فاتورة الصرف هي وثيقة دين ذات شكل قانوني تعطي الحق بلا منازع في المطالبة بسداد المبلغ بعد فترة معينة. في معظم الأحيان يتم استخدامه من قبل الشركات ، وتوفير بعضها البعض مع قرض تجاري. اقرأ المزيد حول ما يشكل فاتورة بسيطة وقابلة للتحويل ، اقرأ على.
ملامح
باستخدام الفواتير كما قرض تجاري لديها عدد من المزايا على اتفاقية القرض القياسية. فاتورة الصرف هي ورقة مالية يمكن بيعها أو رهنها إلى بنك أو استخدامها لتسويات متبادلة. يتم التحكم بتحويله من قبل سيادة القانون. على عكس التزامات الديون الأخرى:
- يمكن نقل سند الصرف دون تصديق ؛
- جميع المشاركين تحمل المسؤولية المشتركة;
- غير مضمون بضمان.
أنواع الفواتير
للتوضيح ، قدمنا أنواع وثيقة القرض هذه في شكل جدول.
| شكل | استخدام |
| تجاري | قرض سلعي |
| مالي | قرض نقدي |
| مصرف | شهادة الايداع |
| فراغ | يوقع المشتري نموذجًا فارغًا ويسلمه إلى البائع لملئه |
| تعهد | هو مكتوب بها كضمان للحصول على قرض من المقترض غير موثوق بها. |
بالنسبة للحسابات ، يتم استخدام فاتورة صرف بسيطة وقابلة للتحويل. الأول (منفرد) يصدر من المدين إلى الدائن. أنه يحتوي على التزام بدفع المبلغ في الوقت المحدد. يتم إصدار فاتورة قابلة للتحويل من قبل المقترض. أنه يحتوي على أمر للمدين لدفع المبلغ المحدد (في الوقت المحدد) لطرف ثالث. يسمى هذا المستند مسودة. نظرًا لأنه لا يتمتع بسلطة وسيلة للدفع ، فمن الناحية العملية ، يتعين على المدين أن يوافق على الدفع. يتم القبول في شكل نقش على الجانب الأمامي. يمكن للمدين تأكيد دفع جزء فقط من الديون.
تستخدم فواتير السلع للمستوطنات في توفير المنتجات أو الخدمات. يتم إصدار القروض المالية للشركة. كما أنها تضع الذمم الدائنة المتأخرة. فواتير البنك تشهد إيداع مبلغ معين. بعد انتهاء صلاحيته ، سوف يحصل المستثمر على دخل. كضمان للدفع مقابل عمليات التسليم المستقبلية للبضائع التي لم يتم تحديد قيمتها بعد ، يمكن للمشتري قبول نموذج فارغ ونقله إلى البائع لتعبئة البيانات. يمكن أيضًا إصدار فاتورة صرف كضمان للحصول على قرض من المقترض غير الموثوق به. سيتم الاحتفاظ به في الحساب المودع. بعد الدفع ، يتم سداد الفاتورة. في حالة انتهاك الشروط ، يتم تقديم المدين مع المطالبة.
الفروق الدقيقة في القانون
ينظم إصدار وتداول هذه الأوراق المالية بموجب الرقم 48-FZ "بشأن سند الصرف والسند الاذني" والقرار رقم 33/14. يتم تغطية الفروق الدقيقة في الضرائب في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الأفعال القانونية ، على وجه الخصوص ، يشار إلى أن مشروع القانون لا يخضع للتسجيل الإلزامي في السجل. يمكن كتابتها حتى على ورقة بيضاء. يجوز للمستفيد استخدام جميع الحقوق الناشئة عن الضمان نفسه أو نقلها إلى طرف ثالث.
ينص التشريع على تقسيم سندات الصرف إلى سلعة ومالية. من الناحية الاقتصادية ، يتم تصنيف الأوراق المالية أيضًا في شكل خصم وفائدة. في الحالة الثانية ، يتم تحميل عمولة استخدام الأموال على القيمة الاسمية اعتبارًا من اليوم التالي بعد اكتمال المستند. تنص اللائحة "في المذكرة الإذنية والملاحظة الاذنية" على أن هذه الفترة صالحة فقط في حالة عدم ذكر تاريخ مختلف في التفاصيل.في معظم الأحيان ، تبدأ المنظمات في اكتساب الاهتمام من يوم إعداد المستند. لتجنب المخاطر الضريبية ، من الأفضل تخطي اليوم الأول.
تسجيل
يحتوي القانون الاتحادي "بشأن المذكرة القابلة للتحويل والإصدار" على قائمة بالتفاصيل المطلوبة للوثيقة:
- الاسم؛
- عرض بسيط لدفع القرض ؛
- عنوان المدين
- مصطلح الدفع
- مكان التسوية
- اسم المستلم ؛
- تاريخ ومكان تجميع الوثيقة ؛
- توقيع الدرج.
إذا كان هناك واحد على الأقل من التفاصيل مفقودة في المستند ، فيُعتبر باطلاً.
مبلغ الفاتورة
جاء بوضوح في الوثيقة بالأرقام والكلمات. يحظر أي إشارة إلى أدوات الدين الأخرى. إذا كانوا حاضرين ، فإن فاتورة الصرف تفقد القوة. إذا كانت هناك اختلافات ، فإن المبلغ المشار إليه في الكلمات يعتبر صحيحًا. إذا تم الإشارة إلى عدة أرقام ، فسيتم أخذ الأصغر في الاعتبار. يتم إضافة الفائدة على فئة المسودة بالإضافة إلى السعر المشار إليه في الوثيقة. عند نقل مستند بين عدة أشخاص ، لا يُسمح بتقسيم مبلغ الدين. يشار إلى عنوان الدافع (الشخص القانوني أو الطبيعي) في أسفل اليسار.
شروط الدفع
تنص اللائحة "على سند إذني ووثيقة صرف" على عدة خيارات حسابية:
- "الدفع عند التقديم". قد تحتوي الوثيقة على الحد الأقصى والحد الأدنى من المصطلحات ، على سبيل المثال: "في موعد لا يتجاوز 25 يوليو 2015." إذا لم يكن هناك نقش كهذا ، فيمكن استرداد الدين خلال عام من لحظة وضع الورقة. إذا انتهت صلاحية المستند ، فلن يكون لصاحب المشروع الحق في تقديم مطالبات.
- "الدفع في (عدد الأيام) بعد العرض التقديمي." يبدأ العد التنازلي من لحظة القبول. ما لم يرد خلاف ذلك ، يجب أن يتم السداد في غضون عام.
- في بعض الوقت بعد تجميع. يبدأ العد التنازلي في اليوم التالي لتوقيع الورقة. الموعد النهائي للدفع هو التاريخ المشار إليه في المستند. إذا تم تعيينه إلى بداية الشهر أو منتصفه أو نهايته ، فهذا يعني 1 و 15 واليوم الأخير.
- في يوم معين: "أتعهد بالدفع في 10 سبتمبر 2015." إذا سقطت مدة السداد في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فيجب تحويل الأموال في يوم العمل التالي.
يفرض قانون قانون التبادل بعض القيود. أولاً ، تحديد مواعيد الدفع المتتالية محظور. يجب سداد المبلغ بالكامل في وقت واحد. ثانياً ، لا يمكن تحديد المصطلح بشروط الوفاء بالتزامات أخرى.
اسم وعنوان الدفع
هذه سمة مهمة في المسودة. عادةً ما يطابق العنوان موقع الدافع. يمكن أيضًا كتابة عنوان البنك الذي سيتم فيه الدفع. تحديد أماكن متعددة يبطل المستند. في عمود "الاسم" ، يتم كتابته عادة: "ادفع اسمك ، شركة ذات مسؤولية محدودة ...". إذا كان المستفيد هو صاحب فاتورة ، فسيتم الإشارة إلى ذلك: "الدفع حسب طلبنا".
تعتبر فاتورة الصرف غير صالحة إذا كانت لا تشير إلى مكان التجميع. يجب كتابة العنوان بالكامل. مؤشر الوقت ضروري لحل النزاعات. تحدد هذه التفاصيل استحقاق الدين في المستندات ذات فترات الدفع هذه: "بعد ... أشهر من الإعداد" ، "بعد العرض" ، "بعد ... أيام من العرض".
توقيع الدرج
ينص القانون الفيدرالي "على سند تبادل" على الإشارة إلى الاسم الكامل قبل توقيع الدرج. يتم إدخال هذه البيانات باستخدام ختم. بدون توقيع ، يعتبر المستند غير صالح. إذا تم إصدار ورقة مالية من قبل مؤسسة ما ، فسيتم توقيعها من قبل شخصين مسؤولين عن التسويات المالية. يجوز للطالب أن يتخلى عن مسؤولية قبول علامة "لا يوجد التزام". غير مسموح بتعيين جهة خارجية كدافع. يسدد البنك الديون إذا كان هناك مبلغ كافٍ على حساب العميل.
مخطط التنفيذ
في المعاملات مع المسودات ، يتم إشراك الدرج (الدائن) ، والسحب (المدين) والمستلم (المحول).في معظم الأحيان ، يتم استخدام المستند للتسويات ، عندما تحصل الشركة والمورد الأول على قرض لأنشطتهم الإنتاجية وسداد الديون عن طريق المدفوعات من المشترين. يتم دفع رسوم المسحوب عليه من قبل الدرج ، والمدين بالضمان. لذلك يمكن للبنك التحكم في الاستخدام المستهدف للأموال. بعد القبول ، على المدين التزام تجاه المحول. يوافق المقرض على سداد الديون إذا لم يقم المقترض بتأكيد أو دفع الفاتورة. تطبق هذه القواعد فقط إذا تم تقديم الفاتورة في الوقت المحدد للدفع.
سند إذني
يتم إصدار هذا الضمان من قبل المدين ، متعهدا بإعادة مبلغ معين إلى الدائن في الوقت المحدد. يجب أن تحتوي على نفس التفاصيل كما في المسودة. مشروع القانون لا يحتاج إلى مزيد من القبول. تنطبق نفس القواعد على المستند المتعلق بترتيب وشروط الدفع والوساطة والدعاوى القضائية والنسخ وكذلك المسودة.
موافقة
ينص القانون الاتحادي "بشأن سند إذني ووثيقة صرف" على نقل الحق في تلقي الأموال إلى شخص آخر. تسمى المنظمة التي ترفض تلقي الدفع بأنه مؤيد ، والمستفيد الجديد يسمى مؤيد ، ويتم اعتماد العملية نفسها. يمكن إجراء معاملة لصالح أي شخص ، حتى الدرج. غير مسموح بنقل جزء من الحقوق. يجب أن يتم التوقيع على موافقة من قبل المقرض الجديد.
أنواع التأييد:
- فارغا. لا يحتوي المصادقة على اسم واضح للشخص الذي يجب أن يتم الدفع لصالحه. تعتبر فاتورة الصرف بمثابة حامل.
- الاسمية (كاملة). يجب أن يشير التأييد إلى اسم متلقي الأموال.
- Preporuchitelny. نقش في المستند "للتحصيل" ، "العملة التي يجب استلامها" ، "أثق في تلقيها" يعني أن صاحب التحويل قد نقل إلى البنك الحق في جمع الأموال من المقترض.
- تنص اللائحة "في فاتورة الصرف" على أنه يجوز رهن الورقة المالية. ثم في النص ، تتم الإشارة إلى العبارة: "العملة كضمان". صاحب مثل هذه الوثيقة لديه حقوق تنشأ عن المسودة.
تأييد مقابل التنازل
قد تكون فاتورة التحويل موجودة أيضًا في سند أذني. ويسمى التنازل. مع مساعدتها ، البنوك نقل الودائع و شهادات الادخار. هذه التفاصيل اثنين تختلف عن بعضها البعض.
- ما لم ينص على خلاف ذلك في الوثيقة ، فإن الجهة الداعمة ستكون مسؤولة أمام جميع حملة الفواتير اللاحقة. في حالة التنازل ، يؤكد الشخص الذي يسند حقوقه صلاحيته ، ولكن ليس ممارسته.
- التصديق ، على عكس التنازل ، ينص على النقل الكامل للحقوق.
- يسمح قانون "المذكرة الإذنية وقانون الصرف" بالمصادقة الكاملة. يمكن أن يكون التنازل اسميا حصرا.
- يتم وضع تصديق على ورقة إضافية ، والتخصيص عبارة عن اتفاقية منفصلة.
مشروع القبول
يلتزم المدين بتأكيد دفع الفاتورة. يتم تنفيذ القبول على الجانب الأيسر من المستند بالكلمات: "مقبول" ، "دفع". يجب أن يكون التالي توقيع الدافع. يمكنك تقديم فاتورة للقبول في أي وقت خلال الفترة وبعد صلاحيتها. لا يمكن للمدين الاحتفاظ بالمستند للنظر فيه. يتم إخطاره بالقبول المرتقب من خلال رسالة مسجلة ، والتي تفاصيل تفاصيل إصدار الفاتورة. لكن الدرج قد يحد من المهلة الزمنية لتقديم المستند.
ينص قانون المذكرة الاذنية وقانون الصرف على قبول جزئي. قد يرفض المدين أيضًا تأكيد المشروع. لكن في هذه الحالة ، لن يتلقى المشتري مستندات للبضائع من البنك حتى يقبل المستند. يجوز للمؤسسة الائتمانية أيضًا إصدار عملية. يستخدم قبول البنك للمحاسبة المبكرة. يكون إلزاميًا فقط إذا تمت التسويات بموجب خطاب اعتماد.
ضمانة
ضمان دفع المستندات هو تأكيدها من قبل البنوك. أفال - هذا ضمان إجراء الدفع من قبل مؤسسة مالية ، شريطة أن يكون لدى المدين أموال كافية في الحساب.جوهر العملية هو أن صاحب الفاتورة يبيع الضمان إلى البنك بالتصديق قبل تاريخ الاستحقاق. لهذا ، يتلقى مبلغ الفاتورة مطروحًا منه عمولة المؤسسة الائتمانية. يخضع البنك للضريبة على العملية بمعدل 0.3٪ من المبلغ.
يتم إعطاء Aval لأي شخص مسؤول عن الدفع. يجب أن يشير المستند إلى من يتم تقديم الضمان. إذا لم تكن هذه البيانات متاحة ، فيُعتبر أن الدائن قد قدمها. على الرغم من أن دافع فاتورة الصرف هو في الواقع مقترض. بعد سداد الورقة المالية ، يجوز للبنك تقديم مطالبة بالتراجع إلى المدين.
نسخة
في الممارسة العملية ، لا يتم العثور على المستند الأصلي فقط ، ولكن أيضًا عدة نسخ متطابقة منه. يجب ترقيمها جميعًا والإشارة إليها في نص الفاتورة. تم تعيين النسخة الأولى على أنها بريما ، والثانية - الثانية ، إلخ. يجب أن تكون التوقيعات الأصلية بالأصل فقط. جميع النسخ تشكل فاتورة واحدة. قد تكون كل نسخة في التداول.
يتم إرسال نسخة واحدة للقبول ، والثانية وضعت في التداول. دافع يؤكد فقط الأصلي. ثم ينقلها إلى صاحب النسخة الثانية. عند التصديق ، تشير النسخ إلى موقع النماذج الأخرى. يتم تقديم الأصل للدفع ، ويتم إعادة النسخ المتبقية إليهم. في بعض الأحيان ، تنطوي شروط الورقة المالية على تأكيد لجميع الأوراق المالية. ثم يتم استخدام البند: "الدفع مقابل النسخة الثانية". نسخة من المستند يجب أن تستنسخ الأصل مع جميع العلامات. قد يكون هذا المثيل متوفراً ؛ يجب أن يشير بالضرورة إلى موقع المثيل الأول.
طريقة الدفع
تنص اتفاقية "بشأن سند إذني وملاحظة سند سند" على أن يبدأ العد التنازلي لتاريخ استحقاق المستند في اليوم التالي لإعداده. يتم تقديم الضمان للدفع في موقع المقترض. يجب أن تدفع الأموال على الفور نقدا أو غير النقدية. يجب إعادة دافع الدفع مع إيصال يؤكد استلام الدفع. إذا كان المدين قد دفع جزء فقط من الالتزامات ، ثم يتم تقديم مذكرة في الوثيقة ويودع احتجاج.
تقديم مشروع القانون قبل الموعد النهائي لا يلزم المدين بسداده. بدوره ، يحق لحامل المستند رفض قبول دفعة مقدمة. تمديد مشروع القانون غير مسموح به. إذا لم يجد الطرفان طريقة مختلفة ، فمن الضروري إعداد مستند جديد بنفس الشروط ، ولكن مع المواعيد النهائية المتفق عليها.
تصدر فاتورة التجارة الخارجية بعملة واحدة. إذا كانت شروط العقد تنص على تسويات في وحدات نقدية مختلفة ، فيجب إعداد مستندات منفصلة لكل منها. عادة ما يتم إصدار ورقة مالية بعملة بلد المقترض. إذا تم إجراء الدفع بعملة مختلفة ، فسيتم تحديد معدل التحويل في المستند. إذا كانت هذه البيانات غير متوفرة ، فسيتم اعتبار البيانات الرسمية للبنك المركزي لبلد المقترض صحيحة.
رفض الدفع
لا يجوز قبول فاتورة الصرف للقبول إذا:
- عنوان دافع غير صالح
- أن يكون المدين قد توفي (فردي) أو أعلن إفلاسه ؛
- يحتوي المستند على عبارة "غير مقبولة" ؛
- يتم شطب سجل القبول.
خصام
لا تنظر المحكمة في المطالبات المتعلقة بقضايا دفع الفواتير إلا بعد الاحتجاج الذي تم وضعه بشكل صحيح. أي بعد تقديم طلب لسداد الدين المقبول ، لكن لم يتم استلام الأموال لحساب الدائن. للاحتجاج ، يجب على حامل البطاقة تقديم المستند إلى مكتب كاتب العدل. توقيت ينظم بوضوح. في حالة رفض الدفع ، يكون لحامل الفاتورة 12 ساعة من يوم العمل التالي. إذا لم يتم تأكيد المستند ، فيمكن عندئذٍ الاحتجاج على سند التبادل خلال فترة تقديم القبول. مكتب كاتب العدل يجعل إدخال في التسجيل وعلى الوثيقة نفسها. يتم فرض رسوم حكومية قدرها 5 ٪ من المبلغ غير المدفوع لتقديم احتجاج.
إذا تم إعلان إفلاس الدافع ، فيمكنك على الفور الذهاب إلى المحكمة. يجب على الدرج إخطار المقترض بتقديم احتجاج خلال 4 أيام بعد ارتكابه. يتعين على كل مؤيد أن يخطر سلفه ورجل الثلج في اليومين المقبلين.
يمكن تقديم مطالبة حتى قبل الموعد المحدد للدفع ، وإذا كان هناك رفض للقبول ، فقد أعلن أن الدافع معسر ، وكانت المحاولات السابقة لتحصيل الديون من العقار غير ناجحة.
إذا تم تقديم الاحتجاج في الوقت المناسب ، إذن:
- يجوز لسلطات المحاكم قبول القضايا للنظر فيها ؛
- يأتي الحق في سداد الفاتورة بترتيب تنازلي ، أي أن المتطلبات تُعرض على أول خبراء الأرصاد الجوية والمصادقين ؛
- يجوز لصاحب مشروع القانون زيادة المبلغ المستحق بنسبة 6 ٪ سنويا ، والتي يتم تحصيلها من لحظة الاستحقاق لسداد الديون ، والعقوبات ، والتكاليف المرتبطة الاحتجاج.
في حالة انتهاك المواعيد النهائية للاحتجاج على المسودة ، يفقد صاحب المستند جميع الحقوق الناشئة عنه. لا ينطبق هذا الحكم على سند إذني ، حيث أنه مسؤول عن ذلك ، فضلاً عن متقبل التزاماته.
إذا كان نص المستند يحتوي على عبارة: "معدل دوران بدون تكاليف" ، فقد يتوجه حامل الفاتورة إلى المحكمة فورًا دون الاحتجاج على الفاتورة. ولكن هذا التحفظ لا يعفيه من تقديم الوثيقة في الوقت المناسب ، وإرسال إشعار. في حالة المطالبة المبكرة ، يتم خصم نسبة الخصم من مبلغ الفاتورة.
أطراف ثالثة
بين حامل سند التبادل والمقترض ، قد يكون هناك وسطاء يؤكدون سداد الضمان لمدين آخر. ينشأ مثل هذا الموقف في حالة الرفض الجزئي أو الكامل للقبول من قبل المدين ، وإعسار الدافع. ولكن يجب أولاً رفع الدعوى إلى الوسيط ، ثم إلى المقترض الرئيسي. في نفس التسلسل ، يجب أن يتم الدفع. لا يمكن تقديم مطالبات للوسيط إلا بعد رفض المقترض الرئيسي الدفع. يجب سداد الديون بالكامل. بعد ذلك ، يضع الدافع في المستند العلامة المناسبة وتاريخ المعاملة ويأخذ الفاتورة. بعد ذلك ، الوسيط لديه شرط الانحدار للمدين الرئيسي. الموعد النهائي لدفع الوثيقة هو يوم واحد قبل الاحتجاج.
