إن الأرباح الاقتصادية للإنتاج لا تهم المستثمرين والمديرين فحسب ، بل العمال العاديون أيضًا. بعد كل شيء ، رواتبهم تعتمد عليها. ولكن لحساب الربح من بيع البضائع ، فإن المبلغ الذي تحتاجه للاستثمار ، وكيف تتغير قيمة الأصول ، ليس بالأمر البسيط. يتغير الطلب والسعر وعدد المبيعات باستمرار على رأس جسر السوق الاقتصادية ، لذلك من المهم مراقبة مؤشرات ربحية الإنتاج وتحليلها.
ماذا تعني كلمة "الربحية" في الاقتصاد؟
يمكن رؤية كفاءة الإنتاج من خلال حساب الأرباح التي حصلت عليها الشركة من بيع منتجاتها. يسمى رأس المال المتبقي بعد تغطية تكاليف إنتاج البضائع الربحية. وبعبارة أخرى ، إنه استخدام فعال لأموال المنظمة ، حيث تحقق ربحًا في هذه العملية.
الربحية في الاقتصاد مطلقة و المؤشرات النسبية والتي يمكن التعبير عنها في روبل أو في المئة. يتم حساب أنواع مختلفة من الربحية في المؤسسة باستخدام صيغ معينة.
مؤشر الربحية الاقتصادية
تم تعريف هذا المفهوم في العلوم على أنه الربحية والربحية والمنفعة ويميز الكفاءة الاقتصادية وهو نسبي. إنه يعكس الاستخدام المثمر لموارد المؤسسة.
تعتبر الاحتياطيات مادية ، عمالية ، أشياء نقدية وغيرها. يتم احتساب المعامل ، الذي يوضح الربحية الاقتصادية للمؤسسة ، على أساس نسبة الربح إلى الأصول. هذا المؤشر مهم في التقرير الإحصائي عن تشغيل المنشأة.
عند إجراء تحليل مقارن ومالي للمؤسسة ، يتم حساب مؤشر الربحية الاقتصادية دون إخفاق. بالنسبة لاقتصاد السوق ، هناك نظام لمؤشرات (مؤشرات) الربحية (الربحية) ، والتي يمكن حسابها ككل أو حسب الأنواع الفردية. يمثل مستوى وديناميكيات المؤشر أهم اهتمامات مديري المؤسسات ، حيث إن الربحية تعكس التوازن المتحقق للمصالح الاقتصادية الداخلية والخارجية. يتم تمييز المجموعات التالية من مؤشرات الربحية: العائد على الاستثمار ، أصول الإنتاج والمبيعات.
العائد على الأصول
من المهم لأي مدير شركة أو مستثمر أن يعرف الربح الذي لديه. يتم حساب جميع أنواع الدخل من أنشطة المؤسسة بشكل مختلف.
لكل نوع من الربحية ، هناك طريقة لتحديد القيم اللازمة. الصيغة لحساب العائد على الأصول هي كما يلي:
R (الأصول) = P (صافي ، لفترة معينة) / كمية الأصول (المجموع ، لنفس الفترة).
توضح الحسابات كيف أن العائد الاقتصادي على الأصول قادر على تحقيق ربح للمؤسسة. هذا هو نوع من المؤشرات ، تم تطهيره من الأموال المقترضة ، مما يدل على ربحية وفعالية المنظمة.
ربح أصول الإنتاج
يتم حساب الربحية الاقتصادية للمؤسسة فيما يتعلق بمجموعة أصول الإنتاج (PF) بالمعادلة التالية:
R (PF) = الأرباح المحتجزة / متوسط القيمة (سعر الأصول الثابتة + الأصول غير الملموسة + الأصول الجارية (السلع والمواد).
الربحية PF أعلى ، زادت الربحية.
يوضح مؤشر PF قيم ما هو حاليًا الربحية الاقتصادية. صيغتها هي كما يلي:
R (PF) = P / PF (متوسط التكلفة السنوية).
إذا قسمنا الربح من المبيعات للسنة على متوسط تكلفة الأصول الثابتة (الأصول الثابتة) و MPF (أصول إنتاج المواد) ، فسنحصل على مؤشر الربح لأصول الإنتاج. في هذه الحالة ، تشير الربحية الاقتصادية لـ PF إلى فعالية استخدامها. المعنى المحدد للقيم العددية هو مقدار الربح المنسوب إلى كل وحدة نقدية بقيمة هذا الجزء من الأصول. كلما زادت القيمة ، كلما استخدمت موارد الشركة بشكل أكثر كفاءة. تنقسم أصول الإنتاج إلى أصول ثابتة وحالية. بالنسبة لكل مجموعة ، من الممكن حساب الربحية الاقتصادية باستخدام تقنية مماثلة. لجعل الحسابات دقيقة ، خذ متوسط مؤشرات الفترة.
يجب ألا تحدد ربحية أصول الإنتاج فحسب ، بل يجب تحليلها أيضًا. طرق التحليل مشابهة لمؤشرات الربحية الأخرى. يكفي تحليل ديناميات المؤشر لعدة فترات - يطلق عليه اسم أفقي. بعد ذلك ، يجب عليك مقارنة القيم بمتوسط الصناعة أو مع مستويات المؤسسات المماثلة. يمكنك اللجوء إلى تحليل العوامل ، والذي يسمح لك بتحديد أسباب التغييرات. إذا انقسم هامش الربح الإجمالي على حساب تكلفة الإنتاج ، نحصل على إنتاج R. وتسمى تكلفة R أيضًا ربحية الإنتاج. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الربحية الاقتصادية للمؤسسة بسعر التكلفة تشير إلى فعالية المؤسسة ككل.
ربحية المبيعات
تشير الربحية الاقتصادية للمبيعات إلى حصة الأرباح في كل وحدة من العملات المكتسبة. حساب ربحية المبيعات على النحو التالي:
R (المبيعات) = الربح (صافي) / الإيرادات
تعتبر ربحية المبيعات مؤشرا على سياسة التسعير الخاصة بالشركة ، وهي مؤشر على القدرة على التحكم في التكاليف ، ومقدار الربح من بيع البضائع في كل وحدة من وحدات دخل العملة دون تكاليف الفائدة والضرائب.
العائد على المبيعات يميز العديد من العوامل. إلى ما سبق ، على سبيل المثال ، يشير إلى مؤشر حصة الربح في هيكل الإيرادات من المبيعات. ويسمى معدل الربحية.
إذا انخفضت ربحية المبيعات ، فإن تنافس المنتجات في السوق يتناقص ، مما يشير بدوره إلى انخفاض في الطلب. في هذه الحالة ، يلزم اتخاذ تدابير محددة لمنع التشغيل غير الربحي للمؤسسة. لتحقيق زيادة ربحية المبيعات ، فإنها تزيد من أسعار المنتجات المباعة ، وكذلك تقلل من تكلفتها. يمكنك زيادة الأرباح من البضائع المباعة بزيادة نسبة أنواع المنتجات الأكثر ربحية.
لزيادة الربح من بيع المنظمة ، من الضروري التحكم في أي تغييرات في السوق ، ومراقبة ديناميات سياسة التسعير للمنتجات المماثلة ، ومستوى تكاليف احتياجات الإنتاج ومبيعات المنتجات ، والعمل على التشكيلة.
العائد على الأصول الحالية
قابلة للتداول هي الأصول الحالية التي يمكن أن تتغير في كل لحظة. إذا أخذت في الاعتبار ميزات المحاسبة ، فغالبًا ما يكون من الصعب الفصل بين الأصول الحالية (OA) والأنشطة الرئيسية وغير الأساسية. هناك رأي مفاده أنه من الأنسب حساب ربحية الأصول المتنقلة المشتركة. في هذه الحالة ، ضع في الاعتبار إجمالي الربح (الخسارة) قبل الضرائب. ثم:
ص (الزراعة العضوية) عادة. = (الربح (المبيعات + أخرى) / إجمالي الزراعة العضوية) * 100 ٪.
إذا كنت ترسم هذه الصيغة في شكل موسع ، والتي تأخذ في الاعتبار تكاليف تكاليف الإنتاج وتكاليف التجارة والإدارة ، نحصل على:
ص (الزراعة العضوية) عادة. = ((إيرادات المبيعات - (تكاليف الإنتاج + المصاريف التجارية + مصاريف الإدارة) + الإيرادات (أخرى) - التكاليف (أخرى)) / إجمالي الزراعة العضوية) * 100 ٪.
إذا أخذنا في الاعتبار تقسيم التكاليف ، فستكون صيغة ربحية الزراعة العضوية على النحو التالي:
ص (الزراعة العضوية) عادة. = ((إيرادات المبيعات - (التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة) + الإيرادات (غير الأساسية) - التكاليف (الأخرى) / إجمالي الزراعة العضوية) * 100 ٪.
العائد على الاستثمار
يوضح العائد على الاستثمار فعالية استخدام الأموال المستثمرة في تطوير هذا المشروع. لديها أيضًا صيغتها الخاصة وتحسب كالتالي:
R (في) = ((عائد الاستثمار - سعر الاستثمار) / قيمة الاستثمار) * 100 ٪.
يتم حساب نسبة الربحية الأخرى:
R (في) = ((P + (C (مبيعات) + C (عمليات الاستحواذ))) / سعر الشراء) * 100 ٪ ، حيث
ر الربح ؛
C هو الثمن.
العائد الاقتصادي على الأسهم
يشير العائد على حقوق الملكية (المشار إليه فيما يلي باسم SK) إلى الدخل من التمويل المستثمر من قبل مالكي المشروع. يتم حساب العائد الاقتصادي على حقوق الملكية بواسطة المعادلة:
R (SK) = P (في استخدام المنظمة) * 100 ٪ / حجم SK
ستكون نتيجة المقارنة بين فائدة الأصول وحقوق الملكية عبارة عن استنتاجات حول درجة استخدام الأموال المقترضة ، والتي تعتبر رافعة مالية للشركة. مثل هذا التحليل ضروري لزيادة مستوى الربحية.
ستكون حقوق الملكية (R) أعلى إذا زاد وزن (محدد) الائتمان في المبلغ الإجمالي لمصادر تكوين الأصول. يسمى الفرق بين ربحية المملكة المتحدة والعائد على إجمالي رأس المال تأثير الرافعة المالية.
كتف رافعة مالية يوضح نسبة حصة الأموال المقترضة في المبلغ الإجمالي للمصادر المالية لتشكيل ممتلكات المؤسسة.
سيتم النظر في النسبة المثلى لمصادر تكوين أصول المؤسسة عندما توفر أقصى زيادة في العائد على حقوق الملكية بالاقتران مع مقدار مقبول من المخاطر المالية.
ربح المنتجات أو أنشطة الإنتاج
من المهم حساب ربحية المنتجات الخاصة بالمؤسسة ، لأنه يتيح تحديد الفرق بين تكلفة إنتاجه وإيراداته. يمكن حساب هذا المؤشر بالصيغة:
الأرباح التي بقيت تحت تصرف المؤسسة ، مضروبة بنسبة 100 ٪ ، ومقسمة على التكلفة الإجمالية للمبيعات.
أيضًا ، قبل القسمة على التكلفة ، يمكنك استخدام قيمة الربح من بيع المنتجات. توضح هذه الصيغة جيدًا الدخل الذي حصلت عليه الشركة من كل روبل استثمر في إنتاج وبيع البضائع. يمكن حساب ربحية المنتج داخل المؤسسة بأكملها ، وكذلك مكوناتها الهيكلية.
العائد الاقتصادي على الاستثمار المشترك
هذا المؤشر هو مؤشر عام لأموال المؤسسة بأكملها. يعبر عن مدى فاعلية استخدامها. بناءً على هذه القيمة ، من الممكن استخلاص استنتاجات حول عمل المنظمة بالكامل ، وتحليل الربحية الاقتصادية ، ثم اتخاذ تدابير لزيادة الربحية أو مواصلة العمل نفسه.
مثل أي شخص آخر ، يتم حساب العائد على إجمالي الاستثمار في رأس المال وفقًا لصيغته:
النفقات المتكبدة في سياق القروض + الربح ، والتي تمتلكها الشركة حاليًا * بنسبة 100٪ / قيمة رأس المال المشترك (وتسمى أيضًا عملة الميزانية العمومية).
صيغة للربحية الاقتصادية
يتم حساب الربحية الاقتصادية ، التي صيغتها عالمية ، ببساطة:
R = (P (صافي أو من المبيعات) / المؤشر ، لحساب R) * 100 ٪.
يحتوي المؤشر في المقام دومًا على تعبير قيمة. على سبيل المثال ، بالنسبة للمبيعات ، هذه هي الإيرادات ، والتي بدورها يتم حسابها على النحو التالي:
السعر * المبيعات = الإيرادات.
