في العلاقات التجارية التي تشمل الشركات الروسية والمواطنين ، يمكن استخدام سندات التبادل. تعتبر هذه الأدوات المالية وسيلة تقليدية للتوحيد. التزامات الديون - كرست طبيعتها القانونية في الاتحاد السوفياتي. على وجه الخصوص ، والسندات الاذنية شائعة ، تجد الطلب في كل من الأعمال والمسائل المدنية. في أي الأنواع الرئيسية الأخرى يمكن إصدار الفواتير؟ ما هو هيكل الأدوات المالية ذات الصلة؟
ما هي فاتورة الصرف؟
قبل دراسة ماهية السند الاذني ، وكذلك الأصناف الأخرى ، سنقوم بدراسة جوهر المستند المقابل. يُقصد بمصطلح "بوليصة التبادل" أنه يعني إصدار ضمان لغرض التصديق على دين كيان تجاري فيما يتعلق بآخر ، ولكن في الوقت نفسه ، يمكن تحويل حقوق المطالبة بالديون من قبل الطرف الثاني للمعاملة إلى أطراف ثالثة. ليس من الضروري الحصول على موافقة المدين.
وفقًا لبعض الباحثين ، تعد الفواتير من أكثر أنواع الأوراق المالية تاريخًا. وسبقت ظهورهم من قبل العاديين إيرادات الديون. أي أن حيازتهم تضمن استلام الدائن للمال ؛ ولا يلزم تأكيد قانوني آخر للأفضلية ذات الصلة. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن إصدار مشاريع القوانين من قبل الأفراد والمنظمات. من الناحية الفنية ، يمكن تنفيذ أداة الدفع المقابلة بأي تنسيق ورقي - على الورق ذي الرأسية أو على ورقة فارغة.
اختلاف الفواتير عن الأوراق المالية الأخرى
من المفيد النظر في كيفية اختلاف مشروع القانون عن سند مماثل في الطبيعة القانونية ، والذي يعتبر أيضًا ، كقاعدة عامة ، التزام دين غير شخصي.
المعيار الرئيسي للتمييز بين الصكين الماليين المذكورين هو موضوع الدين. في حالة سندات الصرف ، فإن هذه هي سلعة ، أقل شيوعًا ، سلعة. موضوع الدين بموجب سند هو حصة في رأس مال الشركة. ولكن هناك اختلافات أخرى بين الأدوات المالية المذكورة:
- تخضع السندات عادة للتسجيل من قبل الدولة ، والسندات هي أداة مالية خالية من الإجراءات الشكلية ، على الرغم من أنه ، بالطبع ، يمكن تنظيمها من خلال العديد من الأفعال القانونية ، مثل قانون السند الاذني أو سند التبادل ؛
- بمساعدة الفواتير في بعض الحالات ، يمكن إجراء عمليات حسابية بدلاً من الحسابات التي تتم نقدًا ، وليس المقصود السندات لهذه الأغراض ؛
- الآلية القانونية الرئيسية لتشكيل السندات هي إبرام عقد بيع ، وسندات صرف - تحويل بأمر من المالك الحالي.
قد تكون وسيلة الدفع المعنية جزءًا من وثائق المؤسسة. لذلك ، إذا حصلت الشركة على سند إذني ، فيجب أن تكون محاسبة المصدر ذي الصلة وفقًا لمتطلبات التشريعات المحاسبية. في الواقع ، سيكون من المفيد النظر في الأحكام القانونية الرئيسية التي تحكم دوران الأدوات المالية المعنية.
التشريعات التنظيمية
المصدر الرئيسي للقانون الذي يضمن التداول القانوني للفواتير في روسيا هو القانون الاتحادي رقم 48 ، الذي اعتمد في 02.21.1997. ينص هذا القانون ، على وجه الخصوص ، على أن دوران أدوات الدفع المعنية في الاتحاد الروسي يرتبط بأحكام اتفاقية 06/07/1930 ، التي تنص على قانون موحد بشأن الفواتير.أيضًا في القانون الاتحادي رقم 48 ، هناك بند يجب أن يُطبَّق عليه قرار مجلس مفوضي الشعب في الاتحاد السوفيتي على أراضي الاتحاد الروسي. جديد تماما على الاقتصاد الروسي. كان يستخدم أيضا في الاتحاد السوفياتي.
تنص المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 48 على أنه لا يمكن إجراء تسجيل ودفع سند أذني أو سند تبادل إلا بمشاركة المواطنين والكيانات القانونية المسجلة في الاتحاد الروسي. لا يمكن القيام بالأنشطة المقابلة بمشاركة السلطات على المستوى الاتحادي أو الإقليمي أو البلدي إلا في الحالات التي ينص عليها التشريع الاتحادي. الاستثناء هو وجود علاقة قانونية تم فيها وضع سندات إذنية قبل بدء نفاذ القانون الاتحادي رقم 48.
تنص المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 48 على وجوب استحقاق الفائدة على مشروع القانون على أساس معدل الخصم الخاص بالبنك المركزي للاتحاد الروسي. هناك فارق بسيط آخر جدير بالملاحظة فيما يتعلق بتداول أدوات الدفع المدروسة ، والذي يتضمن القانون الاتحادي رقم 48 ، وهو أن الفاتورة (بسيطة أو قابلة للتحويل) يجب ملؤها على الورق فقط. يمكن تتبع هذا اختلافًا آخر بين الفواتير والسندات ، والتي يمكن أن تكون إلكترونية أيضًا.
دعونا الآن نتفحص بمزيد من التفصيل أنواع الأصناف المالية التي يمكن تمثيل الأداة المعنية.
تصنيف الفواتير
هناك نوعان رئيسيان من مشاريع القوانين ، كما أشرنا أعلاه ، مع مراعاة الإطار التشريعي لتنظيم تداول هذه الأوراق المالية - بسيط وقابل للتحويل. ندرس تفاصيلها.
تفترض المذكرة الإذنية أن المدين ، أو الدرج ، يفي بالتزامه بالسداد تجاه الدائن عند الاستحقاق. تتضمن فاتورة الصرف خيارًا يمكن بموجبه إجراء التسويات مع حامل مؤهل للأمان ذي الصلة عند الاستحقاق المحدد للدرج جزئيًا. يجوز التنازل عن التزامات تحويل المبلغ المتبقي من الديون إلى النظراء من الدرج الذين لديهم ذمم مدينة. لكن المخطط الثاني ليس شائعًا للغاية ، حيث يجب أن يوافق حامل سند التبادل على أنه سيكون هناك في الواقع شخصان أو أكثر مسؤولين. العديد من الشركات تعتبر آلية التسوية هذه غير موثوقة. لذلك ، يعتبر السند الاذني عموما أداة مالية مفضلة. في روسيا ، يعتبر أكثر شيوعًا من قابلية النقل. ندرس تفاصيله بمزيد من التفصيل.
تفاصيل سند إذني
تتطلب السندات الاذنية الالتزام غير المشروط من الدرج فيما يتعلق بالدائن ، والذي يرتبط بالشروط الواردة في المستند. عادةً ما تصاحب أداة الدفع المقابلة المعاملات السلعية. قد يكون تصميمها بسبب عدم وجود المشتري في وقت استلام المنتجات ذات الصلة من الأموال بالمبلغ المناسب. في هذه الحالة ، يكتب موضوع العلاقات القانونية فاتورة تبادل ، والتي بموجبها تكون ملزمة بدفع المورد في المستقبل. بمجرد إجراء الحسابات ، يتم إرجاع المستند المقابل بواسطة الدائن إلى الدرج.
متطلبات إصدار سند إذني
سيكون من المفيد التفكير في كيفية صياغة سند إذني بطريقة صحيحة. المعيار الرئيسي هنا هو الإشارة إلى التفاصيل الضرورية في شكل المستند. السند الاذني هو شكل به عدد قليل جدا من العناصر. لذلك ، من الضروري أولاً وقبل كل شيء الإشارة إلى أن المصدر الذي يحدد التزامات الديون هو بالتحديد فاتورة الصرف. يجب تضمين هذا المصطلح في نص المستند. أيضًا ، يجب أن تحتوي بنية المصدر على تركيبات تضمن دفع الدرج لمبلغ محدد.يجب أن يشير المستند إلى تاريخ ومكان إعداده ، إحداثيات كائن الحسابات ، توقيت التزامات الدفع. يجب أن تحتوي الفاتورة على تفاصيل المدفوع لأمره ، بالإضافة إلى توقيع الدرج. استخدام الفاكس بدلاً من ذلك أمر غير مرغوب فيه للغاية. في هذه الحالة ، يجوز للمدين أن يرفض رسمياً سداد سند السند ، مشيرًا إلى حقيقة أنه لم يصدرها. ولكن عناصر أخرى من الوثيقة مهمة أيضا. إذا لم تقم بتضمينها في بنية وسيلة الدفع المعنية ، فيمكن أيضًا إبطالها. ما الذي قد يبدو شكل سند إذني؟ ويرد هيكل عينة من وثيقة المقابلة في الصورة أدناه.
لاحظ أنه في التشريعات لا توجد متطلبات لملء مشروع القانون يدويًا أو على جهاز كمبيوتر. الشيء الرئيسي بالنسبة للدائن والمدين هو الاتفاق على شروط التسوية وإصلاحها بشكل صحيح في المستند. يتم تكييف المذكرة الاذنية ، مثال على هيكلها أعلاه ، لاستخدامها في العلاقات القانونية التجارية. أما بالنسبة للتسويات المصرفية أو علاقات الديون التي تشمل الأفراد ، فقد يختلف هيكل المستند ذي الصلة قليلاً. لكن الشيء الرئيسي هو تضمين النقاط التي تحدثنا عنها أعلاه.
مشروع القانون والتأييد
غالبًا ما يتم استخدام أداة الدفع المعنية في التسويات بين المؤسسات التجارية. لذلك ، يمكن تقديم فاتورة تلقتها الشركة من شريك لاستردادها أو استخدامها كأداة لدفع تكاليف تسليم البضائع أو الخدمات أو العمل المنجز. الإجراء الثاني ينطوي على استخدام تأييد - أمر لتحويل الحق في مطالبة الدين. يجوز للحامل الأصلي لوثيقة التبادل - المصادق ، أن يشير في الفاتورة إلى اسم الحائز الجديد للأوراق المالية ، ويصادق عليها بتوقيعه ، وبعد ذلك سيتمكن الشريك من استخدام الأداة المالية المعنية لأغراضه الخاصة.
من المهم أن يكتب المؤيد ، الذي يحمل فاتورة تحمل فائدة أو فاتورة صرف ، على ظهر المستند "الدفع لصالح ذلك" ، بحيث يكون الساحر على علم بمن يصبح الحائز الجديد للدين. تصادق ، ومع ذلك ، يأتي في عدة أنواع. هناك شخصية ، والتي تشير إلى أن هيكل وثيقة الدفع المعنية سوف يشمل: اسم الموثق ، توقيعه وختمه.
يوجد تأييد فارغ لا يُفترض فيه الإشارة إلى اسم المؤيد. تعتبر هذه الفاتورة (أو الفاتورة) البسيطة ذات الفائدة حاملة. في هذه الحالة ، يحق للموثق إدخال اسم الحائز الجديد لأداة الدفع ذات الصلة في المستند ، وفي هذه الحالة يصبح التأييد مسجلًا. يمكن تصنيف الإجراء قيد النظر على أنه تحصيل ، عندما يمنح الموثق البنك الحق في تقديم فاتورة للدفع. هناك تأييد للرهن العقاري ، عندما تكون وسيلة الدفع ذات الصلة وسيلة ضمان للحصول على قرض.
الفائدة على الفواتير
يسمح الحكم المعتمد في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية - على سند أذني ، على سند تبادل - للكيانات القانونية بالاتفاق على إعادة الأموال مع مراعاة الفوائد المتراكمة على المبلغ الأصلي للديون. كل ما هو مطلوب هو الإشارة إلى الظروف المناسبة في نص نموذج سند الصرف. بشكل عام ، تستحق الفائدة من تاريخ إعداد مستند الدفع المعني. لكنه قد يشير أيضا إلى تواريخ أخرى.
قد تختلف تفاصيل حساب الفائدة على الفواتير اعتمادًا على تفاصيل أنشطة الكيانات القانونية. لذلك ، على سبيل المثال ، عادة ما تسجل البنوك بسيطة معدل الخصم الفواتير المستحقة على نفس المبدأ مثل أي ائتمان آخر.
المستوطنات على الفواتير
دعونا الآن نفكر في كيفية إجراء الدفعات في الممارسة العملية على أدوات الدفع المدروسة.الشرط الأكثر أهمية الذي يميز السند الاذني هو النضج وفقًا لأحكام المرسوم الصادر عن مجلس وزراء الاتحاد السوفياتي ، يجوز إصدار وثيقة الدفع المقابلة للفترة:
- تم تخصيصها لتاريخ محدد ؛
- ترتبط مع لحظة تقديم مشروع القانون ؛
- يرتبط مع لحظة إعداد وثيقة الدفع ؛
- تنطوي على سداد الديون عند تقديم فاتورة الصرف.
المستندات غير الصالحة هي تلك التي يتم فيها الإشارة إلى المصطلحات بطريقة مختلفة عن تلك الواردة في الفقرات المشار إليها ، أو تنطوي على تسوية متسلسلة.
وفقًا لأحكام المرسوم الصادر عن مجلس وزراء الاتحاد السوفياتي ، يجب تحويل الفواتير المستحقة الدفع عند التقديم إلى الدرج لسدادها خلال سنة واحدة من تاريخ إعداد الوثيقة. في الوقت نفسه ، يحق للمدين تسوية الحسابات مع الدائن في وقت مبكر أو تحديد فترة أطول. أيضا ، يمكن تعديل فترة التسوية للفواتير مع الأخذ في الاعتبار موقف المؤيد.
يجوز للمدين أن يثبت أن التزام السداد المستحق الدفع عند التقديم لا يمكن تحويله من قبل الدائن حتى تاريخ الاستحقاق قبل مدة محددة. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار فاتورة لمدة شهر أو عدة أشهر ، فيجب أن تتم التسويات في اليوم المقابل من شهر سداد الدين. إذا لم يكن هناك يوم 31 في شهر معين ، وهو ما يتوافق مع تاريخ إعداد الفاتورة ، فسيتم إجراء الحسابات في الثلاثين.
قد يتم إصدار مستند الدفع ذي الصلة لمدة شهر ونصف. في هذه الحالة ، يجب أولاً الاعتماد ، على النحو التالي وفقًا لأحكام المرسوم الصادر عن مجلس وزراء الاتحاد السوفيتي ، على مدار شهور كاملة. من الممكن أن يتم تعيين الفاتورة في بداية أو منتصف أو نهاية الشهر. في هذه الحالة ، ستسقط تواريخ التسوية ، على التوالي ، في اليوم الأول أو الخامس عشر أو الأخير من الشهر. في نص الفاتورة ، يمكنك تحديد عدد محدد من الأيام التي يتعين خلالها سداد الديون - على سبيل المثال ، "ثمانية أيام" أو "عشرين يومًا". ومع ذلك ، يجوز كتابة "نصف شهر" - وفي هذه الحالة ، يتم إصدار فاتورة لمدة 15 يومًا.
إذا كان يجب دفع السند الإذني (أو سند التبادل) في يوم محدد وفي مكان تستخدم فيه المبادئ الأخرى لحساب التواريخ ، فيجب استخدام مصطلح الدفع بناءً على المعايير ذات الصلة - استنادًا إلى تقويم المكان الذي يتم فيه السداد. في نص الفاتورة ، يمكن تحديد شروط أخرى لتحديد التواريخ في حالة تعارض معايير التقويم.
جعل المدفوعات على الفاتورة
الجانب التالي الأكثر أهمية الذي يجب مراعاته هو الإجراء الخاص بحساب فواتير التبادل. وفقًا لأحكام المرسوم الصادر عن مجلس وزراء الاتحاد السوفياتي ، يجب على حامل وثيقة الدفع ذات الصلة التي سيتم استردادها في يوم محدد تقديمها إلى الدرج في تاريخ محدد أو بعد يومين إذا كانوا عمالًا. يحق للدافع أن يطلب من الدائن إيصالًا باستلام الدفعة. لا يُسمح بالإكراه على حامل سند التبادل باستلام الأموال قبل الموعد النهائي للتسويات. في عملية سداد الالتزامات على فاتورة الصرف ، يجب على الأطراف التحقق من صحة البيانات على التصديق ، إن وجدت.
إذا لم يقدم حامل سند الصرف وثيقة الدفع ذات الصلة لسدادها في الوقت المحدد ، فسيحق للمدينين إيداع مبلغ الدين لصالح السلطة المختصة.
فواتير بالعملة الأجنبية
يمكن إصدار السند الاذني وكذلك فاتورة الصرف بعملة غير مستخدمة في مكان التسوية. في هذه الحالة ، يجب أن يتحمل الدرج مبلغ الدين بالسعر في يوم دفع الدين. إذا قام المدين بالتأخير ، يحق لحامل الفاتورة أن يطلب منه دفع المبلغ المقابل بالسعر الأكثر ملاءمة - يتم حسابه في يوم الدفع المحدد أو في تاريخ التسويات الفعلية.يتم تعيين المؤشر المقابل وفقا للقواعد التي تنطبق في مكان الدفع.
في الوقت نفسه ، يحق للدرج أن يعرض على الدائن الإشارة إلى سعر الصرف في نص الفاتورة. يُسمح بوضع التزامات الدفع ذات الصلة الخاضعة للتسويات بعملة محددة. تعتمد تكاليف الدرج في هذه الحالة على مدى ربحيته لشراء العملات الأجنبية.
فواتير المصادقة
لقد لاحظنا أعلاه أنه يتم استخدام وسيلة كوسيلة لوضع سند أذني ، يمكن أن يكون للنموذج بنية أساسية. ليس من الضروري أن تكون علامة تجارية أو لديها أي درجة من الحماية. كيف يتم توثيق مصداقية الفاتورة ، بالنظر إلى هيكلها البسيط وأمانها المحدود ضد المنتجات المزيفة المحتملة؟
لذلك ، هناك طريقة شائعة يتم من خلالها التحقق من صحة الأدوات المالية المعنية عن طريق الهاتف. إذا كان هذا ، على سبيل المثال ، فاتورة بنكية بسيطة ، فيمكن لمتلقي هذا الضمان الاتصال بالمؤسسة المالية ومعرفة ما إذا كانت المؤسسة قد صدرت بالفعل. تمارس خطة مماثلة من قبل العديد من الشركات. في بعض الحالات ، يجوز للمنظمات إصدار شهادات رسمية عند الطلب ، مما يؤكد حقيقة إصدار الفاتورة.
