة. هذا سيسمح له بالاستقرار على القيم المكتسبة.

الفائدة على القرض النقدي معفاة من الضرائب. هذا هو المنصوص عليها في الفن. 149 قانون الضرائب. لا ينطبق هذا الحكم على الائتمان السلعي. تخضع الفوائد المدفوعة نقدًا بمبلغ يتجاوز حجم معدلات إعادة التمويل للضريبة:

• ضريبة القيمة المضافة = (الخصم بموجب الاتفاقية - الخصم بسعر البنك المركزي) × 18/118

الفائدة على قرض تجاري هو رسم لاستخدام القيم. لا يدين المشتري بالمال للقيمة ، بل للدفع المؤجل. القرض لا يخضع لضريبة القيمة المضافة. لكن يتعين على سلطات الضرائب إثبات وجهة النظر هذه فقط من خلال المحكمة. إذا كنت لا تريد الجدال ، فمن الأفضل حساب ضريبة القيمة المضافة بقيمة الفائدة (لا تقدمها إلى المشتري ، ولكن ضعها في الاعتبار عند حساب NPP).

في تاريخ البيع ، يتضمن البائع الإيرادات في الدخل والفائدة في الإيصالات الأخرى (غير التشغيلية) شهريًا في آخر يوم تقويمي ، ثم في تاريخ الإرجاع. يأخذها المشتري في الاعتبار في المصاريف الأخرى (غير التشغيلية) لنفس تواريخ البائع ، ولكن ضمن حدود المعيار. وإذا كان المبلغ المدفوع أكبر ، فلا يؤخذ الفرق لأغراض الضريبة في الاعتبار.

تنفيذ المعاملات من قبل الجهات الحكومية

كيفية رسم وعرض في السلع الأساسية والقروض التجارية المقدمة من مؤسسة بلدية؟

لأغراض المحاسبة والرقابة بين هذه الوثائق لا يوجد فرق. ولكن هناك بعض الميزات القانونية. يجب توضيح مبلغ الفائدة في العقد. خلاف ذلك ، يجب على المقترض إرجاع مبلغ الفائدة المحسوب بمعدل إعادة التمويل. يجب أيضًا توضيح طريقة الدفع في المستند. إذا كان هذا الشرط غائبًا أيضًا ، فيجب سداد الفائدة شهريًا على أقساط متساوية.
يتم تقديم قرض سلعي في BU مع الإدخالات التالية:

• DT58-3 KT41 - تم تقديم قرض سلعي.

لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة ، يعتبر نقل القيم عملية بيع. هناك وجوه للضرائب. إذا تم إصدار القرض عينيًا ، يقوم دافع ضريبة القيمة المضافة في البنك بالإدخال التالي:

• DT58-3 KT68 "حسابات ضريبة القيمة المضافة" - يتم فرض الضريبة على مبلغ القرض ، الذي يتم إصداره عينيًا.

في الميزانية العمومية ، يمكن أخذ الفائدة في الاعتبار كجزء من الأنشطة الأخرى أو الدخل من الأنشطة العادية.

تدفق الوثائق

يتم استلام وتزويد الأموال المقترضة من خلال المستندات الأولية حسب نوع العقار: قرض نقدي في شكل غير نقدي - عن طريق أمر الدفع ، قرض سلعي - مذكرة شحن TORG-12.

محاسبة الايرادات

يمكن للمؤسسة أن تختار بشكل مستقل كيفية التعرف على استلام الفائدة. تتسم طبيعة النشاط ونوع الدخل وشروط القرض السلعي بأهمية أساسية. يجب أن يكون الإجراء المحاسبي للإيرادات ثابتًا في السياسة المحاسبية.

• DT76 KT91-1- حساب الفائدة الشهرية.
• DT50 KT76 - استلام الأموال على حساب دفع الفائدة.
• DT76 KT91-1 - الفائدة المستحقة العينية.
• DT41 KT76 - سداد قرض عن طريق الملكية.
• DT19 KT76 - "إدخال" ضريبة القيمة المضافة.

حساب الفائدة

يجب توضيح المبلغ والإجراءات الخاصة بدفع العمولة في العقد.إذا تغيب هذا الشرط ، يجب على المقترض سداد الديون في غضون 30 يومًا بعد تقديم المطالبة ودفع الفائدة على أساس شهري. إذا لم يتم فرض عمولة (باستثناء توفير قرض سلعي) ، فيجب الإشارة إلى ذلك أيضًا في العقد.

يتم تحديد مقدار الفائدة العينية في العقد. يتم تثبيت الفائدة النقدية بمعدل سنوي ويتم حسابها على أساس مبلغ القرض ومعدله وعدد أيام استخدام القرض. عادةً ما يتم استخدام نمط واضح ، أي 365 أو 366 يومًا. تبدأ الرسوم في اليوم التالي للقرض. لكن المنظمات في العقد قد تنص على إجراء مختلف:

• ٪ = مبلغ القرض * المعدل السنوي * عدد الأيام.

مثال

في 15 أبريل 2014 ، منحت شركة ذات مسؤولية محدودة (ش.م.ع.ع) قرضاً نقدياً بقيمة 500 ألف روبل. تاريخ الإرجاع هو 28 مايو 2014. يتم توفير الأموال بمعدل 6 ٪ سنويا. يجب تحويل الفائدة في اليوم الأخير من الشهر:

• 500000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 روبل. - مقدار الفائدة لشهر أبريل.
• 500000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 فرك. - مقدار الفائدة لشهر مايو.

تعكس العمليات في وحدة التحكم:

• DT58-3 KT51 - قرض صادر.
• DT76 KT91-1 –– الفائدة مستحقة.
• DT51 KT76 - دفع الفائدة.
• DT51 KT58-3 - تم إرجاع القرض.

قرض للأفراد

في اقتصاد السوق ، نما قطاع المبيعات للسلع ذات الأدوات المالية ، ولا سيما من خلال الائتمان السلعي. يتم تحديد راحة الحصول على قرض حسب الطلب. لا يمكن لمعظم الناس توفير ما يكفي من المال لشراء ، على سبيل المثال ، الأجهزة المنزلية الكبيرة. لحل هذه المشكلة ، يتم استخدام الائتمان السلعي. البنوك جنبا إلى جنب مع المحلات التجارية تقدم للعملاء لشراء البضائع بشروط مواتية.

خصوصية المعاملة هي أنك لست بحاجة إلى زيارة مؤسسة مالية لمعالجة المستندات. يخدم الموظفون العملاء مباشرة في المتجر. تصبح الممتلكات المكتسبة ضمانة للقرض. وهذا هو ، في حالة التخلف عن السداد ، يمكن للبنك التقاط البضائع لدفع الديون. في الممارسة العملية ، هذا أمر نادر الحدوث.

قبل تقديم القرض ، يتحقق البنك ليس فقط من العملاء المحتملين ، ولكن أيضًا في التحقق من عيوب البضاعة. إذا كانت هناك حالات كثيرة لعدم سداد قرض مع هذا المنتج ، فمن المحتمل أن يتم رفض القرض. يتم فحص بيانات المقترض نفسه وفقًا لنظام مبسط: على أساس جواز السفر ، وعلى سبيل المثال ، SNILS. لا أحد سوف يطلب بيان الدخل. سيتم اتخاذ القرار بناءً على بيانات الاستبيان.

مزايا المعاملة:

• القدرة على شراء عاجل دون تكديس الأموال ؛
• مجموعة واسعة من برامج الخدمات المصرفية ؛
• القدرة على سداد القرض بأي طريقة ملائمة: عبر الإنترنت أو في محطة أو في مكتب النقد ؛
• عدم وجود ضمانات ؛
• الأوراق السريعة.

بالإضافة إلى المزايا الموضحة ، فإن الائتمان النقدي للسلع الأساسية لديه أيضًا عدد من العيوب. الأهم هو دفع مبالغ زائدة ضخمة. حتى إذا تم ، بموجب شروط الاتفاقية ، تقديم قرض بنسبة 0.01٪ سنويًا ، بالإضافة إلى ذلك ، قد يطلب البنك تأمينًا على الحياة أو دفع رسوم لمرة واحدة لإصدار الأموال.

لا يتم الإقراض من قبل موظفي المؤسسة المالية ، ولكن عن طريق البائعين. ليس لديهم المعرفة اللازمة ، قد أبلغ العميل بشكل غير صحيح. إذا كان عليك إعادة البضائع ، فسيتم إنفاق الكثير من الوقت على تجديد العقد ، وإضافة نقاط إضافية إليه.

قد يكون من الصعب سداد قرض في البلدات الصغيرة. إذا لم يكن هناك فرع للبنك في القرية ، فإن الإنترنت لا يعمل بشكل جيد ، فسيتعين عليك إرسال المدفوعات عن طريق البريد أو عن طريق مكاتب النقد للبنوك الأخرى. أولا ، يستغرق وقتا أطول. ثانياً ، يتم توفير عمولة أعلى لمثل هذه الخدمات.