الشركات تعمل من أجل الربح. من خلال تحسين أداء رأس المال العامل ، فهي قادرة على خفض تكاليف وتكلفة المنتجات النهائية. هذا يزيد من القدرة التنافسية للسلع والخدمات ، مع زيادة الربحية. لذلك ، لتقييم عمل المنظمة ، يتم استخدام بعض المؤشرات. على وجه الخصوص ، وكفاءة استخدام رأس المال العامل. يمكن للمحللين استنادًا إلى البيانات التي تم الحصول عليها بهذه الطريقة تحسين تنظيم الإنتاج.
المفهوم العام
الأصول الحالية هي الموارد التي تشارك في مجال التداول والإنتاج لضمان دورة تكنولوجية مستمرة وبيع المنتجات النهائية. وتشمل الأموال المتداولة وأصول الإنتاج.
في الحالة الأولى ، هذه هي الأموال التي تشارك مباشرة في تنفيذ تداول الموارد ، وفي الثانية يتم استيعابها خلال دورة إنتاج واحدة وتشكل سعر التكلفة.
تكمن فعالية استخدام رأس المال العامل في قدرتها على التحول بسرعة إلى النقد والعائد على شكل ربح. تتكون هذه الدورة من مرحلة شراء المكونات وإنشاء السلع وتنفيذها.
مصادر التكوين
تتأثر سرعة تداول موارد الإنتاج بعدة عوامل. لهذا الغرض ، ينبغي النظر في مؤشرات استخدام رأس المال العامل في سياق هيكلها. يسمح لك هذا بتحديد أي مقالة لها تأثير أكبر على الصورة الكلية وأيها أقل.
عند تحليل استخدام رأس المال العامل ، ينبغي للخدمات المالية إجراء تقييم بناءً على النظر في مصادر تكوين هذه الأصول. قد يكون رأس المال المخصص لتنظيم النشاط الإنتاجي ملكًا أو مستعارًا.
المصادر المالية الخاصة لا تتطلب الدفع لاستخدامها في التداول. لذلك ، هم الأفضل للاستخدام. ولكن لتوسيع قدراتها ، يمكن للشركة تحويل مصادر التمويل المدفوعة إلى أصول متداولة. يجب أن يكون الربح من مثل هذه الأحداث أعلى من رسوم استخدام رأس مال الدائنين.
تقنين
يجب مراقبة كمية رأس المال العامل من قبل المحللين الماليين وتعديلها على أساس احتياجات الإنتاج. سيؤدي التراكم المفرط إلى الاستخدام غير العقلاني لرأس مال الشركة ، وسوف يؤدي نقص الموارد إلى توقف وتعطل خلال الدورة التكنولوجية وبيع البضائع.
لتقييم فعالية استخدام رأس المال العامل ، يتم استخدام تقنية التقييس. بناءً على ميزات الإنتاج ، يتم تحديد المبلغ الأمثل لكل مادة من أصول الإنتاج. يجب أن يكون مساويا للحد الأدنى المطلوب من استهلاك الموارد.
دوران
أحد أهم مؤشرات الاستخدام المناسب لرأس المال العامل هو نسبة الدوران. يوفر معلومات حول مدى سرعة الاستثمار في الإنتاج. الموارد المالية معالجتها وعاد إلى الشركة في شكل ربح. وكلما كانت هذه العملية أسرع ، كان الإنتاج أكثر فعالية من حيث التكلفة.
تحليل استخدام رأس المال العامل لا يخلو من حساب هذا المؤشر. إنه يوفر معلومات للمحلل حول عدد الدورات التي يتمكن رأس المال من إكمالها خلال فترة معينة. أكثر منهم ، وأسرع حققت الشركة ربح في الفترة المشمولة بالتقرير.وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي سيكون أيضا أعلى.
تم العثور على نسبة الدوران من خلال الصيغة التالية:
KO = بيئة BP / OS ، حيث BP - الإيرادات من مبيعات المنتجات ، بيئة OS. - متوسط عدد الأصول الحالية للفترة المشمولة بالتقرير.
بيئة نظام التشغيل = (OS (بداية الفترة) + OS (نهاية الفترة)) / 2
علاوة على ذلك ، يمكن للمحلل تحديد عدد الأيام التي تحتاجها الشركة لإجراء دورة كاملة واحدة.
مدة دوران
تشير نسب رأس المال العامل التي تستخدمها الخدمات المالية للشركة في أنشطتها التحليلية إلى حساب طول الفترة التي تحدث فيها دورة واحدة كاملة.
اعتمادًا على نطاق الشركة ، يمكن حسابها شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.
بالنسبة إلى الحساب ، استخدم معاملًا يوضح عدد الدورات في فترة إعداد التقرير ، وقارنه بمدة هذه الفترة الزمنية. ستبدو الصيغة كما يلي:
D = T / KO ، حيث T هو عدد الأيام في هذه الفترة.
بمقارنة هذه المؤشرات في الديناميات ، يمكننا أن نستنتج ما إذا كان قد تم إطلاق الأموال أو تم جذبها بشكل إضافي إلى التداول. مع تسريع هذه العملية ، فإن الشركة لديها الفرصة لتوجيه الأموال المتاحة لاحتياجات مهمة أخرى.
عامل الحمل
يتضمن تقييم استخدام رأس المال العامل حساب مقدار الموارد المخصصة لاستلام 1 روبل روسي. إيرادات المبيعات. مثل هذا التحليل يمكّن إدارة الشركة من إيجاد طرق لتحسين استخدام رأس المال العامل في المستقبل.
تم العثور على عامل الحمولة بواسطة الصيغة التالية:
KZ = بيئة التشغيل / BP
إذا قمت بضرب النتيجة في 100 ، فيمكنك الحصول على كثافة رأس المال العامل من حيث النسبة المئوية. هذا يعكس ربحية استخدام الموارد المالية للحصول على المزيد من القدرة على المساومة.
مثال حساب
لفهم كيفية حساب مؤشرات استخدام رأس المال العامل بشكل صحيح ، سيكون من الأصح حساب هذه التقنية باستخدام مثال.
في الفترة المشمولة بالتقرير ، تلقت الشركة إيرادات من المبيعات بمبلغ 20 ألف روبل ، في حين بلغ متوسط عدد الأصول الحالية 5 آلاف روبل. عند التخطيط ، قدمت الخدمة المالية زيادة في المبيعات بنسبة 20 ٪. علاوة على ذلك ، تم حساب أن معدل دوران سوف تسرع بالضبط 1 مرة.
من الضروري تحديد مقدار الأموال التي تم إصدارها من التداول. سيكون الحساب على النحو التالي:
KO = 20/5 = 4 مجلد.
D = 360/4 = 90 يومًا.
في فترة التخطيط ، سيكون عدد الثورات 1 أخرى. لذلك ، تم التخطيط لإكمال 5 دورات في المجموع. كل واحد منهم سوف يساوي 72 يوما.
إذا زادت الإيرادات في فترة التخطيط بنسبة 20٪ ، فستكون مساوية لـ 24 ألف روبل. سيكون الإفراج عن الأموال:
قبل الميلاد = 24/4 - 24/5 = 1.2 ألف روبل.
يمكن للشركة استثمار هذه الأموال في تحديث المعدات أو تطوير تقنيات إنتاج جديدة.
طرق لتحسين الأداء
لتحسين عمل المصادر المالية ، يجب على إدارة المؤسسة النظر في الطرق التالية لاستخدام رأس المال العامل.
من الممكن استخدام الموارد المتاحة بطريقة عقلانية إذا تم تقنينها وتخفيضها بشكل معقول. للقيام بذلك ، يمكن التخلص من المخزونات الزائدة. في بعض الحالات ، من الضروري تحسين النهج الخاص بالتوحيد القياسي ، لجعله قريبًا من ظروف الإنتاج.
قد تتطلب خدمة المشتريات والتخزين أيضًا زيادة اهتمام الإدارة. تحسين تنظيم عملها سيساعد في تقليل معدل الدوران.
يساعد استخدام التقنيات والمعدات الجديدة أيضًا على تسريع معدل دوران المبيعات.
بعد النظر في المؤشرات الرئيسية لاستخدام رأس المال العامل ، يمكن أن نستنتج أن تطبيقها يتيح للإدارة تحديد القيود وإزالتها في المستقبل في جميع مراحل الدورة. الحصول على قدر أكبر من الإيرادات من المبيعات يعتمد مباشرة على هذا.
