قرض بدون فوائد من المؤسس. قرض بدون فوائد لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة

يمكن أن تنشأ الحاجة إلى النقد في أي وقت. هناك العديد من الحلول للمشكلة. يمكنك تقديم طلب إلى البنك للحصول على قرض أو طلب قرض بدون فوائد من المؤسس. بموجب القانون ، يمكن للشركات تحويل أموالها دون أي تكلفة. ولكن هذه الصفقة لديها الكثير من الفروق الدقيقة.

تعريف

اتفاقية مع المؤسس هي اتفاقية يمنح فيها أحد الطرفين الأموال للطرف الآخر. يجب على المقترض سداد المبلغ نفسه بالضبط إلى المقرض. لا رسوم إضافية.

أنواع العقود

1. قرض بدون فوائد من المؤسس. يجب على المتلقي إعادة الأموال إلى الدائن في الوقت المحدد المتفق عليه. لكن المؤسس يمكنه أن يغفر الدين.
2. اتفاقية قرض قصير الأجل. الفرق الوحيد عن سابقتها هو أن شروط إعادة الأموال تقتصر على سنة واحدة.
3. اتفاق الفائدة. لا يتضمن هذا النوع من المعاملات سداد كيان القرض فحسب ، بل وأيضًا الرسوم الإضافية.

ملامح

المادة 809 من القانون المدني تعني أنه ما لم ينص على خلاف ذلك في الوثيقة ، يعتبر القرض قابل للسداد. إذا لم يتم كتابة مبلغ الفائدة في النص ، فسيتم حسابها بسعر إعادة تمويل البنك المركزي في اليوم الذي يتم فيه رد الأموال. لذلك ، يجب الإشارة إلى أن القرض الخالي من الفائدة من المؤسس يجب أن يكون منصوصًا عليه في النص: "لا يوجد عمولة لاستخدام الأموال بموجب هذه الاتفاقية".

نقطة أخرى مهمة للغاية: تنص المادة 807 من القانون المدني على أن العقد يدخل حيز التنفيذ من اليوم الذي يتم فيه تحويل الأموال إلى حساب المنظمة أو إيداعها في مكتب النقد. هذه اللحظة عادة ما تأتي بعد توقيع الأوراق.

قرض بدون فوائد من المؤسس: منشورات

يظهر المبلغ المستلم من قبل الكيان كذمم دائنة. عند استلام الأموال ، تزداد هذه المادة من الالتزامات ، وتنخفض عند العودة.

عند القيام بمثل هذه العمليات ، لا يوجد دخل ونفقات. اعتمادا على مدة العقد قرض بدون فوائد من المؤسس ينعكس في الحسابات:

67 - إذا تم إصدار النقود لمدة 12 شهرًا أو أكثر ؛

66 - إذا لم تتجاوز مدة العقد سنة واحدة.

يتم دفع مبلغ القرض إلى أمين الصندوق أو إلى الحساب الجاري. لكي ينفذ البنك المعاملة الثانية ، يلزم الحصول على نسخة من العقد مع الختم. يتم إصدار إيداع الأموال في السجل النقدي بواسطة أمر استلام:

DT 50 - Kt 66، 67 - استلام النقود في شكل قرض للصراف ؛

DT 51 - CT 50 - يتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري. في التعليقات على العملية ، يجب أن تشير إلى أن هذا هو المال المقترض.

إذا كان مبلغ القرض يشمل ضريبة القيمة المضافة ، فسيتم إنشاء المعاملات التالية:

DT 58-3 (73-1)، CT 68؛ DT 68 ، CT 68 ، الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة".

يتم تنفيذ سداد قرض بدون فوائد للمؤسس بموجب أمر نفقة. يتم تحويل الأموال المستلمة من خلال مكتب النقد إلى الحساب المصرفي للمؤسسة.

الشروط

يتم تقديم قرض بدون فوائد للمؤسس كتابيًا بموجب العقد. خلاف ذلك ، سيكون من المستحيل إثبات حقيقة العملية وإجراء المعاملات في وحدات المحاسبة والرقابة. يتم وضع العقد وتوقيعه في نسختين: واحدة تبقى مع المقرض ، والثانية مع المقترض. يبدأ العد التنازلي من لحظة تحويل الأموال. كتأكيد ، يمكن للمقترض كتابة إيصال يشير إلى المبلغ الدقيق وتاريخ المعاملة. يمكن أن ينص المستند على أي شروط أخرى لا تتعارض مع القانون. ليس من الضروري التصديق على الاتفاق بشكل موثق ، ولكن بناءً على طلب الطرفين ، يمكن اللجوء إلى هذا. جدول سداد الديون مرفق بالعقد.

وثائق

لإكمال المعاملة ، يجب عليك تقديم:

1. جواز سفر يحدد المقترض. يتم إدخال السلسلة والرقم في العقد. كقاعدة عامة ، لا تحتاج إلى تأكيد الدخل ، ولكن قد يطلب المقرض مستندات أخرى.
2. يتم توقيع المقرض من قبل الرئيس التنفيذي.

قرض بدون فوائد من المؤسس: عينة

رقم العقد

LLC _______ ، ممثلة بـ _______ و _________ ، قد أبرمت "الاتفاقية" على النحو التالي.

1. الموضوع

1.1 LLC _______ تحويلات _____ نقدًا بمبلغ ___ روبل ، و ___ توافق على إرجاع ____ في الوقت المحدد. بموجب هذا "الاتفاق" لم يتم توفير اللجنة.

1.2. يتم توفير المال لمدة _____.

1.3 طريقة التحويل: نقد بمبلغ ____.

1.4 طريقة العودة: التحويل النقدي.

2. التواريخ

2.1 العقد ساري ___.

3. حقوق والتزامات الأطراف

3.1 يجب على المقرض:

3.1.1 نقل ____ (روبل) ____ وفقًا "لجدول توفير الائتمان" (الملحق رقم 1).

3.2 يجب على المقترض:

3.2.1 العودة ____ (روبل) _____ وفقًا "لجدول سداد القرض" (الملحق رقم 2).

4. المسؤولية

4.1 "الأطراف" مسؤولة عن التنفيذ غير الصحيح للالتزامات وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي.

4.2 يتم دفع العقوبة بناءً على طلب كتابي.

4.3 إن سداد الغرامة لا يعفي "الطرف" من الوفاء بالتزاماته بموجب "العقد".

5. إجراءات التسوية

5.1 يجوز إنهاء "العقد" من جانب واحد بعد تقديم "طلب" مكتوب من "الطرف" خلال ___ أيام.

6. ظروف القوة القاهرة

6.1 "الأطراف" معفاة من المسؤولية عن أداء غير صحيح للالتزامات إذا كانت نتيجة حريق أو حرب أو زلزال أو فيضان أو إضراب ، إلخ.

6.2 يجب على "الطرف" ، الذي لا يستطيع الوفاء بالتزاماته ، أن يخطر على الفور ، في موعد لا يتجاوز ___ يومًا ، كتابيًا بهذا الشأن وأن يقدم المستندات الداعمة.

6.3 نقص الأموال في حساب المقترض ليس حدثًا قاهرة.

7. شروط أخرى

7.1 ليس لدى "الأطراف" أي اتفاقات شفهية.

7.2 جميع المراسلات حتى إبرام "الاتفاق" يفقد القوة القانونية.

7.3 تم إعداد المستند في نسختين (الروسية) باللغة الروسية وموقع من قبل كل من "الأطراف".

8. التطبيقات

9. التفاصيل

10. توقيعات الطرفين

قرض بدون فوائد لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة

يتم تنفيذ هذه الصفقة على عدة مراحل. بناءً على قرار المؤسسين ، يتم إصدار اتفاقية لإصدار النقد. من جانب الكيان القانوني ، يجب توقيع الورقة من قبل مساهم آخر. خلاف ذلك ، فإن الشخص نفسه سيكون على جانبي الصفقة ، وهذا مخالف للقانون. عند حدوث نزاعات ، ستقوم المحكمة بالتحقق من كل شيء بأدق التفاصيل.

قرض بدون فوائد لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة لها خصائصها الخاصة. ينص العقد بوضوح على أنه يجب سداد الدين بنفس الشكل المادي الذي صدر به. إذا قام المقترض بإقراض البضائع والمواد ، فإنه يحصل أيضًا على ملكيتها. إذا تم تحديد السعر في العقد بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، فيجب تحويل المبلغ المستحق إلى الميزانية ، وبعد خصم القرض - يتم خصمه.

إذا تم إصدار قرض بفائدة ، فمن الضروري وضع فاتورة من شأنها إعفاء الدخل المؤجل من الضرائب (المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تزداد قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة بمقدار الفائدة على القرض في الجزء الذي يتجاوز معدل إعادة تمويل البنك المركزي.

لا يتم أخذ الملكية المستلمة بموجب العقد في الاعتبار عند حساب قاعدة ضريبة الدخل (NPP). ولكن إذا تم إرجاع كمية متساوية من الأشياء الأخرى ، فمن الضروري حساب تكلفتها. إذا كان أكبر من الإقراض الواحد ، فمن الضروري إدراج الفرق في المصاريف غير التشغيلية. إذا كان أقل ، لا يؤخذ المبلغ في الاعتبار (1 المادة 251 من قانون الضرائب).

بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى القروض بين الكيانات القانونية:

1. إذا لم يوضح العقد شروطًا واضحة ، فيجب على المقترض سداد الديون في غضون شهر من تاريخ الطلب.
2. إذا تم توقيع اتفاقية النسبة المئوية ، فلا يمكن السداد المبكر إلا باتفاق الطرفين.
3. لن يكون المستند صالحًا إذا لم يشر إلى مبلغ واضح من الأموال المحولة ، وجدول وطريقة سداد الدين.

فرض الضرائب على القروض النقدية

لا يؤخذ الدخل الناتج عن هذه المعاملات في الاعتبار ، حيث أن قواعد تقييم الفوائد الاقتصادية لا يتم توضيحها في قانون الضرائب ، حتى لو كانت الشركة تعمل وفق نظام مشترك. نظرًا لأن هذا القرض لا علاقة له بالدفع مقابل الخدمات ، فلن يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا. إذا تم توقيع اتفاقية النسبة المئوية ، يتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية ، أي أنها تقللها. يتم إدراج الأموال في الدخل غير التشغيلي ، بغض النظر عن هيكل المنظمة.

يمكن أيضًا الإعفاء من الحصول على قرض بدون فوائد لمؤسس المنظمة. إذا كان المؤسس يمتلك أكثر من 50٪ من رأس المال ، فلن تحصل الشركة على دخل على شكل أموال مستلمة. وفقًا لـ RAS 19/02 ، يتم تصنيف الأموال المقدمة إلى المنظمات الأخرى كاستثمار مالي. لتجنب التناقضات ، من الضروري إظهار هذه العمليات في الحساب 58 ، وفي الميزانية العمومية - على السطر 230 "DZ مع فترة تزيد عن 12 شهرًا" أو 240 "ذمم مدينة قصيرة الأجل". لحساب الفائدة على القروض ، يجدر فتح حسابات فرعية منفصلة 58 و 73.

* MET - ضريبة استخراج المعادن ؛

** ضريبة زراعية موحدة - ضريبة زراعية واحدة.

استثناء للقاعدة

ومما يشكل خطورة كبيرة موقف وزارة المالية ، التي تنص في الوثائق التنظيمية على إمكانية المحاسبة عن دخل الشركة المستلم من القرض بسعر فائدة السوق. لكن هذه العمليات لا تدخل في الاعتبار إلا عندما يكون حجم المعاملة كبيرًا. يحدد التشريع عتبة 600 ألف روبل وشرطين: يتم إصدار النقود نقدًا ، وتتعلق العمليات بالعقارات.

الضرائب المفروضة على القروض بدون فوائد للمؤسس:

1. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية عندما يكون هناك فائدة من استخدام الأموال. القاعدة الضريبية هي 2/3 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي. يعتبر تاريخ استلام الدخل يوم عودة الدين. في حالة وجود مخطط سنوي ، يتم احتساب الضريبة في كل فترة. لكي لا تأخذ في الاعتبار ضريبة الدخل الشخصية ، تحتاج إلى توجيه الأموال الواردة إلى بناء أو شراء الإسكان. في هذه الحالة ، يتم توفير معدل 35 ٪.
2. لا يقام NPP.
3. لا يتم تقديم المساهمات في الصناديق الاجتماعية ، لأن هذا ليس هو الدخل المباشر للموظف.

استنتاج

يتم إصدار قرض بدون فوائد للمؤسس أو أي شخص طبيعي آخر بموجب العقد. يوضح المستند بوضوح مقدار وتاريخ التقديم والمخطط وشروط العودة. إذا تم إصدار القرض بدون رسوم إضافية ، فيجب تحديد ذلك أيضًا في المستند.