الحساب: مفهوم ، جوهر الحسابات ، أنواع ، أشكال. أنواع التسويات مع الموردين والمقاولين

يتم تنفيذ أنواع مختلفة من التسويات بين أطراف علاقة العقار أو بمشاركة أي أطراف ثالثة ، أو بشكل أكثر دقة ، مؤسسة ائتمان. اليوم ، يتم تنظيم هذه الإجراءات بشكل كامل من خلال قواعد مختلفة من قانون الصناعة ، وقبل كل شيء ، ينطبق هذا على القواعد المالية والمدنية ، والتي تشكل معًا مؤسسة متكاملة.

حتى الآن ، هناك مجموعة واسعة من أنواع الحسابات ، ولكن الأكثر استخدامًا هما الأكثر انتشارًا. هذه غير النقدي والشيك. لننظر فيها بمزيد من التفصيل.

غير النقدي

تداول الأموال غير النقدية هو مقدار معين من المدفوعات التي تتم عن طريق تحويل الأموال من خلال الحسابات المصرفية في شكل سجل حساب قياسي.

يحتوي هذا الإجراء على المزايا التالية:

• القدرة على توفير السيطرة الأكثر فعالية على تداول الأموال ؛
• التوسع الكبير في فرص الائتمان المتاحة للنظام المصرفي التقليدي ؛
• تسارع كبير في النقد والموارد المادية.

تجدر الإشارة إلى أن قيمة هذه الحسابات كبيرة جدًا ، لأنها في المقام الأول تضمن تركيز الموارد داخل البنك. يعد التمويل المجاني المؤقت لمختلف الشركات المخزنة حاليًا داخل أحد البنوك ، أحد مصادر الائتمان المتاحة. تجدر الإشارة أيضًا إلى أن هذه الأنواع من الحسابات تساهم في تطبيع تداول الأموال في الاقتصاد الوطني الحديث ، وهو عامل مهم أيضًا.

يتيح لك التمييز الواضح بين دوران النقد والنقد غير النقدي إيجاد ظروف من شأنها تعظيم تخطيط تداول الأموال. يساعد التوسع المستمر في هذا المجال على تحديد الحد الأقصى لمقدار الانبعاثات ، وكذلك السحب الإضافي للنقد من التداول.

مبادئ

هناك العديد من المبادئ الأساسية التي تحكم هذه الأنواع من المستوطنات مع الموردين والمقاولين ، وكذلك أي أشخاص آخرين:

• النظام القانوني للمدفوعات والتسويات ؛
• التسويات من خلال الحسابات المصرفية ؛
• الحفاظ على مستوى السيولة بالقيمة التي يمكن بها ضمان المدفوعات المستمرة ؛
• الموافقة على الدفع من قبل الدافع ؛
• مبدأ إلحاح الإجراءات الجارية ؛
• مراقبة كل من المشاركين في العمليات للتأكد من صحة أدائهم ، وكذلك للامتثال للأحكام المحددة مسبقًا في إجراءاتهم ؛
• مسؤولية ملكية كل شخص عن الامتثال للشروط المنصوص عليها في الاتفاق المبرم.

حسابات

من أجل استخدام هذه الأنواع من التسويات مع الموردين والمقاولين ، وكذلك مع الأشخاص الآخرين ، يجب على البنوك فتح حسابات مراسلة متخصصة مع منظمات أخرى. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لهذه العمليات ، يجب أن يكون لدى كل بنك مبلغ إضافي حساب المراسل في البنك المركزي للاتحاد الروسي.

بعد ذلك ، تتاح الفرصة لعملاء المؤسسة لاستخدام مجموعة واسعة من أنواع وأشكال الدفعات ، وفي الوقت نفسه تتاح لهم الفرصة لفتح أي من الحسابات التالية:

• مقدر. في الغالبية العظمى من الحالات ، يتم فتحه من قبل مختلف المؤسسات التجارية والشركات العاملة وفقا لمبدأ الاكتفاء الذاتي. إذا تم فتح العديد من هذه الحسابات في نفس الوقت ، فسيتم تمييز أحد هذه الحسابات في هذه الحالة على أنه "حساب نشاط رئيسي".
• تيار. يتم فتحه في أغلب الأحيان بواسطة المؤسسات أو المؤسسات أو المنظمات أو الكيانات القانونية التي يتم تمويلها من الميزانية. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن منظمات غير ربحية مثل المدارس والمعاهد ، إلخ.
• بالنسبة للكيانات والمؤسسات القانونية التي تعتبر مدينين منتظمين لمكتب الضرائب ، يفتح حساب دافع الضرائب الخاص، والتي تضاف إلى تلك القائمة. تجدر الإشارة إلى أن جميع أنواع وأشكال التسويات على الحسابات السابقة تتوقف ، وجميع العائدات تبدأ في الظهور فقط على واحدة جديدة ، لأنه بفضلهم سيتم سداد الديون الضريبية.

سقط المتاع

يمكن تنفيذ الشطب بأمر من المالك أو بدونه في الحالات التي ينص عليها القانون المعمول به ، وفي الحالة الأخيرة ، تتم جميع العمليات بطريقة لا جدال فيها. يمكن أيضًا تنفيذه بين البنك والدافع ، أو بين الدافع والمستلم.

يفترض هذا الإجراء أن جميع أنواع وأشكال تسوية المنظمة يتم تنفيذها في رصيد الحساب النقدي. ولكن إذا أبرم البنك والعميل اتفاقية قرض ، فإن أول واحد يتعهد بالكامل بدفع مستندات الدفع في حدود معينة إذا لم يكن لدى الشخص أي أموال متبقية.

وثائق

تجري البنوك عمليات متنوعة ، بناءً على الوثائق ذات الصلة فقط.

الأوراق المستخدمة لأنواع مختلفة من المستوطنات مع الموردين والأشخاص الآخرين هي:

• أمر دافع (الذي قد يكون البنك نفسه أو عميله) لشطب مبلغ معين من المال من حسابك مع نقله إلى المستلم.
• أمر المستلم بشطب الأموال من حساب الدافع الشخصي مع مزيد من التحويل لهذا المبلغ إلى الحساب المشار إليه بواسطة المستلم.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تنفيذ المستندات المستخدمة في الحسابات المختلفة للمؤسسة (أنواع لا يهم) على الورق أو في شكل إلكتروني. ندرج عدة أنواع رئيسية من وثائق التسوية:

• أوامر الدفع
• الشيكات.
• ترتيب جمع
• خطاب اعتماد
• المدفوعات الإلكترونية ؛
• متطلبات الدفع تعليمات.

على الورق ، يتم عمل كل شيء على أشكال متخصصة من الوثائق المضمنة في OKUD. تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن قبول الأوراق التي يتم إجراء أنواع مختلفة من التسويات التنظيمية عليها من قبل البنك للتنفيذ إلا إذا كانت تمتثل امتثالًا تامًا للمتطلبات الموحدة ، ونتيجة لذلك ينبغي تضمين المعلومات التالية فيها:

• الاسم؛
• الرقم والتاريخ
• اسم الدافع وبنكه ؛
• اسم المستلم.

من أجل التنفيذ الكامل لإجراءات التسوية ، يجب طباعة المستندات في عدة نسخ في وقت واحد ، وهذا يتوقف على احتياجات المشاركين في العمليات. يجب أن يتم توقيع النسخة الأولى من قبل المسؤولين المعتمدين الذين لديهم الحق في إدارة الحسابات المصرفية ولديهم نسخة خاصة من الختم. لا يمكن تنفيذ شطب الأموال إلا على أساس النسخة الأولية من الأوراق المالية ، في حين أن الثانية هي نسخة قياسية.

يتم تنفيذ الأنواع القياسية من التسويات بعد استلام جميع الوثائق في غضون يوم تشغيلي واحد ، في حين أن فترة صلاحيتها لا تستغرق سوى عشرة أيام باستثناء تاريخ توقيعها ، وإذا كان ذلك مطلوبًا ، يمكن للعميل سحب الأوراق المقدمة.

شكل

هناك عدة فئات رئيسية توفرها الطبيعة الأساسية للحسابات. يختار عملاء البنك أنواع وأنواع العمليات الخاصة بهم في عملية توقيع العقود. وفقًا للقانون المعمول به ، يتم توفير أشكال الدفع غير النقدي التالية:

• عن طريق الشيكات ؛
• لجمع ؛
• بموجب خطاب اعتماد ؛
• أوامر الدفع.

يتم اختيار مفهوم وأنواع التسويات من قبل العملاء بشكل مستقل ويتم النظر فيها مقدمًا في الاتفاقات التي يبرمونها مع نظرائهم.

استلام

الشيكات عبارة عن أوراق مالية يطلب فيها الدافع من مصرفه دفع المبلغ المحدد لصاحب التسجيل. اعتمادًا على العوامل الفردية ، يمكن استخدام مجموعة واسعة من أنواع وأنواع هذه المستندات.

أنواع الشيكات

من المعتاد اليوم تقسيم الشيكات إلى نوعين رئيسيين - النقد والتسوية.

الأول هو مستند يستخدم لدفع مالكه مبلغًا معينًا نقدًا في البنك ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالأجور ونفقات السفر وجميع أنواع احتياجات الأسرة أو شراء المنتجات الضرورية. في الوقت نفسه ، يتم استخدام شيكات التسوية للمدفوعات غير النقدية. يحتوي هذا المستند على النموذج الثابت ويتضمن أمرًا مكتوبًا غير مشروط من الدافع إلى مصرفه بضرورة تحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى الحساب المشار إليه بواسطة صاحب التسجيل. تماما مثل المعيار طلب الدفع يتم تنفيذ هذه الوثائق من قبل الدافع. الفرق الرئيسي هنا هو أن الدافع يحولها إلى الشركة ، أي إلى مستلم المبلغ المدفوع في وقت المعاملة التجارية ، والتي يمكن بعد ذلك تقديمها إلى البنك الذي تتعامل معه لتلقي الأموال.

هناك أيضًا عدة أنواع من الاختبارات:

• حامل؛
• مصنوعة لأجل.
• بالضبط.

يمكن استخدام كل منها عند إجراء التحويل النقدي أو المصرفي. مفهوم ، أنواع ، أشكال الشيكات درسنا أعلاه. يتم اختيار هذه المستندات من قبل الدافع اعتمادًا على الكيفية التي سيدفع بها مع صاحبها ، وكذلك على بعض الميزات الأخرى.

الشروط

يمكن استخدام الشيكات خلال أي نوع من التسوية. في كثير من الأحيان ، تصدر المؤسسات الائتمانية الشيكات الخاصة بها ، والمخصصة للمدفوعات غير النقدية ، ويستخدمها عملاء البنوك المصدرة ، ويمكن إجراء مدفوعات مختلفة بين البنوك بمساعدتهم.

يجب أن يتم تسجيل الشيكات على أساس النموذج المعمول به. وفقًا للتشريع الحالي ، يتم تحديد قائمة منفصلة من التفاصيل ، والتي يجب أن تحتوي على الشيك الموضوعة بشكل صحيح ، في حين يتم اختيار شكله بالفعل من قبل المؤسسة الائتمانية فقط.

يجب أن تحتوي هذه المستندات على التفاصيل الإلزامية التي تم إنشاؤها بواسطة الجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بينما قد تحتوي أيضًا على معلومات إضافية تحددها تفاصيل الخدمات المصرفية الحديثة ، فضلاً عن تفاصيل التشريعات الضريبية. على وجه الخصوص ، ينبغي أن تحتوي الأوراق المذكورة أعلاه على المعلومات التالية:

• الاسم؛
• من أجل دفع مبلغ مالي معين ؛
• اسم الدافع الذي يشير إلى الحساب المحدد الذي سيتم دفع المبلغ المحدد منه ؛
• إشارة إلى العملة التي سيتم بها الدفع ؛
• بيان التاريخ ، وكذلك المكان الدقيق لتجميع هذه الوثيقة ؛
• توقيع الدرج.

إذا لم يحتوي المستند على أي من التفاصيل أعلاه ، فإنه يفقد قوته تلقائيًا على الفور. تجدر الإشارة إلى أن الشيك قد لا يشير إلى مكان تحضيره ، وفي هذه الحالة سيتم اعتباره مستندًا موقَّعًا في موقع الدرج.

في عملية إجراء عمليات تسوية الشيكات ، يبرم الطرفان اتفاقًا خاصًا بينهما ، يحدد الإجراء الدقيق لفتح وحفظ المزيد من الحسابات لهذه العمليات. أيضًا ، يتم تحديد طرق وأحكام خاصة يجب أن تُحال فيها المعلومات الضرورية ، وإجراءات تعزيز حساب الشيكات الخاص بالعميل ، والتزامات كل من الطرفين.

يطور كل بنك قواعد داخلية لإجراء مدفوعات الشيكات والمحتويات الفريدة لنموذج الشيك وشروط الدفع وشروط الدفع الأساسية وخفايا التسجيل ومجموعة كبيرة من الميزات الأخرى.

كيف يتم الدفع؟

بعد تقديم المستند إلى بنك حامل الشيكات للتحصيل لدفع الأموال اللازمة ، يتم وضع إجراءات تقديم الشيكات الخاصة بالدفع. تُضاف الأموال إلى الشيكات المجمعة فقط بعد تحويلها من حساب الدافع ، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب الاتفاقية المبرمة بين البنك وصاحب الشيك. لا يحق للشخص الذي يقدم مثل هذا المستند سحب الشيك حتى انتهاء المهلة المحددة لعرضه.

يجب أن يتأكد الدافع مقدمًا بأي وسيلة متاحة له من أن المستند الذي تم استلامه حقيقي بالفعل. يتم وضع الإجراء الخاص بالتعويض عن الخسائر الناتجة عن دفع دافع الشيكات المسروقة أو المفقودة أو المزورة وفقًا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.

يمكنك أيضًا تقديم احتجاج ، يتم إعداده حتى قبل انتهاء الموعد النهائي لتقديم الشيك. إذا تم تقديم المستند في اليوم الأخير من هذه الفترة ، في هذه الحالة ، يمكن في نهاية المطاف وضع الاحتجاج في يوم العمل التالي. تجدر الإشارة إلى أن حامل الشيكات يجب عليه إبلاغ درجه ومؤيديه بعدم دفع المبلغ في غضون يومي عمل يتبعان يوم الاحتجاج.

وبالتالي ، يمكن للأنواع الرئيسية للتسويات تبسيط إجراء الدفع بشكل كبير وإتاحته للجمهور.