النظام الضريبي هو آلية معقدة إلى حد ما ، وهي مصممة لضمان التشغيل المستقر للدولة ومستوى معيشة مقبول للمواطنين. من أجل فهم جوهر هذا النظام بشكل أفضل ، يجدر الانتباه إلى الضرائب الفيدرالية.
الضرائب والرسوم
قبل الانتباه إلى الضريبة الفيدرالية ، عليك أن تقرر الفرق بين الرسوم والضرائب.
يجب فهم الضريبة على أنها السعر الذي يجب على كل عضو في الشركة دفعه من أجل تلبية الاحتياجات والمتطلبات العامة. تستخدم هذه الموارد أيضًا لتوفير قطاعات المجتمع التي لا تتمتع بالضمان الاجتماعي.
بالنسبة للرسوم ، في هذه الحالة نتحدث عن الدفعة التي تجمعها الدولة من أجل تقديم أي فوائد للدافع. مثال على ذلك هو إصدار ترخيص لنوع معين من النشاط أو تقديم خدمات أو حقوق محددة.
ينظم القانون الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، وكذلك أنواع الرسوم المختلفة. يشمل النظام الضريبي للدولة طرقًا وأشكالًا مختلفة للتحصيل ، وإجراءات الرقابة والتحصيل ، بالإضافة إلى النظام الضريبي العام.
يمكن أن تعزى الأجهزة التالية إلى هذا النظام:
- البلديات التي تتمثل مهمتها الرئيسية في التحكم في الضرائب المحلية ؛
- وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي ؛
- وحداته الموجودة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
الضريبة الفيدرالية
بواسطة الفيدرالية يجب أن نفهم الضرائب التي تم إنشاؤها بواسطة القانون ، وبالتالي ، يجب أن تدفع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي.
تشمل الضرائب الفيدرالية الرئيسية ضريبة دخل الشركات والقيمة المضافة ومعاملات الأوراق المالية والرسوم الجمركية وما إلى ذلك.
إذا أخذنا في الاعتبار رسوم الدولة والتسجيل الفيدرالي ورسوم الترخيص ، والضرائب غير المباشرة على البضائع المستوردة ، وكذلك الرسوم الجمركية ، تجدر الإشارة إلى أن هذه الضرائب يتم استلامها في الميزانية الفيدرالية ويتم تعريفها على أنها دخلها الخاص.
يجب أن تتضمن مجموعة الدخل التنظيمي الضريبة على شراء مستندات الدفع والأوراق النقدية الأجنبية وأرباح الشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل بالإضافة إلى الضرائب المفروضة على الممتلكات التي يتم تحويلها إلى شخص آخر عن طريق التبرع أو الميراث.
يتم تخصيص الأموال الواردة بهذه الطريقة للميزانيات على مستويات أخرى.
ضريبة القيمة المضافة
من أجل فهم جوهر الضرائب الفيدرالية بوضوح ، من الضروري إيلاء المزيد من الاهتمام لكل طريقة لملء الميزانية المذكورة أعلاه.
يجب أن تبدأ بإحدى الضرائب الأكثر شيوعًا في العالم - ضريبة القيمة المضافة. يمكن تعريفها على أنها غير مباشرة. يتلخص جوهرها في حقيقة أن تكلفة الإنتاج ليست كلها خاضعة للضريبة ، ولكن فقط هذا الجزء من السعر الذي تمت إضافته بواسطة المعالجة. يتم تنظيم نظام الضرائب الفيدرالي بطريقة تدفع الشركات المختلفة ، بغض النظر عن نوع نشاطها ، ضريبة القيمة المضافة بنفس السعر. هذا النهج يمنع تشويه هيكل الطلب.
ميزات ضريبة القيمة المضافة
مقارنة مع أنواع أخرى من ضريبة القيمة المضافة لديها بعض الميزات المميزة:
- يتم تسجيل كل من الضريبة نفسها والدوران الخاضع للضريبة والإشارة إليها في حسابات الشركات بشكل منفصل كجزء من قيمة السلعة.
- يعتمد هذا النوع من الضرائب على نظام التعويض. هذا يعني أن صاحب المشروع يخصم من كامل الضريبة المستحقة ، والمبلغ المدفوع في وقت سابق.
- حجم التداول ، الذي يعرف بأنه خاضع للضريبة ، لا يشمل المبالغ التي دفعها رجل الأعمال في وقت سابق.
- على الرغم من حقيقة أن معدل الدوران بأكمله يخضع في البداية للضريبة ، إلا أنك تحتاج إلى الدفع للميزانية فقط ذلك الجزء من الضريبة الذي يتوافق مع السعر الذي يضيفه الدافع إلى سعر الشراء.
ما الذي يجب تعريفه ككائنات من ضريبة القيمة المضافة؟
تركز الضريبة الفيدرالية في إطار ضريبة القيمة المضافة على العمليات التالية:
- نقل البضائع على أراضي الاتحاد الروسي لتلبية احتياجاتهم الخاصة ، والتي تكاليف في عملية حساب ضريبة دخل الشركات غير قابلة للخصم.
- بيع السلع والخدمات داخل الاتحاد الروسي. ويشمل ذلك نقل البضائع المختلفة وبيع الضمان ونقل حقوق الملكية.
- استيراد أي من المنتجات إلى الأراضي الجمركية للاتحاد الروسي.
- أداء التثبيت الاستهلاك الخاصة وأعمال البناء.
لا تنطبق الضرائب الفيدرالية للمنظمة ، ولا سيما ضريبة القيمة المضافة ، على أنواع العمليات التالية:
- نقل المنازل السكنية والنوادي ورياض الأطفال والمصحات وغيرها من المرافق السكنية والمجتمعية والأهمية الاجتماعية والثقافية ، مجانا إلى السلطات المحلية أو سلطات الدولة. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الغاز ، والشبكات الكهربائية ، والمحطات الفرعية ، ومرافق إدخال المياه وغيرها من الكائنات من نفس النوع ، والتي يتم نقلها إلى المنظمات المتخصصة على أساس أمر من هياكل الدولة المذكورة أعلاه.
- العمليات المتعلقة ببيع الأراضي.
- نقل ممتلكات المؤسسات البلدية والحكومية ، والتي يتم استبدالها بأمر الخصخصة.
- المعاملات المرتبطة بتداول العملات الأجنبية أو الروسية ، وكذلك نقل الأصول الثابتة وغير الملموسة وغيرها من ممتلكات الشركة إلى المحال إليها في عملية إعادة تنظيم هذا المشروع.
- تقديم الخدمات وأداء العمل من قبل تلك الهيئات التي تشكل جزءًا من نظام سلطة الدولة والحكم الذاتي المحلي. علاوة على ذلك ، ينبغي تنفيذ هذه الأعمال في إطار الصلاحيات الحصرية المخولة لها في منطقة معينة. في الوقت نفسه ، ينبغي تأكيد الحاجة إلى هذه الخدمات من خلال تشريع الاتحاد الروسي ، وأفعال السلطات المحلية والكيانات المكونة للاتحاد.
التخفيضات الضريبية
عند دراسة أنواع الضرائب الفيدرالية ، تجدر الإشارة إلى أنه في حالة ضريبة القيمة المضافة ، يحق للدافع تخفيض المدفوعات بمقدار التخفيضات الضريبية المقررة بموجب قانون الضرائب. هذه الاستقطاعات ذات صلة فيما يتعلق بمبالغ الضريبة التي تم تقديمها إلى الدافع ثم دفعت له في عملية شراء سلع مختلفة ، وكذلك الدفع مقابل أعمال وخدمات معينة على أراضي الاتحاد الروسي. تشمل هذه الفئة أيضًا الضرائب التي يدفعها دافعها عند استيراد أي منتجات إلى الإقليم الجمركي للاتحاد الروسي.
كأساس لعمل الخصومات ، يتم استخدام الفواتير التي يحددها البائعون عندما يقوم دافع الضرائب بشراء سلع معينة.
ضريبة الاستهلاك
يمكن أيضًا أن تُنسب هذه الضريبة الفيدرالية إلى المجموعة غير المباشرة. يدفع المشترون مقابل ذلك أثناء شراء منتج أو خدمة معينة.
السلع excisable في معظم الحالات ، هي المنتجات التي احتكر إنتاجها من قبل الدولة. نحن نتحدث عن منتجات التبغ والمشروبات الكحولية والسيارات والبنزين ووقود الديزل والمجوهرات المصنوعة من المعادن الثمينة. يتم تضمين ضريبة الاستهلاك أيضًا في تكلفة خدمات النقل وفواتير الخدمات.
من يدفع ضريبة المكوس؟
يتم التعرف على الفئات التالية من الكيانات القانونية والأفراد كدافعين لهذه الضريبة:
- رجال الأعمال الفردية.
- الأشخاص الذين تم تحديدهم على أنهم دافعي الضرائب بسبب تنقلهم لمختلف المنتجات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ؛
- شركة.
هناك عدد من العمليات التي تحددها الضرائب والرسوم الاتحادية ككائنات لضريبة المكوس:
- تلقي المنتجات البترولية من قبل رجل أعمال أو مؤسسة في أراضي الاتحاد الروسي
- بيع الأشخاص على أراضي الاتحاد الروسي للبضائع المستهلكة غير المدارة أو المصادرة ، وكذلك المنتجات التي تم التخلي عنها لصالح الدولة ونتيجة لذلك تخضع للطعن في الممتلكات البلدية أو الحكومية. تجدر الإشارة إلى أن البضائع المصادرة يجب أن تباع للأفراد فقط على أساس قرارات أو أحكام محاكم التحكيم والهيئات الأخرى المخولة.
- نقل في إطار هيكل السلع القابلة للتداول الصادرة من أجل إنتاج المزيد من المنتجات التي لا تندرج تحت ضريبة الاستهلاك. الاستثناءات الوحيدة هي المنتجات البترولية.
- نقل في إقليم الاتحاد الروسي من قبل رجل أعمال أو مؤسسة فردية من المنتجات النفطية التي تم إنتاجها من المواد والمواد الخام إلى مالك هذه الموارد دون شهادة. في هذه الحالة ، تفرض الضرائب والرسوم الفيدرالية ضريبة مكوس.
- نقل في إطار الاتحاد الروسي بواسطة شراكة أو شركة تجارية للبضائع المستهلكة التي أنتجتها للمشارك عند مغادرة المنظمة.
- الحصول على شركة لديها شهادة لإنتاج المنتجات التي تحتوي على الكحول ، تشويه الكحول الكحول الإيثيلي.
الذي لا يخضع لضريبة المكوس؟
إذا كنت تهتم بالضرائب الفيدرالية والمحلية ، يمكنك أن ترى أن العمليات التالية لا تخضع لضريبة المكوس:
- العملية التي يقوم دافع الضرائب ببيع المنتجات البترولية بها.
- نقل البضائع المستهلكة بواسطة وحدة هيكلية من الشركة إلى أخرى لإنتاج منتجات أخرى. في الوقت نفسه ، فإن الانقسامات ليست دافعي ضرائب مستقلين.
- بيع النوع الرئيسي للبضائع القابلة للاستثناء المصادرة ، وكذلك المنتجات التي تم التخلي عنها لصالح الدولة ، لغرض التجهيز الصناعي أو التدمير اللاحقين (تحت السيطرة المتزامنة للسلطات الجمركية).
- وضع التنفيذ تحت نظام الجمارك تصدير البضائع المستثناة خارج أراضي الاتحاد الروسي ، مع الأخذ في الاعتبار الخسائر التي تندرج في حدود قواعد الخسارة الطبيعية. تشمل هذه الفئة أيضًا تلك العمليات مع المنتجات البترولية التي تندرج لاحقًا ضمن نظام التصدير الجمركي.
عند دراسة الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية ، يجدر النظر في حقيقة أن العمليات المذكورة أعلاه لا تخضع لضريبة المكوس فقط عندما يكون هناك محاسبة منفصلة للعمليات لإنتاج ونقل لاحق (بيع) لبيانات البضائع القابلة للتداول.
واجب الدولة
يجب أن يُفهم هذا المصطلح على أنه رسم يفرض على الأفراد عندما يلجأون إلى هيئات الدولة أو المسؤولين من أجل تنفيذ أي إجراءات ضدهم لها أهمية قانونية. إن إصدار المستندات ، وكذلك توفير نسخها وتكراراتها ، قد يكون مساويا لهذه الإجراءات.
تشمل الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية واجب الدولة ، والذي يركز على الكيانات والأفراد القانونيين التاليين:
- العمل كمتهمين في محاكم التحكيم في القضايا التي يستمع إليها قضاة الصلح والمحاكم ذات الاختصاص العام ؛
- الإشارة إلى الكائنات المصرح بها لارتكاب الإجراءات التي يمكن تعريفها بأنها مهمة من الناحية القانونية.
ضريبة الدخل
الضرائب الاتحادية تشمل هذه المدفوعات. في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن الفائدة ، والتي يتم خصمها من ربح دافع الضرائب. في هذه الحالة ، يتم تحديد مقدار الدخل الذي يأخذ في الاعتبار تكاليف الإنتاج وتكلفة الحصول على الموارد اللازمة على أنها ربح.
يمكن وصف هذه الضريبة بأنها مباشرة. معدلها 20 ٪. لحسابه ، يتم استخدام الإقرار الضريبي. بالنسبة إلى الفترة الضريبية ، فهي سنة تقويمية واحدة. يمكن دفع هذه الضريبة من خلال الدفعات المقدمة.
ضريبة اجتماعية واحدة
الفرق الرئيسي هو تركيزه.نحن نتحدث عن معدل الضريبة الذي يذهب إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والصناديق المتعلقة بالتأمين الطبي الإلزامي وكذلك التأمين الاجتماعي.
ككائنات من UST ، يمكنك تحديد تلك المدفوعات التي صاحب العمل المستحقة للموظفين المعينين.
ضريبة المياه
في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن فرض الضرائب على الأفراد أو الشركات العاملة في مجال استخدام المياه الخاص ، والتي تحتاج إلى دفع الضرائب وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. تشمل هذه الفئة استخدام المياه من أجل الربح ، وسبائك الأخشاب ، واستخدام موارد المياه الكهرومائية واستخراج المياه.
ضريبة التعدين
تنطبق هذه الضرائب أيضًا على الضرائب الفيدرالية. يجب على هؤلاء الأشخاص أو المنظمات التي تستخدم أحشاء الأرض لتحقيق الربح دفع هذه الضريبة. ك أشياء من الضرائب يتم تحديد جميع المعادن الملغومة في أراضي الاتحاد الروسي. القاعدة الضريبية هي سعر هذه الموارد الطبيعية. من التفاصيل الجديرة بالاهتمام حقيقة أنه من المتوقع أن يقوم دافع الضرائب بحساب القاعدة الضريبية بشكل مستقل بناءً على قيمة بضاعته.
كما ترون ، يتم تنظيم نظام الضرائب الفيدرالي بكفاءة عالية ويسمح لك بجذب الموارد بفعالية إلى ميزانية الدولة.
