يتعين على البنوك تصنيف كل قرض وحساب احتياطي للخسائر المحتملة (RVPS). كلما كان حجمها أبطأ وتيرة تطوير المؤسسة. من أجل عدم تعريض البنك لمثل هذه المخاطر ، تم تطوير فئات من جودة القروض. وهي تحسب مخاطر انخفاض الملاءة واحتياطي للخسائر المحتملة وفقًا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 254-P.
قلب
بسبب عدم التطابق بين تقارير المحاسبة والإدارة وتوافر النشاط الاستثماري ، قد يواجه البنك مشاكل في تكوين الاحتياطيات. يتم شرح العامل الأول ببساطة. الشركات الكبيرة لديها نظامين للمحاسبة. توفر التقارير الداخلية معلومات أكثر اكتمالا وتفصيلا عن حالة الشركة. انها مختلفة جدا عن المحاسبة. لكن البنك أولاً وقبل كل شيء يحلل الميزانية العمومية والتقرير عن النتائج المالية. في معظم الأحيان ، لا يتم تقديم تقارير الإدارة حتى للنظر فيها.
لا تشارك جميع البنوك في الاستثمار في أعمالها الخاصة (الشركات الناشئة). وحتى في هذه الحالة ، فإنها تواجه قيود البنك المركزي للاتحاد الروسي. مثل هذه المشاريع يجب أن يتم تمويلها عن طريق القروض الصادرة للشركات الخاصة. الحد الأقصى للمخاطر لكل عميل محدود. لذلك ، لا يتم إنشاء واحدة ولكن عدة شركات ، ويتم منح كل منها قرضًا. وهؤلاء ، بدوره ، يحولون الأموال إلى الشركة المناسبة. بالنسبة إلى الوسطاء التقنيين ، من الصعب تبرير قيم RVPS المنخفضة.
مثال
البنك والشركة جزء من حيازة غير رسمية. كل المؤسسات لديها مالك واحد. تحتاج الشركة إلى قرض لتطوير الأعمال. يسمح تقييد البنك المركزي للاتحاد الروسي للبنك بتمويل الشركة فقط 1/5 من المبلغ المطلوب. في هذه الحالة ، يتم إنشاء العديد من الشركات التي يصدر البنك لها 4/5 المتبقية. في جميع هذه المنظمات ، "يعمل" موظف واحد ، لا يتم توفير أي أمان. يبدو هذا الموقف مشبوهًا للغاية من الخارج ، خاصةً إذا كان البنك يحتفظ باحتياطيات صغيرة مقابل هذه القروض. بناءً على طلب البنك المركزي ، يتعين على المؤسسة الائتمانية أن تزيد رسمياً من RVPS. علاوة على ذلك ، تنشأ قيود في شكل انخفاض في محفظة القروض ونقص في الأرباح. معدل نمو المؤسسة المالية سوف يتباطأ بشكل ملحوظ. يتم حل هذه المشكلة من خلال تشكيل 5 فئات من جودة القروض. لا يتعلق الأمر بإنشاء نظام تسجيل جديد ، ولكن يتعلق بتكوين أسهم باستخدام المنهجية الجديدة.
تعريف فئة جودة القرض
بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن هذه التقنية مصممة فقط للمقترضين من الشركات. توفر هذه المجموعة من العملاء مجالًا كبيرًا للمناورات. منطق تطبيق الدائرة بسيط. قبل إصدار القرض ، يقوم البنك بإجراء تحليل مفصل للمخاطر لنفسه وللبنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا كانت نتائج نظام التسجيل إيجابية ، فهو مستعد لإصدار قرض. ولكن إذا كانت المخاطر الحقيقية للمعاملة أكبر من تلك التي يمكن أن يبررها قبل البنك المركزي ، فسيتعين عليه بالإضافة إلى ذلك تشكيل RVPS. احتياطيات كبيرة قد تحد من عمليات البنك. للتخلص من هذه المشكلات ، تقوم مؤسسة ائتمانية بتطوير ملف عميل منفصل ، وتقوم ، بناءً على ذلك ، باتخاذ قرار بشأن منح قرض.
المفهوم العام
يتم تحديد فئة جودة القرض من خلال:
- الحالة المالية للمقترض ؛
- جودة خدمة الائتمان ؛
- تصنيف القرض
- احتياطي محسوب
- احتياطي مكون مع مراعاة الضمان.
دعونا نفكر في كل عنصر من هذه العناصر بشكل منفصل.
تحليل العوامل
يتم تقييم ملاءة المقترض بالنقاط. هذا يأخذ في الاعتبار:
- البيانات المالية الفعلية
- تاريخ الائتمان
- وجود خطة عمل ؛
- عوامل أخرى
المؤشرات الثلاثة الأولى تعطي 80 ٪ من النتيجة ، والباقي - 20 ٪.
تقييم
وسجل كل عامل. ثم يتم ضربهم جميعًا بالأوزان المقابلة ولخصها. هذا يحدد فئات جودة القروض. يتم عرض القيم الحدية لكل مؤشر من المؤشرات في الجدول أدناه.
| № | عامل | درجة التأثير ، ٪ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | البيانات المالية | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | تاريخ الائتمان | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | خطة العمل | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | عوامل أخرى | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
نسخة طبق الأصل
تشمل الفئة الأولى المقترضين الذين يتمتعون بتاريخ ائتماني جيد ، والذين يمكنهم تقديم تقارير مالية لمدة ربع عام على الأقل وخطة أعمال سليمة. عدم وجود تاريخ للتعاون في الماضي يصنف المقترض في الفئة الثانية. الشركات الناشئة ، التي تخضع لجميع الشروط الأخرى ، تدخل تلقائيًا في المجموعة الثالثة. يؤدي عدم وجود خطة عمل أو بيانات مالية إلى تقليل ملاءة العميل.
الحالة المالية
تستخدم البيانات المالية الميزانية والبيانات المتعلقة بنتائج الشركة. بالإضافة إلى تحليل أيضا تقارير الإدارة ليست دائما مفيدة. في العديد من الشركات ، تختلف بيانات تقارير المحاسبة والإدارة. في حالة اكتشاف مثل هذا الموقف ، سيتعين على البنك ، وفقًا للفقرة 3.12 في 254-P ، تأهيل القرض لمدة أقصاها الفئة الثالثة. إن وجود خطة أعمال جيدة التصميم ، على العكس من ذلك ، سيكون ميزة كبيرة للمقترض.
يتم تحليل المركز المالي للمقترض باستخدام المنهجية الداخلية للبنك. يمكن أن تكون جيدة ومتوسطة وسيئة. يتم فحص الأنشطة الإنتاجية والمالية والاقتصادية والمعلومات المتعلقة بالظروف الخارجية بالتفصيل.
تشمل علامات الوضع المالي الجيد: الإنتاج المستقر ، كمية كبيرة من صافي الأصول ، مستوى عال من الربحية والملاءة. تشمل الاتجاهات السلبية عوامل غير مرتبطة بالعوامل الموسمية: انخفاض كبير في معدلات نمو الإنتاج ، الربحية ، نمو الذمم الدائنة (المستحقات) ، إلخ.
علامات الوضع المالي المرضي هي: عدم وجود تهديدات لتقليل الملاءة في وجود اتجاهات سلبية يمكن أن تؤدي إلى الاعتراف بالمقترض المعسر ، والأنشطة الخاسرة ، وانخفاض في صافي الأصول ، وانخفاض في حجم الإنتاج ، وزيادة في المستحقات (المستحقات).
عوامل أخرى
من أجل تحديد فئة جودة القروض ، يتم إجراء تحليل شامل لعمليات الأعمال الرئيسية. وترد أيضا اتجاهات التقييم ومعلماته في الفقرات ذات الصلة من المنهجية 254-P. تجدر الإشارة إلى أن إجراء هذا التحليل يشير إلى اتباع نهج مسؤول للغاية في تقييم المخاطر.
المؤشرات من البيانات المالية تنقسم إلى مجموعتين مشروطتين: الفاصل الزمني والفوري. المعاملات المختلطة هي مشتقاتها. تتضمن المجموعة الأولى جميع الأسطر من بيان الدخل ، معلومات حول استلام الأموال والتدفقات المالية. جميع خطوط التوازن والبيانات على رصيد الأموال في الحسابات في بداية ونهاية الفترة تنتمي إلى المجموعة الثالثة.
يمكن أن تختلف النسب الفورية اختلافًا كبيرًا من فترة إلى أخرى. لذلك ، في شكلها النقي لا يتم تحليلها. لكن هذا الاستثناء لا ينطبق على جميع المؤشرات. نسبة الحكم الذاتي (K1) ، يتم تقييم الأموال الخاصة (K2) ، والسيولة الحالية (K3) بشكل منفصل.
K1 = حقوق الملكية (SS) / الحالي (OA) + الأصول غير المتداولة (VNA) = الكود 490 / الكود 300.
K2 = رأس المال العامل الخاص (SOS) / الزراعة العضوية = (الكود 490 - الكود 190) / الكود 290).
K3 = (الزراعة العضوية - الديون المتأخرة - الاستثمارات قصيرة الأجل) / الخصوم الحالية = (الرمز 290 - الرمز 230 - المتأخرة DZ) / (الرمز 690 - الرمز 640)).
كل هذه المؤشرات هي للإشارة فقط. لا يمكن تصنيفها على أنها "جيدة" أو "سيئة". علاوة على ذلك ، لا يمكن للمرء تقييم دينامياتهم. على سبيل المثال ، تشير حصة صغيرة من رأس المال في رأس المال ، من جهة ، إلى اعتماد كبير على مصادر التمويل الخارجية ، ومن ناحية أخرى ، يمكن أن تشير إلى أن المؤسسة قادرة على استخدام الأموال المقترضة بشكل صحيح.
مفهوم جودة خدمة الدين (CODE)
أولاً ، اتضح ما إذا كانت شروط تصنيف الشفرة "جيدة" قد استوفيت (القسم 3.7.1). بعد ذلك ، يتم فحص الجانب العكسي. يتم عكس الشروط ويتم التحقق من القيمة "السيئة" للكود (القسم 3.7.2). يجب أن يعطي كلا الاختبارين قيمة إيجابية. إذا لم يتم استيفاء البند 3.7.1 ، فسيتم تعيين تصنيف متوسط. إذا لم يتم الوفاء البند 3.7.2 ، غير مرضية.
تعتبر الشفرة جيدة إذا:
- يتم تحويل المدفوعات على الديون ومدفوعات الفائدة في الوقت المحدد ، بالكامل ؛
- هناك حالة تأخير واحدة في الدفع لآخر 180 قرص ، بما في ذلك:
- على قروض للكيانات القانونية الأشخاص - حتى 5 أيام شاملة ؛
- على القروض المادية. الأشخاص - حتى 30 يومًا شاملاً.
يعتبر الكود متوسط إذا:
- تتم المدفوعات عن طريق الضمان أو الممتلكات ؛
- إعادة هيكلة القرض (يتم تغيير شروط العقد الأصلي) ؛
- هناك تأخيرات في آخر 180 يومًا تصل إلى 30 قرصًا (كيانات قانونية) و 60 قرصًا (الأشخاص الطبيعيين) شاملة.
- يتم تقديم قرض إلى المقترض لسداد دين على قرض تم استلامه مسبقًا أو قبلت المنظمة مخاطر الخسارة النقدية.
تعتبر الشفرة سيئة إذا:
- هناك تأخير في المدفوعات لمدة ستة أشهر لأكثر من 30 (كيانات قانونية) و 60 (أفراد) شاملة ؛
- بعد إعادة هيكلة القرض ، لم يتغير الوضع المالي للمقترض ؛
- يتم تقديم قرض لسداد قرض تم استلامه مسبقًا.
LLPs
يتكون الاحتياطي من أجل تقليل خسائر انخفاض قيمة القروض. إذا فشل الدافع في الوفاء بالالتزامات ، فلا ينبغي أن تصبح الديون الناتجة حرجة بالنسبة للبنك. عند إصدار قرض ، هناك دائمًا فرصة للتخلف عن السداد. لا يستطيع البنك في وقت توقيع العقد تحديد يوم السداد بالكامل. الاحتياطيات المشكلة تعوض جزئياً عن هذه المخاطر الائتمانية ، وتهيئة ظروف مستقرة للبنك للقيام بأنشطة. مصدر تعليمهم هو خصم للنفقات. في BU ، يتم تسجيل إنشاء RVPS كمصروف ، واستردادها نتيجة لسداد القروض أو انخفاض في معدل الاحتياطي كإيراد.
المستوطنات
في المرحلة الأولى ، يتم تحديد نقاط لكل عامل. بعد ذلك ، يقومون بإجراء تقييم للوضع المالي. في ظل وجود ظروف إضافية ، يتم ضبطه. في موازاة ذلك ، يتم إجراء تحليل للشفرة. بناءً على هذين المؤشرين ، يتم تعيين التصنيف الرئيسي للقرض. إذا كانت هناك شروط ليست مدرجة في المنهجية ، فإن الفئة تزيد أو تنقص. بعد ذلك ، يتم احتساب الاحتياطي. إذا كان للمقترض ضمان إضافي ، فسيتم ضبط RVPS للأسفل. هذا يحدد فئات جودة القروض. سيساعد الجدول أدناه على فهم المشكلة بشكل أفضل.
| المجموعة | ميزة | LLP،٪ |
| فئة واحدة من جودة القروض (قياسية) | لا يوجد خطر (احتمال حدوث خسائر مالية ناتجة عن التقصير في التزامات القروض هو صفر) | 0 |
| 2 فئة من جودة القروض (غير قياسي) | خطر معتدل (احتمال حدوث خسائر مالية يمكن أن يؤدي إلى تخفيض قيمة القرض بحد أقصى 20 ٪) | 1-20 |
| الفئة الثالثة من جودة القروض (مشكوك فيها) | مخاطر ضئيلة (احتمال حدوث خسائر مالية قد يؤدي إلى انخفاض قيمة القروض بنسبة 21-50 ٪) | 21-50 |
| الفئة الرابعة من جودة القروض (مشكلة) | مخاطر عالية (احتمال حدوث خسائر مالية يمكن أن يؤدي إلى انخفاض قيمة القروض بنسبة 51-70 ٪) | 51-70 |
| الفئة الخامسة من جودة القرض (سيئة) | عدم وجود احتمال لسداد الديون (احتمال أن تؤدي الخسائر المالية إلى انخفاض قيمة القروض بنسبة 71-100 ٪) | 71-100 |
من بين الفئات الخمس الحالية لجودة القروض ، تم تصنيف الفئتين الأخيرتين كقروض منخفضة القيمة. يعرض الجدول أدناه نسبة المجموعات والكود.
| الوضع المالي | CODE | ||
| جيدة | متوسط | سيئة | |
| جيدة | الفئة الأولى | الفئة الثانية | 3 فئة |
| متوسط | الفئة الثانية | 3 فئة | الفئة الرابعة |
| سيئة | 3 فئة | الفئة الرابعة | الفئة الخامسة |
يتم تسجيل جميع المعلومات حول العميل ومخاطره في ملف خاص. إذا كان هناك تغيير في فئة جودة القرض بعد إعادة التمويل ، عندئذٍ تتم إعادة هيكلة الاحتياطيات.
استنتاج
يقوم البنك المركزي بتشديد الرقابة باستمرار على البنوك. المؤسسات الائتمانية تخاطر بأموال شخص آخر. إذا كان لدى المؤسسة المالية ، في رأي البنك المركزي للاتحاد الروسي ، العديد من القروض "السيئة" ، فلن تتمكن من زيادة محفظة قروضها وكسب المزيد من الأرباح. تبعا لذلك ، تنشأ الشكوك في العمل الإضافي للبنك.
تطور مؤسسة الإقراض بشكل مستقل منهجية لتحديد فئة جودة القروض وتكوين RVPS. يجب أن يتوافق مع متطلبات 254-P وأن يتم عرضها في ملف المقترض. وفقا لذلك ، في أي وقت ، يمكن للبنك المركزي التحقق من المعلومات حول حركة الأموال. مع المقترضين "البيض ورقيق" لا توجد مشاكل. وفي جميع الحالات الأخرى ، من الضروري زيادة احتياطيات القروض الصادرة.
