حتى الآن ، تستخدم الدولة مجموعة واسعة من الخيارات لكيفية تطبيق أساليب مختلفة لدفع الضرائب: يتم استخدام رهن الممتلكات ، والفوائد ، والضمان ، وتعليق جميع أنواع العمليات على الحسابات المصرفية أو حتى الاستيلاء على ممتلكات دافع. ولكن في الوقت نفسه ، لا يعلم الجميع ما هي هذه الأساليب ، وبأي ترتيب يتم استخدامها وتحت أي ظروف يمكن أن يشاركوا فيها.
كيف يمكنني دفع الضرائب؟
حتى الآن ، يتم استخدام الطرق التالية لدفع الضرائب:
- في مصدر الدخل. في هذه الحالة ، يتم تزويد الدافع بجزء معين من الدخل باستثناء المبلغ المحسوب والمحتجز من قبل سلطة الدفع.
- وفقا للإعلان. إذا تم استخدام هذه الأساليب لدفع الضرائب ، يجب على دافعي الضرائب ، في غضون فترة زمنية معينة ، أن يقدم إلى الهيئة بيانا رسميا يوضح جميع التزاماته الضريبية.
- السجل العقاري. لا ترتبط هذه الطريقة بلحظة استلام الدخل. في الجوهر ، السجل العقاري هو سجل محدد يحتوي على قائمة كاملة من الكائنات النموذجية التي يمكن تصنيفها وفقًا لمختلف الخصائص الخارجية. الغرض الرئيسي منه هو تحديد متوسط الربحية للكائن الضريبي.
كيف يتم دفع الضرائب؟
يتم تحديد الإجراء العام وطرق دفع الضرائب وفقًا للمادة 58 من قانون الضرائب. قد يتم دفع المبلغ بالكامل لمرة واحدة أو قد يتم استخدام بعض الإجراءات الأخرى ، والتي تنص عليها هذه الوثيقة وغيرها من القوانين التشريعية المتعلقة بهذه الرسوم.
يجب أن يدفع الدافع أو الوكيل المعتمد مبلغ الضريبة المستحقة في الوقت المحدد. يمكن إجراء هذه الدفعة نقدًا وفي شكل غير نقدي.
إعلان
الإقرار الضريبي عبارة عن بيان مكتوب خاص يعده الدافع للإشارة إلى جميع الإيرادات المتلقاة والمصروفات المتكبدة ، وكذلك لسرد المزايا ومصادر الدخل ومقدار معين من الضريبة وغيرها من المعلومات المتعلقة بتحديد الرسوم ودفعها.
يجب تقديم هذا الإعلان من قبل جميع دافعي كل ضريبة مستحقة الدفع ، ما لم ينص القانون المعمول به على خلاف ذلك لا يحق للسلطات المالية أن تطلب من الدافع أي شيء آخر غير حقيقة أنها تمتثل لطرق دفع الضرائب. إشارة في الإعلان عن أي معلومات لا تتعلق بتحديد ودفع الضرائب غير ضرورية. يجب تقديم الإعلان خلال الوقت المحدد بموجب القانون المعمول به.
تعهد الممتلكات
إذا تم تغيير المواعيد النهائية لأداء الواجبات المتعلقة بدفع الضرائب والرسوم ، فيمكن تأمين هذا الالتزام بتعهد. يتم إبرام اتفاق بشأن رهن العقار مباشرة بين المتعهد نفسه والجهة المرخص لها ، بينما لا يمكن للدافع الذي يحتاج فقط إلى اتباع طرق دفع الضرائب ، بل يمكن أن يعمل طرف ثالث أيضًا كمتعهد.
إذا لم يف دافع التزاماته المتعلقة بدفع المبالغ المستحقة وجميع العقوبات ذات الصلة ، في هذه الحالة يكون للسلطة الضريبية الحق في اللجوء إلى التدابير التي يحددها القانون المدني الحالي.
ماذا يمكن أن يكون الضمان؟
يمكن استخدام أي ممتلكات ، فيما يتعلق بضمان تعهد بموجب القانون المدني ، كضمان يضمن حقيقة وطريقة وإجراءات دفع الضريبة ، ما لم ينص على خلاف ذلك في المادة ذات الصلة. تجدر الإشارة إلى أن موضوع معين يعمل كتعهد في بعض العقود الأخرى لا يمكن استخدامه كموضوع تعهد.
عند إبرام اتفاق تعهد يمثل طرقًا لتوفير دفع الضرائب والرسوم ، يجوز أن يكون العقار محتفظًا به من قبل المتعهد أو يتم تحويله إلى مصلحة الضرائب على نفقة المتعهد ، وفي هذه الحالة ، يُعهد إلى الأخير بالالتزامات بضمان السلامة الكاملة لهذه الممتلكات.
إن إجراء أي معاملات تتعلق بالممتلكات المرهونة ، بما في ذلك المعاملات المختلفة التي يتم تنفيذها لتسديد مبلغ الدين بالكامل ، تتم حصريًا بقرار عام مع صاحب الرهن. العلاقات القانونية التي تحدد التعهد كوسيلة لضمان الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب تطبق أحكام القانون المدني الحالي ، والاستثناء في هذه الحالة هو الوضع المنصوص عليه في قوانين الضرائب والرسوم.
ضمانة
إذا تم تغيير شروط استخدام طرق دفع الضرائب والرسوم ، فيمكن استخدام الضمان كضمان للوفاء بالالتزام.
في مثل هذه الحالة ، يتحمل الضامن التزامًا للهيئات المصرح لها بالوفاء الكامل بواجبات الدافع فيما يتعلق بدفع الضرائب في حالة عدم دفعها للمبالغ المستحقة ، وكذلك جميع العقوبات ذات الصلة خلال فترة معينة. يتم تنفيذ الضمان فقط وفقًا للقانون المدني المعمول به.
في حالة عدم وفاء الدافع للالتزامات المتعلقة بالدفع الضريبي المضمون بموجب هذا الضمان ، في هذه الحالة ، يتحمل كل من دافع الضمان الخاص به مسؤولية مشتركة وتضامنية ، ونتيجة لذلك يتم تطبيق المبلغ المطلوب وجميع العقوبات ذات الصلة في المحكمة.
إذا كانت الضمانة تفي بالكامل بالتزاماتها وفقًا للاتفاقية المبرمة ، فسيكون لها في هذه الحالة الحق في أن تطلب من دافع الضرائب استرداد كامل المبالغ المدفوعة أو حتى الفائدة على هذه المبالغ ، وكذلك التعويض الكامل عن الخسائر التي تكبدتها الضريبة أثناء الوفاء بالتزامات الدافع الضرائب.
من يمكن أن يكون الضامن؟
يمكن أن تكون الضمانة فردًا وكيانًا قانونيًا. بالنسبة إلى التزام معين ، يمكن أن يعمل عدة أشخاص كضامنين في آن واحد ، حيث يتم توفير ذلك من خلال طرق لضمان دفع الضرائب.
تنطبق العلاقات المدنية على العلاقات القانونية التي تنشأ في عملية تحديد الضمان كخيار لضمان الوفاء بالواجب ، ومن الجدير بالذكر أن قواعد هذه المادة تنطبق أيضًا على الضمان عند دفع الرسوم.
عقوبة
العقوبات هي طرق لتأمين الالتزام بدفع الضرائب في شكل استحقاق مبلغ معين من المال اللازم للدفع من قبل الدافع في حالة عدم قيامه / هي بدفع المبالغ المستحقة من الرسوم والضرائب في الوقت المناسب ، بما في ذلك تلك المدفوعات التي يجب دفعها عند نقل البضائع المختلفة عبر الحدود من روسيا.
وفقًا للتشريع الحالي ، يجب دفع مبلغ العقوبة بالإضافة إلى مبالغ الرسوم أو الضريبة المحددة للدفع ، وكذلك بشكل مستقل تمامًا عن التدابير الأخرى لضمان الوفاء بالالتزام أو تدابير المسؤولية عن انتهاكات مختلفة للتشريعات الحالية.
عندما لا يتم فرض الفائدة؟
يتم فرض العقوبة على كل يوم تقويمي من التأخير ، تبدأ من آخر يوم ضريبي يحدده التشريع الحالي. تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن فرض غرامات على مقدار المتأخرات التي لم يتمكن الدافع من دفعها بسبب قرار الضريبة أو السلطة القضائية بتعليق عمليات دافع الحساب البنكي أو في حالة الاستيلاء على الممتلكات. في هذه الحالة ، لن يتم فرض الفائدة على الفترة الكاملة بينما تكون هذه الظروف سارية. بعد تقديم طلب لخطة التقسيط أو ائتمان ضريبة الاستثمار ، لا يتم تعليق أي فائدة على مبلغ الضريبة.
أيضا ، لا يتم احتساب الفائدة على مقدار المتأخرات التي شكلها الدافع نتيجة للوفاء الكامل لتفسيراته المكتوبة فيما يتعلق بإجراءات حساب أو دفع الضريبة أو أي مسائل أخرى لاستخدام التشريع الحالي الذي تم توفيره لعدد غير محدد من الأشخاص عن طريق الضريبة أو المالية أو أو هيئة أخرى معتمدة من سلطة الدولة ضمن اختصاصها.
ولكن في هذه الحالة ، يجب أن نتذكر أنه لا يمكن تطبيق هذا الحكم إذا كانت هذه التفسيرات المكتوبة تستند إلى معلومات غير دقيقة أو غير كاملة.
كيف يتم الاستحقاق؟
لكل يوم تالٍ من التأخير ، يتم فرض عقوبة على شكل نسبة مئوية معينة من المبلغ غير المدفوع. تجدر الإشارة إلى أن سعر الفائدة من العقوبة يستخدم 1/300 من معدل إعادة تمويل CBR الحالي.
يجب دفع العقوبة في نفس الوقت الذي يتم فيه دفع كامل مبلغ الضريبة أو بعد دفع هذه المبالغ بالكامل. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن استخدام الغرامات كطرق لضمان دفع الرسوم الجمركية (الضرائب) على حساب الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية للدافع ، أو الممتلكات المختلفة بالترتيب الذي يتوافق مع القانون المعمول به. في هذه الحالة ، تجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بالأفراد والكيانات القانونية ، يتم استخدام مواد مختلفة من التشريعات الحالية.
جميع القواعد المذكورة أعلاه هي أيضا ذات صلة بالدافعين وجميع أنواع وكلاء الضرائب.
كيف تتهرب من الضرائب؟
هناك مجموعة واسعة من الطرق للتهرب من الضرائب.
الخيار الأكثر شيوعًا هو استخدام الشركات المتخصصة ليوم واحد والتي توفر للشركات مزايا ضريبية غير معقولة. يتم إنشاء هذه الشركات من أجل الحصول على أي نفقات وهمية أو خصومات عن أي ضرائب غير مباشرة ، أو من أجل زيادة القيمة المضافة للسلع ، وكذلك تقليل العبء الضريبي الإجمالي على وحدات الإنتاج المختلفة.
هناك أيضًا خيار عندما تكون البضائع مدفوعة بالكامل من خلال سلسلة من الشركات ليوم واحد ، مما يزيد من قيمتها ، في حين تختفي المنتجات ليوم واحد بالكامل مع التزاماتها الضريبية. في الوقت نفسه ، هناك ممارسة معينة لمحكمة التحكيم العليا ، والتي بموجبها يتم استثناء الطرف المقابل لهذه الشركة ، في حالة العناية الواجبة ، تمامًا من المسؤولية. وبالتالي ، إذا تخلت إدارة شركة يوم واحد تمامًا عن هذه المسؤولية ، فسوف تقع في النهاية على المستهلك النهائي.
لكن عليك أن تتذكر أن أي عملية احتيال مع دفع الضرائب قد تكون انتهاكًا للقانون المعمول به. يجب أن يكون الأشخاص الذين يلجئون إلى هذه الأساليب مدركين للعواقب المحتملة لهذه الأعمال.
