العفو الضريبي في الاتحاد الروسي. عفو عن ضريبة النقل. ضريبة الأعمال التجارية الصغيرة

ضريبة العفو هي فعل قانوني يُعلن فيما يتعلق بالأشخاص. يحدث هذا في الحالات التي ينتهكون فيها قوانين قانون الضرائب ويتم إعفاؤهم من العقوبات المطبقة عليهم. للقيام بذلك ، يجب عليهم ، في فترة زمنية معينة ، إعلان ديونهم ودفع مدفوعات الضرائب بالكامل. لأول مرة ، تم تنفيذ عفو من هذا النوع في روسيا في عام 1993.

التنظيم القانوني

يرتبط القانون والسياسة والاقتصاد ارتباطًا لا ينفصم ، وبالتالي يمكن استنتاج أن التطوير القانوني الفعال للدولة يتطلب وضع سياسة يمكن أن تجمع بين قدراتها. واحدة من مهامها الرئيسية هي تحسين التشريعات من أجل حل المشاكل الاجتماعية الملحة. وتشمل هذه الحماية المصالح المشروعة المواطنين وتحسين تنظيم العلاقات في مختلف مجالات المجتمع. اليوم ، تعتمد السياسة القانونية على مبادئ الإنسانية والمساواة بين جميع الموضوعات أمام قانون الدولة.

واحدة من الأدوات التي تهدف إلى تنفيذ المبدأ الأول هو العفو. وهو يتجلى في شكل فعل رحمة مستقل للأشخاص الذين ارتكبوا جريمة. تنشأ مؤسسة العفو وتتطور في العديد من المجالات ، بما في ذلك في المجال الاقتصادي. يوجد عفو ضريبي للأفراد ، اقتصادي ، مالي ، العفو عن رأس المال يتم تأكيد وحدة هذه المؤسسة ليس فقط باسم مشابه ، ولكن أيضًا بمبادئ العمل العامة التي يتم تنفيذها على جميع مستويات التنظيم القانوني.

تاريخ التنمية

يوضح تحليل تاريخ تطور الضرائب في روسيا أن ظهور وتطوير مؤسسة العفو في بلدنا حدث في نفس الوقت الذي حدث فيه تطور التشريعات الضريبية. وقد لوحظت علامات تشكيل هذه المؤسسة من وقت مبكر. لقد ارتبطوا بإلغاء بعض الضرائب ، وكذلك إعفاء أشخاص من فئات معينة من دفعهم. تظهر الميزات المقدمة في شكل أكثر تطوراً مع مرور الوقت.

تم تقديم أول عفو ضريبي في روسيا عام 1993. ثم ، بعد خمسة عشر عامًا ، تم تنفيذ عفو ضريبي آخر على الأفراد ، والذي نص على تبسيط إجراءات إعلان دخلهم.

الحالة الراهنة للعفو الضريبي

لا يزال التوحيد التشريعي للعفو الضريبي مفقودا. وهذا ما يفسر ظهور تفسيرات مختلفة للظاهرة قيد النظر في مصادر المعلومات. بالإضافة إلى ذلك ، لم يتم حل مسألة تعيين مكان في نظام قانون ضرائب الدولة للعفو الضريبي. تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب يشير إلى القانون المالي وهو عبارة عن مجموعة من القواعد القانونية التي تحكم العلاقات العامة لتحديد الرسوم والضرائب المقيدة في الميزانية ، وكذلك ممارسة الرقابة على مدفوعاتها.

على الرغم من هذا ، فإن قانون الضرائب لديه نظام منفصل. العفو الضريبي هو مؤسسة قانونية منفصلة تنظم العلاقات بين الدولة والأشخاص المعفيين من العفو الضريبي.في الوقت نفسه ، يجب عليهم الامتثال لشرط جعل متأخرات الرسوم والضرائب طوعًا لنظام موازنة روسيا.

الشرط لاستخدام العفو الضريبي هو أيضا دائرة خاصة من الكيانات. ويشمل ذلك فقط الأفراد أو الكيانات القانونية التي ارتكبت جريمة. علاوة على ذلك ، يجب أن ترتكب قبل اعتماد قانون العفو. لذلك ، لا ينطبق على تلك الجرائم المرتكبة بعد نشرها. يمكن أن نستنتج أن العفو الضريبي لأصحاب المشاريع يرجع إلى ظاهرة المسؤولية عن المخالفات الضريبية ولا يمكن تنفيذها بدونها.

في هذا الصدد ، من المستحسن الإشارة في قانون الضرائب إلى أن أساس الإعفاء من المسؤولية الضريبية هو العفو ، إلى جانب الظروف الأخرى. في الوقت نفسه ، هناك حاجة إلى الإشارة في قانون الضرائب إلى أن العفو الضريبي ينص على الإعفاء من مسؤولية فئة معينة من الأشخاص دافعي الضرائب. يتم تفسير الحاجة إلى الدمج التشريعي لهذا المفهوم من خلال تحسين النظام القانوني للدولة ، والذي يضمن إعمال حقوق وحريات الأشخاص القانون.

عفو عن ضريبة النقل

ينص التشريع الحالي للاتحاد الروسي على أن مالكي السيارات مطالبون بدفع ضريبة النقل سنويًا. يتم تحديد حجمها على أساس مكان إقامة المواطن وقوة السيارة. يتم إرسال الإيصالات التي تؤكد دفع هذه الضريبة بشكل رئيسي عن طريق البريد إلى العنوان الذي تم تسجيل مالك السيارة فيه. هناك حالات عندما لا يحدث هذا.

تجدر الإشارة إلى أن اليوم ديون أصحاب السيارات الروسية للدولة أكثر من مليار روبل. لهذا السبب ، فإن العفو عن ضريبة النقل هو حل منطقي للمشكلة الحالية. ينص القانون على أنه يمكن المطالبة بالمتأخرات الضريبية في غضون ثلاث سنوات. في الوقت نفسه ، لا تملك سلطات الضرائب الرغبة والقدرة على استرداد هذه الضريبة من الأفراد. هذا يرجع إلى كمية صغيرة من الديون ، والتي عادة لا تتجاوز ألف روبل.

يسمح مالكو السيارات لأنفسهم بأن يكونوا غير مسؤولين في دفع ضريبة النقل لسبب عدم الحاجة إلى تقديم بوليصة تأمين أو تفتيش فني مع إيصال يؤكد الدفع. الاحتمال الوحيد للعقاب على جريمة هو حظر السفر إلى الخارج ، لكن مثل هذه الحالات نادرة للغاية.

حل مشكلة عدم دفع ضريبة النقل

تطبيق العفو الضريبي لا يعني أنه سيتم إلغاء رسوم ضريبة النقل بالكامل. في السنوات الأخيرة ، نوقشت الحاجة إلى إدراج هذه الضريبة في تكلفة الوقود ، والتي يضمن استخدامها من قبل جميع مالكي السيارات. وبالتالي ، سوف يدفعون ضريبة النقل فقط دون إخفاق. تجدر الإشارة إلى أن هذه الطريقة توفر زيادة كبيرة في المبلغ المطلوب للدفع. هناك أيضًا مشكلة في تكلفة الوقود. إذا تم تضمين ضريبة النقل فيها ، فستصبح أعلى. نظرًا لأن سعر الوقود مرتفع بالفعل ، فإن هذا الابتكار سيؤثر على سائقي السيارات بطريقة سلبية.

يجادل معظم الخبراء بأن تطبيق عفو عن ضريبة النقل سيكون له تأثير إيجابي على النظام الضريبي. وبالتالي ، ستكون الوكالات الحكومية قادرة على تطبيق نظام للعقوبات يكون أكثر صرامة بالنسبة لدافعي الضرائب. يمكن استخدام الأموال الناتجة لبناء طرق جديدة وإصلاح الطرق الحالية.تتضمن الخطط أيضًا تقديم عرض إلزامي لإيصال لدفع ضريبة النقل في عملية الحصول على بوليصة تأمين ، وكذلك اجتياز الفحص الفني.

التشريعات الضريبية المحلية ليست مثالية ، وبالتالي فإن معظم دافعي الضرائب ليسوا على دراية بحقوقهم والتزاماتهم.

مشروع قانون العفو الضريبي الذي اقترحه مجلس الاتحاد

تجدر الإشارة إلى أن قانون العفو الضريبي قد تم تغييره مرارًا وتكرارًا. في الآونة الأخيرة ، أصبحت فكرة هذا المجمع لعودة رأس المال شعبية متزايدة. لا تقدم نسخة من القانون المقدم من مجلس الاتحاد عفواً مجانياً. أنه ينطوي على دفع دفع التطبيق ، والتي ستكون 2.5 ٪.

استشهد بتجربة ألمانيا وإيطاليا كمثال على تنفيذ مشروع القانون. في أحدث إصدار ، جلب المشروع البلاد 1.5 مليار يورو. يلاحظ واضعو مشروع القانون المحلي أنه سيتم إدخال حوالي 2 مليار دولار أمريكي في الميزانية الروسية.

إدخال قانون العفو الضريبي

دخل القانون المتعلق بالأفراد حيز التنفيذ في 1 مارس من هذا العام. يتيح لك تقنين الدخل غير المعلن الذي تم الحصول عليه قبل عام 2006 ، دون أسئلة غير ضرورية من الدولة.

يلتزم المواطنون بدفع ضريبة الدخل الشخصية عند قيامهم ببيع العقارات أو السيارات أو الحصول على مزايا الملكية لاستخدام القرض دون فوائد بموجب اتفاقية قرض. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل أرباب العمل من الأجور. اليوم ، فإن معدل المبلغ الغالب للدخل هو 13 ٪. علاوة على ذلك ، بالنسبة لأنواع معينة من الأنشطة ، يتم تحديد معدل 9 ٪ و 35 ٪.

ضريبة عدم الدفع من الدخل المكتسب هو جريمة يتم توفير المسؤولية الإدارية والجنائية لها. الأشخاص الذين يتهربون من دفع الضرائب بمبلغ يتجاوز 100000 روبل في السنة يشاركون في هذا الأخير. يسمح العفو الضريبي في روسيا للأفراد بإضفاء الشرعية على دخلهم ، الضرائب التي لم يتم دفعها بعد. يمكن للمواطنين حساب مبلغهم بشكل مستقل ودفع مبلغ 13 ٪ من الإعلان. في الوقت نفسه ، جلب العفو الضريبي لجمهورية كازاخستان مبلغًا كبيرًا في الميزانية. في روسيا ، من المخطط أن تحصل على دخل لا يقل عن هذا الإجراء.

لا يقتصر مبلغ المبالغ المعلنة على أي شيء ، وليس هناك حاجة للإشارة إلى مصدر الدخل. الإجراء المدروس لإعلان الدخل سيكون ساري المفعول حتى نهاية العام الحالي.

ضريبة الأعمال التجارية الصغيرة

منذ سداد قيمة الإعلان ، يعتبر أن الفرد قد أوفت بالتزامه بدفع ضريبة الدخل الشخصية على الدخل الذي تلقاه. ينص العفو الضريبي على رواد الأعمال الأفراد على دفع ضريبة عامة واحدة. ينص التشريع على أن المعلومات المقدمة في وثيقة التسوية لا تؤكد تهمة القضايا الإدارية. لا يمكن طلب هذه المعلومات إلا في حالتين: عندما يخاطبها المواطن بشكل مستقل أو من قبل هيئات إنفاذ القانون من أجل التحقق من صحة المستند الذي يؤكد دفع مبلغ الإعلان.

لا ينطبق العفو الضريبي على المواطنين الذين أدينوا بالتهرب الضريبي. في هذه الحالة ، يتم استيفاء الشرط الذي دخل فيه حيز التنفيذ الشرعي ، ولم يتم سحب السجل الجنائي بموجب هذه المادة.

موضوعات المخالفة الضريبية

ينص التشريع على أن موضوع الجريمة قد يكون أي شخص مختص ، وكذلك المنظمة. هذا يأخذ في الاعتبار حالته النفسية ، ومستوى الوعي والعمر. في مجال القانون الإداري ، تم تحديد حد أقصى للنضج الاجتماعي يبلغ 16 عامًا.

وفقًا للضريبة ، يتم فهم الأهلية القانونية لقدرة المواطن على الاستجابة لتوافر الحقوق الضريبية وأداء الواجبات ذات الصلة. فرد يتلقى ذلك من لحظة الولادة ويفقدها مع الموت. تتلقى المنظمة الحقوق والالتزامات الضريبية من لحظة تسجيل الدولة وتفقد بعد إلغاء التسجيل في السلطات المختصة. نظرًا لأن مفاهيم الضرائب والأهلية القانونية المدنية ليست هي نفسها ، فقد يواجه المواطنون بعض المشكلات.

موضوعات العفو الضريبي

الجزء الأكثر أهمية من العفو الضريبي هو دائرة الكيانات التي تخضع لها. التاريخ يؤكد حقيقة أن الإجراء ينطبق فقط على فئات معينة من دافعي الضرائب. في الوقت الحالي ، يوجد عفو ضريبي للكيانات والأفراد القانونيين. ستكون صالحة فقط إذا دفع المواطنون ضريبة على الدخل المكتسب.

في الوقت الحالي ، يسمح لك العفو الضريبي بالإعلان عن الدخل الذي تم استلامه قبل 1 يناير 2006. وهذا يعني أنه بالنسبة للجرائم المرتكبة بعد هذا الوقت ، لن تتم إزالة المسؤولية الإدارية.

يمكننا أن نستنتج أن موضوع العفو الضريبي يمكن أن يكون أشخاصًا يحملون في وقت واحد مثل هذه العلامات:

• انتهك المواطنون قوانين الضرائب ؛
• ارتكبت الجريمة قبل اعتماد القانون المتعلق بالعفو الضريبي ؛
• المواطنون يتمتعون بالكامل بالقدرة الضريبية والأهلية القانونية.

يجب أن يكون مفهوما أن العفو الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية يعني أن سلطات محددة تمثل مصالح الدولة.