كل رجل أعمال ينتظر بحماس الأرقام الثمينة - المواعيد النهائية لتقديم التقارير. الآن ، يمكن مقارنة هذا الحدث مع اليانصيب - إما أنه محظوظ ومبلغ الالتزامات المدفوعة سوف يرضي الدولة ، أو سوف تتسبب الأرقام من الخدمات المالية في وجود شكوك ، وسيأتي قريبًا مع شيك. كيف لا ندخل في القائمة السوداء للمخبرين الخبيثين من أموال الميزانية وفي نفس الوقت تظل مربحة ، دعنا نتحدث أدناه.
ما هو العبء الضريبي؟
يمثل العبء الضريبي ، أو كما سنطلق عليه في هذه المقالة - الصحافة والقمع والعبء ، مقدارًا معينًا من التزامات صاحب المشروع تجاه الدولة ، والذي يتم قياسه من الناحية المالية ويتضمن جميع الاشتراكات المقدرة في الميزانية لفترة زمنية معينة.
هناك العديد من خصائص هذا المؤشر:
- على الرغم من عدم رضاه ، فإنه إلزامي ؛
- سحبت بنسبة لا تضاهى ؛
- نفذت مع بعض الانتظام.
استنادًا إلى الخصائص المذكورة أعلاه ، لا تخلط بين المفهوم وتدرج في عبء الميزانية مدفوعات إلزامية مثل الغرامات والعقوبات والاشتراكات في صناديق التأمين الاجتماعي ، لأنها ليست دورية بطبيعتها ، ولكنها تُدفع فقط عندما تنشأ التزامات قد لا تنشأ على الإطلاق .
لذلك ، لا يمكن تصنيف أنواع العبء الضريبي إلا وفقًا للمكونات التالية:
- ضريبة القيمة المضافة ؛
- مطلوبات الربح
- ضريبة الأملاك والمدفوعات العادية الأخرى.
تحليل عبء الميزانية
لن يقوم فقط رجل أعمال حديث كسول بتخصيص ما يكفي من الوقت والموارد لإجراءات مثل التخطيط الضريبي. في سوق اليوم ، التي يظللها التغيير المستمر في التشريعات ، فإن تقليل المخاطر أمر ضروري للغاية ومربح للغاية.
لذلك ، تقوم كيانات الأعمال الحديثة ببذل قصارى جهدها لتخفيف العبء الضريبي ، وكل هذا يستلزم تحسين أداء مواردها المالية دون جذب رؤوس الأموال المقترضة. بمعنى آخر ، يبحثون عن ثغرات في التشريعات الحالية.
من الناحية النظرية ، كل شيء بسيط - هناك مؤشر حاسم للعبء الضريبي ، ويسعى كل رجل أعمال من أجله. لهذا ، يتم استخدام العديد من التقنيات المسموح بها قانونًا تمامًا ، في حين أنها تقلل من الالتزامات المترتبة على ميزانية الدولة. لذلك ، فإن التخطيط الضريبي هو عملية اختيار الأدوات اللازمة لذلك.
ما المطابع أنها عادة ما تقلل؟ كقاعدة عامة ، فقط عدد قليل من المدفوعات هي الأكثر قلقًا بشأن الكيان التجاري ، وبالتالي ، يتم تخفيض العبء الضريبي المقابل - ضريبة الدخل والقيمة المضافة ، وسوف نتحدث عنها بمزيد من التفاصيل.
جوهر عبء ضريبة القيمة المضافة
ليس سراً أن ضريبة القيمة المضافة هي الصداع الرئيسي لجميع المحاسبين. بغض النظر عن مقدار حديثهم عنه ، بغض النظر عن مدى انتقاداتهم للتشريع الحالي بسبب عدم اكتمال منهجية حساب ضريبة القيمة المضافة ، ومع ذلك تظل واحدة من الطرق الرئيسية لتجديد خزانة الدولة ، ولن يرفض أحد سدادها.
بالنسبة إلى العبء الضريبي فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، فهو يمثل النسبة بين مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لفترة التقرير وكتلة الالتزامات الإجمالية التي تم تجديدها بالميزانية.
مع كفاءة الإنتاج ، يميل إجراء التخطيط الضريبي الموضح أعلاه إلى تقليل المعامل الذي تم الحصول عليه فيما يتعلق بالسنوات السابقة.
عبء ضريبة الأرباح
يمثل عبء ضريبة الدخل أيضًا نسبة معينة بين مبلغ الالتزامات المدفوعة وكتلة الدخل الإجمالي المعدل لفترة إعداد تقارير معينة. في الوقت نفسه ، إذا لم يفي أحد الكيانات التجارية بالمؤشر المستهدف بشكل مثير للريبة ، فسيكون لممثلي السلطات المالية الحق الكامل في عدم قبول التقارير. لذلك ، مع انخفاض القمع ، ليس من المفيد تمامًا الإفراط في ذلك ، ولكن على العكس من ذلك ، يمكن أن يسبب أيضًا صداعًا ومشاكلًا زائدة.
ما الذي يعطي عبء ضريبي أقل على الأرباح؟ أولاً ، كما ذكرنا سابقًا ، في هذه الحالة ، يبقى المزيد من رأس المال العامل في مقدار الأسهم. ولكن ثانيا ، لماذا تدفع أكثر إذا كان هذا المبلغ يمكن تخفيضه قانونيا؟
وسر صغير آخر - كلما تم دفع الالتزامات للميزانية بشكل أقرب بحلول الموعد النهائي ، كلما بقيت الأموال تحت تصرف المؤسسة ، وربما كان من القانوني جدًا زيادة حجم دوران الأصول بمساعدتهم.
حمولة الصناعة
بالإضافة إلى حقيقة أن مقدار الالتزامات المدفوعة متورط في حساب معامل النسبية داخل أصول أي كيان تجاري ، تحتفظ السلطات المالية بإحصاءاتها ، والتي تستند إلى مؤشر مثل العبء الضريبي حسب نوع النشاط.
لقد حدث أن لا يوجد عدد كبير من المحتكرين في النسبة العالمية ، لذلك ، يقارن ممثلو الهيئات الحكومية عبء مؤسسة معينة مع الصناعة المتوسطة. ومع ذلك ، يوصى بشدة بتنفيذ هذا الإجراء بمفردك حتى لحظة الإبلاغ ، وإلا فهناك خطر في انتظار زيارة ممثلي الموقع للتفتيش.
منهجية حساب العبء
في الواقع ، طرق حساب المعامل المرغوب فيها أكثر من كافية للاختيار من القائمة الأكثر ملاءمة وبأسعار معقولة.
ربما الأكثر شعبية في السوق الحديثة هي الطريقة التي تقدمها وزارة المالية في الاتحاد الروسي. وهو يمثل التقسيم المعتاد للمؤشرات (التي تحدثنا عنها أعلاه) ، حيث يتم ضرب النتيجة بنسبة 100٪.
ومع ذلك ، في بعض البلدان يتم حساب العبء الضريبي بطرق أخرى. لذلك ، على سبيل المثال ، عن طريق طريقة المتأخرات. يتم حساب كمية جميع السلع التي تم إنشاؤها في فترة التقرير (مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والاستهلاك) ويتم حساب المعامل الضروري من المبلغ المستلم. وهذا يعني أن الربح الضائع لخزينة الدولة يتم توزيعه على المدفوعات لصالح الأموال من خارج الميزانية.
هناك أيضًا منهجية لحساب إجمالي الأعباء المالية ، حيث يتم تلخيص جميع الالتزامات المدفوعة للميزانية وترتبط بالقاعدة الضريبية.
يمكننا أن نقول أنه في العالم هناك العديد من الطرق لحساب هذا المعامل. تحاول كل مدرسة لتخطيط الضرائب اشتقاق طريقة الحساب الخاصة بها حتى يومنا هذا ، ولكن لسوء الحظ ، لا تتاح لنا الفرصة لوصف كل منها ، لذلك ننتقل إلى دور عبء كيانات الأعمال الحديثة.
تخفيض عملي للعبء الضريبي للمؤسسة
لذلك ، وجدنا بالفعل أن العديد من كيانات الأعمال تقلل العبء الضريبي قدر الإمكان. يتيح لك ذلك تحسين عملية الإنتاج وزيادة سيولة الأصول الحالية. ولكن يمكننا القول أن الأعباء الضريبية المنخفضة هي عمل فردي للاقتصاديين في كل مؤسسة على حدة ، حيث يصعب العثور على أية مساعدات منهجية رسمية في المجال العام تشير إلى كيفية حساب متوسط أعباء الصناعة من قبل السلطات المالية.
ومع ذلك ، تعتني الدولة بدافعي الضرائب ، فمنذ عدة سنوات ، انخفض معدل الظلم رسمياً.وما رأيك في هذا الإجراء التنظيمي يستتبع؟ من المثير للدهشة ، وفقًا للإحصاءات ، أن معدل التهرب الضريبي قد انخفض بشكل كبير ، وزادت الالتزامات المدفوعة على الميزانية ، على العكس من ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، سمح نظام مبسط للمحاسبة عن الالتزامات المترتبة في الميزانية لأصحاب المشاريع الصغيرة للأخير بمضاعفة إيراداتهم.
السياسة الروسية المتعلقة بالقمع الضريبي
ليس صحيحًا تمامًا التأكيد على أن العبء الضريبي باعتباره موضوعًا لتنظيم الأعمال الحديثة تدعمه أي إجراءات قانونية تنظيمية. بدلاً من ذلك ، يمكن تسمية هذه المستندات كتيبات منهجية ، لأنه في علاقات السوق الحالية غير المستقرة ، من الصعب التنبؤ بحالة هذه الصناعة أو تلك الصناعة في العام المقبل.
بالطبع ، تقوم الدائرة المالية الفيدرالية بتطوير توقعات نموذجية للسنوات الثلاث القادمة ، والتي يمكن أن تضيف على الأقل بعض الثقة في المستقبل وتخطط لإيرادات الضرائب قدر الإمكان ، لكن هذه الأرقام ليست دقيقة للغاية.
نعم ، بالطبع ، يوجد استقرار مالي معين ، لكن هذا لا يكفي.
النتائج
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أنه من الصعب التحدث عن كمال النظام المالي المحلي الحديث. كما نرى ، فإن حالتنا تطبق بنشاط أسلوب العصا والجزرة ، والتي تعمل بنجاح في بعض الأحيان ، وأحيانا لا تعمل.
رجل أعمال حديث معرض للإصلاح الحكومي ، خاصةً عندما يكون هذا المؤشر المهم مثل العبء الضريبي على المحك. دعونا نأمل أن لا ينتهي حافز الحكومة هناك ، وأن مستوى اقتصاد الظل سيصبح بالفعل أقل من ذلك بكثير.
