تقنين رأس المال العامل: الجوهر ، الأساليب

في الظروف الحديثة ، يلعب تخطيط وترشيد رأس المال العامل دورًا رئيسيًا في ضمان التشغيل المستقر لأي كيان تجاري. هذه الممارسة موجودة منذ وقت طويل في كل من روسيا والخارج. دعونا ننظر كذلك في جوهر تقنين رأس المال العامل.

أهمية القضية

حجم مبيعات المنتجات النهائية ، والربح المستمد من ذلك ، تعتبر تكلفة الإنتاج جزءا لا يتجزأ من مؤشرات التعميم. من خلال التركيز عليها فقط ، لا يمكن للشركة إجراء تقييم كامل لعمل أقسامها الفردية. هذا ممكن فقط من خلال مقارنة النتائج مع المعلمات التنظيمية. يسمح لك وجود الأخير بتحديد جميع الاحتياطيات المتاحة وتحديد المناطق لاستخدامها لاحقًا. يتيح تقنين رأس المال العامل للمشروع إجراء سياسة مالية وإنتاجية كفؤة لخفض التكاليف.

احتياجات الكيان التجاري

تقنين رأس المال العامل هو عملية يتم خلالها تحديد الحجم الحقيقي للأصول المحولة إلى قطاع التصنيع لفترة معينة. يتم تحديد احتياجات كيان الأعمال أثناء إعداد الخطة المالية.

هذا يعني أن حجم المعيار ليس ثابتًا. يعتمد حجمها على شروط البيع والعرض ، وعدد المنتجات ومداها ، وأشكال الحساب المستخدمة. يتم ترشيد رأس المال العامل للمنظمة من الناحية النقدية. يعتمد تعريف الاحتياجات على التكاليف المقدرة لإطلاق البضائع (العمل ، إلخ) لفترة محددة.

جوهر العملية

عند تحديد المؤشرات المطلوبة ، يتم أخذ استهلاك العناصر الطبيعية في المتوسط ​​يوميًا في الاعتبار. في المخزونات يتم حسابه وفقًا للبند المقدر المقابل لتكاليف الإنتاج. لذلك ، بالنسبة للمنتجات النهائية ، يتم أخذ تكلفة المنتجات القابلة للتسويق كأساس. يعتمد حساب العمل الجاري على السعر الأولي للمنتجات الإجمالية (السلعية). يتم تقنين رأس المال العامل على عناصر مثل:

1. راحة الأطعمة التي تم شراؤها.
2. المواد الخام.
3. المواد المساعدة والأساسية.
4. الملحقات.
5. تارا.
6. الوقود.
7. يرتدي والأشياء ذات القيمة المنخفضة.
8. قطع الغيار.
9. إنتاج غير كامل وهلم جرا.

تنطوي العملية على حساب المعايير والقواعد. في هذه الحالة ، يتم تحديد المؤشرات الإجمالية والخاصة.

فارق بسيط

من الواضح تمامًا أن تقنين الأسهم ورأس المال العامل المستثمر فيها يجب أن يكون متصلاً. في الحساب ، من ناحية ، وحجم معين الموارد المادية من الناحية المادية ، من ناحية أخرى ، مقدار النفقات بالنسبة لهم (من الأموال المقترضة والأموال الخاصة). في هذا الصدد ، ينبغي أن يكون لأساليب ترشيد رأس المال العامل للمؤسسة واحتياطياتها أساس واحد. يجب أن يتم الحساب باستخدام نفس البيانات المصدر. إلى جانب هذا ، من الضروري أن نأخذ بعين الاعتبار خصوصيات تقنين رأس المال العامل والأسهم.

مراحل

يشمل تقنين رأس المال العامل عدة مراحل. في المرحلة الأولى ، يتم تحديد حجم المخزون لكل عنصر من عناصر الموارد. عادة ، يتم تحديد المعايير في أيام. تعني طول الفترة التي يتم توفيرها بواسطة نوع معين من مورد المواد.

يمكن ضبط المعيار بالنسب المئوية والنقدية لمؤشر أساسي محدد.وفقًا لهذا ، ومع الأخذ في الاعتبار أيضًا استهلاك الأصول المادية ، يتم تحديد كمية الأصول الضرورية لتكوين قوائم جرد لكل كائن.

والنتيجة هي اللوائح الخاصة. عند إضافتها ، يتم تحديد المؤشرات الإجمالية. يتم تقديم المعايير من الناحية النقدية للمخزون المخطط للأصول المادية ، وهو أمر ضروري للتشغيل المستقر للمؤسسة.

الاستقبالات المقدرة

تستخدم الكيانات التجارية الأساليب الأساسية التالية لتخصيص رأس المال العامل:

1. حساب مباشر. عند استخدامه ، يتم تحديد حجم الأصول لكل عنصر.
2. طريقة معامل. أنها تنطوي على إنشاء مؤشر جديد عن طريق تعديل السابق. في الوقت نفسه ، يتم أخذ النمو في حجم الإنتاج وتسريع حركة التداول في الاعتبار.
3. تقنية تحليلية. في هذه الحالة ، يتم تنفيذ ترشيد رأس المال العامل باستخدام البيانات الفعلية عن قيمة الأصول لفترة محددة. في الوقت نفسه ، يتم استبعاد المعلومات غير الضرورية والمكررة ، ويتم إدخال التعديلات اللازمة.
4. الطرق الاقتصادية والرياضية لتقنين رأس المال العامل.

صيغة

يتم تقنين رأس المال العامل باستخدام المعادلات التالية.

حجم OBS للمواد والمواد الخام ، والمنتجات المشتراة نصف المصنعة.

نانومتر = سم × د ، حيث:

• متوسط ​​الاستهلاك اليومي - سم ؛
• معدل المخزون (بالأيام) - D.

حجم OBS لضمان العمل في التقدم. يتم احتسابها ، كقاعدة عامة ، على مؤشر الناتج الإجمالي ليوم واحد.

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D ، حيث:

• تكاليف الناتج الإجمالي (بالروبل) - Sv؛
• مدة فترة التخطيط (بالأيام) - D ؛
• معامل الزيادة في الإنفاق - kn ؛
• مدة دورة الإنتاج (بالأيام) - TC.

يتم حساب TC وفقًا للتقنية المعتمدة لتصنيع المنتجات ومعدات التحميل. يتم تحديد Kn في المؤسسات التي تتم فيها المصاريف بالتساوي ، بقسمة التكاليف المادية لمرة واحدة ونصف التكاليف الأخرى على إجمالي مبلغ الإنفاق على الإنتاج.

Kn = (Cm + 0.5 x Cn) / (Cm + Cn) ، حيث:

• سم - مقدار تكاليف المواد في بداية عملية الإنتاج (سعر الأشياء المستلمة للمعالجة) بالروبل ؛
• Sn - المصاريف المتبقية حتى نهاية الإنتاج (بالروبل).

خصوصية

تكمن حداثة الخيارات المقترحة في حقيقة أن الكيانات التجارية مدعوة إلى الحصص وإدارة ليس فقط الأصول الملموسة ، ولكن أيضًا الأصول غير الملموسة. هذا الأخير لم ينظم سابقا.

حاليًا ، يجب أن يكون لدى موظف في وحدة مالية أو أحد كبار المديرين معلومات حول الهيكل الكامل لرأس المال العامل ، بما في ذلك رأس المال غير المادي. الأخيرة ، على وجه الخصوص ، تشمل رأس المال في الحسابات المصرفية ، في مكتب النقد ، والحسابات المدينة ، وهلم جرا. على سبيل المثال ، يجب أن يتوافق مبلغ المال لحساب التسوية مع المعيار الذي يحدده رئيس المؤسسة.

من المحتمل أنه في حالة النقص في سعر الصرف ، لا يمكن أن يكون حجم رأس المال أعلى من حد معين ، ولكن يساوي أو أقل منه فقط. في الحالة الأخيرة ، لن يتم ضمان التشغيل المستقر للشركة. لن يسمح الافتقار إلى المال بسداد إمدادات الموارد في الوقت المناسب ، والتي بدورها ضرورية لضمان عملية إنتاج دون انقطاع.

سيؤدي نقص رأس المال إلى دفع الضرائب المتأخرة ، ورواتب الموظفين ، وما إلى ذلك. في هذه الحالة ، تحتاج الشركة إلى اتخاذ تدابير الطوارئ. على سبيل المثال ، ارتكب أحد موظفي خدمة الإمداد خطأً ، وتم شراء فائض في المخزونات ، ولم يتم بيع الموارد غير الضرورية ، وانخفض حجم الإنتاج من المنتجات بسبب تعطل المعدات ، وخفضت مبيعات قسم المبيعات ، وما إلى ذلك. وبعد تحديد الأسباب وتحليلها ، يجب على المديرين قبول القرارات التي من شأنها استعادة مبلغ رأس المال في الحسابات.

تطبيق عملي

على الرغم من حقيقة أن أساليب تقنين رأس المال العامل قد تم تطويرها منذ أكثر من 10 سنوات ، إلا أنها قابلة للتطبيق اليوم في ظل ظروف السوق الحديثة. هذا بسبب ما يلي. يتم احتساب معدلات خاصة للمخزون على أساس العوامل التنظيمية. يميزون الظروف التي تشكلت فيها الموارد. على سبيل المثال ، يتم أخذ الوقت المستغرق في تفريغ الأشياء الثمينة المستلمة والخشب الجاف وما إلى ذلك في الاعتبار. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ عدم انتظام العرض من خلال الفواصل الزمنية والأحجام.

هذه العوامل تصرفت في وقت سابق ، في الاقتصاد المخطط. في الوقت نفسه ، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه ، بفضل استخدام التكنولوجيا الحديثة ، يتم إنفاق وقت أقل في العمليات التحضيرية ، بسبب تحسين التفاعلات الاقتصادية القائمة ، وسيتم تصحيح عمليات التسليم غير المتكافئة ، إلخ.

كل هذه الاتجاهات ستؤدي إلى انخفاض في معايير المخزونات ورأس المال العامل المستثمر فيها. سيتم ضبط هذه المؤشرات طوال الوقت وفقًا لتغيير واحد أو آخر. بالإضافة إلى استخدام العوامل التي تشكل القواعد ، لا يوجد خيار آخر لتحديد المعلمات.

مخططات التوحيد

كما ذكر أعلاه ، يتم تقنين نظام التشغيل والاحتياطيات وفقًا لنظام واحد. يتم تحديد توحيد المخططات من خلال تفاصيل حركة الموارد. على سبيل المثال ، يمكن مقارنتها بالماء الموجود في حمام السباحة. يأتي من خلال أنبوب واحد ، ويترك الآخر ، على التوالي. إذا كان يتدفق أكثر مما يتدفق ، سيرتفع منسوب المياه ، والعكس صحيح.

تتصرف الأسهم بطريقة مماثلة ، يتم تسمية عمليات الإيرادات والنفقات فقط بشكل مختلف لكل فئة. على سبيل المثال ، يتميز وصول المخزونات بالتغيرات في الفواصل الزمنية وحجم الإمدادات على مدار العام. يتم تسجيل المصروفات عند الإفراج عن الموارد لورشة العمل.

وضع مماثل مع المخزون. فقط يأتون للمستهلكين. فيما يتعلق بقوائم جرد المبيعات ، يتميز الإيصال بالتغيرات في الفواصل الزمنية وأحجام إيصالات المنتجات النهائية إلى المستودع ، والاستهلاك - حسب مؤشرات الشحن المقابلة للعملاء. وبالتالي ، فمن الواضح أن المصطلحات فقط هي مختلفة. في هذا الصدد ، هناك إمكانية أساسية لتوحيد أساليب التوحيد.

نقطة مهمة

يتم التعبير عن خصوصية التقييس فقط عند إنشاء العنصر التحضيري. على سبيل المثال ، من الضروري مراعاة الوقت اللازم لتجفيف الأخشاب ، واختبار الضغط للأنابيب ، وما إلى ذلك. لا يرافق الحساب المباشر لهذا المكون نفسه أية صعوبات. يتم تعريفها على أنها مجموع الفواصل الزمنية اللازمة لتنفيذ العمليات التحضيرية التي تتم بالتتابع.

يتم الحساب باستخدام الطريقة الحتمية. هذا يرجع إلى حقيقة أنه يمكن أخذ معلومات الوقت من اللوائح التكنولوجية القائمة.

التأمين والمكونات الحالية

يتم تحديدها وفقًا للتغيرات السنوية في العوامل التي تميز عمليات الدخل والمصروفات. لحسابهم ، وتستخدم أساليب نظرية الاحتمالات. يتيح ذلك أولاً إزالة معلومات البيانات المصدرية التي تعكس انتهاكات عمليات الإنتاج والإمداد. ثانياً ، يصبح من الممكن مراعاة الطبيعة العشوائية لتكوين المخزون أو عامل الارتباط لعلامة المورد المادية. عند تحديد التأمين والمكونات الحالية ، هناك حاجة فقط إلى بيانات حول حركة العنصر الموحد - الدخل والنفقات خلال السنة المشمولة بالتقرير ، الربع ، إلخ ، حسب الحجم والتاريخ.

ربط المؤشرات المحسوبة بدرجة موثوقية الضمان

لكل مورد مادة (النوع أو العلامة التجارية) ، يتم تحديد أكثر من سعر السهم. تم تأسيس الاعتماد على مؤشر الموثوقية. يتيح لك ذلك وضع استراتيجية ملائمة لإدارة المخزون لكل نوع من الموارد.

وهذا بدوره يجعل من الممكن تحسين القيم المادية ورأس المال العامل المستثمر فيها. موثوقية الضمان هو العدد النسبي للأيام في السنة التي ستحصل خلالها الشركة على مخزون من علامة تجارية معينة بالموارد بالحدود المحسوبة. بقيمة 100٪ ، ستحصل الشركة على كل 365 يومًا في السنة ، وبنسبة 99.7٪ - 364 يومًا.

مؤشر المخاطر أن الشركة ليس لديها ما يكفي ليوم واحد من الأسهم هو 0.3 ٪. إذا كانت الموثوقية 99 ٪ ، ثم يتم توفير الشركة 361 يوما. في هذه الحالة ، تكون درجة المخاطرة 1٪. كلما ارتفع مستوى موثوقية الضمان ، كلما تم تعيين المعيار ، والعكس صحيح.