لتحليل الإحصاءات حول تداول الروبل في روسيا ، يطلب البنك المركزي من البنوك أن تشير في PKO و RKO إلى مصادر الدخل واتجاه قضية الأموال. يرد وصف المتطلبات التفصيلية في البند BR رقم 318 "بشأن إجراء المعاملات النقدية". تجدر الإشارة إلى أنها لا تنطبق على العمليات بالعملة الأجنبية.
منظمة
من أجل عدم الإشارة إلى الأسماء الطويلة في المستندات ، قام بنك روسيا بتشفير عناصر الدخل والمصروفات بمساعدة الرموز. هذه العناصر لها اسمها الخاص - "الرموز النقدية". تحتوي جميع المستندات التي تؤكد حركة الأموال على حقل يشار إليه بهذا الرمز والمبلغ. تستخدم الرموز النقدية للبنك لتوزيع جميع المعاملات وإنشاء تقارير للبنك المركزي. إذا كانت أجزاء مختلفة من المبلغ الإجمالي للمستند تتوافق مع رموز مختلفة ، فسيتم عرض ذلك أيضًا في حقول تقارير منفصلة.
شرح الرموز النقدية للتنفيذ
يعكس الرمز "02" مقدار المبالغ النقدية المستلمة من بيع البضائع للأفراد والكيانات القانونية. لعكس الدفع مقابل الخدمات ، يتم استخدام الرمز "11". ولكن ليس لجميع الشركات ، ولكن فقط لتلك التي من أجل توفير الخدمات المدفوعة ليست النشاط الرئيسي. هذه هي شركات السكك الحديدية والمياه والسيارات ونقل الركاب والمتاحف والمعارض والحدائق الثقافية ، إلخ. ويشمل ذلك أيضًا إيصالات الروبل لتحويلها إلى حسابات الكيانات القانونية ورجال الأعمال مع تعليقات "للتدريب (العلاج ، حزمة جولة ، الإيجار ، إلخ). د.) ".
يتم استخدام الرمز النقدي في دفتر شيكات تحت الرقم "12" لتعكس مبالغ الضرائب والغرامات وأقساط التأمين والمدفوعات الجمركية المستلمة من الأفراد دون فتح حساب. كما يعرض جميع أنواع رسوم العضوية التي يتم تحويلها إلى حسابات الشراكات والتعاونيات ، ومختلف الرسوم الخيرية ، المستهدفة ، ورسوم المشاركة.
المعاملات
نحن ندرج أهمها:
- "13" - التحويلات بين الأفراد ؛
- "14" - تحويل الأموال إلى حساب القرض دون فتح حساب جاري في أحد البنوك ؛
- "15" - دفع المعاملات مع العقارات ، والمساهمات في فواتير الخدمات ، وجمعيات أصحاب المنازل ؛
- "16" - استلام الأموال من الأفراد إلى حساب إيداع أو توفير يتم فتحه لدى أحد البنوك ، بما في ذلك بالعملة الأجنبية ؛
- "17" - استلام الأموال من وكالة الاتصالات الفيدرالية ؛
- "19" - استلام الأموال في حسابات أصحاب المشاريع الخاصة.
يتم استخدام رموز تسجيل النقد التالية لتعكس معاملات الأوراق المالية. إيصالات من العمليات مع السندات الحكومية ينعكس رمز "20" ، دفع الفواتير - "21". يعكس الكود "22" حركة الأموال في حسابات منظمي المقامرة: اليانصيب ، المراهنون ، الكازينوهات ، ماكينات القمار ، وبيع تذاكر اليانصيب. تحتوي إيصالات دفع الشيكات السياحية على الرمز "30". تعكس المعاملات التي تمت برمز "31" حركة الأموال إلى الحسابات الجارية المفتوحة لدى البنك ، وكذلك التحويلات بالعملات الأجنبية (باستثناء سداد القروض).
دخل آخر
مع رمز "32" في المدفوعات ينعكس:
- عودة المبالغ المبلغ عنها المستلمة عن طريق الشيكات النقدية كدفعة للعمليات المصرفية ، مثل عمولة وتأجير خزائن الفردية ، وما إلى ذلك ؛
- استلام الأموال من الوحدات العسكرية التابعة لوزارة الدفاع ، إذا كان مصدر الاستلام غير موضح في الإعلان عن المساهمة ؛
- تحويل الأموال من بيع المعدات الخاصة ؛
- الغرامات والغرامات والرسوم على القروض الصادرة ؛
- تأجير صندوق ودائع آمن
- عائدات بيع المعادن الثمينة للأفراد.
العمليات النقدية
يتم استخدام الرمز "33" لتعكس الرسملة النقدية المسحوبة من الأجهزة الطرفية وأجهزة الصراف الآلي والأجهزة الأخرى المستخدمة لتلقي الأموال في الوضع التلقائي. يعرض السطر "35" رصيد النقود في مكتب النقد بالبنك في بداية الشهر.
يتم استخدام الرموز التالية للخطة النقدية في البنك عند نقل الأموال بين الفروع أو الأقسام الهيكلية أو المؤسسات الائتمانية الأخرى. هذه هي الرموز "37" و "39".
يتم استخدام جميع رموز تسجيل النقد التي تمت مناقشتها أدناه لتعكس المعاملات التي تنطوي على استخدام الأموال.
الفوائد الاجتماعية
تُستخدم الرموز "40" و "41" لتعكس تحويل الأموال لدفع العمل ، ودفع المنح الدراسية لطلاب الجامعات والكليات ، والأشخاص الذين يدرسون في التدريب المهني ، لإعادة تدريب الموظفين على احتياجات الإنتاج والمنح. لجميع المدفوعات الأخرى ذات الطبيعة الاجتماعية التي لا تنتمي إلى الفئات المذكورة أعلاه ، يتم استخدام الكود "42". دفع المعاشات ، تنعكس استحقاقات العجز في الإيصالات التي تحمل الرمز "50".
نفقات أخرى
هناك القليل منها ، لكن من المستحيل أيضًا تجاوز هذه المعاملات:
- "46" - إصدار أموال لشراء المنتجات الزراعية من الملكية الفكرية ؛
- "47" - الأموال التي تنفق على عمليات الألعاب التجارية والفوز في تذاكر اليانصيب ؛
- "51" - السحب النقدي من الحسابات الجارية للأفراد.
لرمز الخطة النقدية "53" ، والتي تسمى "المدفوعات الأخرى" ، يتم توفير مثل هذه العمليات لإصدار الأموال:
- الكيانات القانونية للدفع للمؤسسين الذين ليسوا موظفين في المنظمة ؛
- لدفع إعالة الطفل ؛
- لأغراض خيرية ؛
- للمانحين ؛
- لشراء المعادن الثمينة ؛
- اقتناء مزرعة للماشية النسب ؛
- لشراء المواد القابلة لإعادة التدوير والحاويات ومواد البناء.
المعاملات المالية
يسرد البند BR رقم 318 الرموز النقدية المخصصة لإصدار الأموال:
- بشأن القروض واتفاقات القروض ("54") ؛
- ودائع الادخار للأفراد ("55") ؛
- مدرجة من خلال أنظمة الدفع المختلفة: "Unistream" ، "Western Union" ، "Anelik" ، "Contact" ، إلخ ("56") ؛
- في وقت الشراء من الأفراد بالعملات الأجنبية ("57") ؛
- من حسابات أصحاب المشاريع الفردية ("58") ؛
- وحدات وكالة الاتصالات الفيدرالية ("59").
بشكل منفصل ، يتم توفير الرموز النقدية لتعكس إنفاق الأموال على البنك المركزي ، بما في ذلك الدولة ("60") ، الفواتير ("61"). بنفس الطريقة المتبعة في المعاملات الواردة ، هناك رمز لإظهار الرصيد النقدي في نهاية الفترة ("70") ، وحركة الأموال بين الأقسام الهيكلية وفروع أحد البنوك ("71") والمؤسسات الائتمانية المختلفة ("75") .
الرموز النقدية خارج الميزانية العمومية في البنك
يتجلى استلام الأموال من خلال محطات الدفع مع أو بدون بطاقة لدفع البضائع والخدمات والضرائب ومدفوعات التأمين ، في سداد القروض من قبل الأفراد في الإيصالات التي تحتوي على الرمز "80". لإصدار النقد من خلال أجهزة الصراف الآلي ("81") ، لتلقي الأموال باستخدام البطاقات ("82") ، لتلقي ("83") وإنفاق ("84") أموالًا للعمليات باستخدام بطاقات الدفع ، هناك أيضًا رموز. يعكس بشكل منفصل الحركة على حسابات مكاتب الرهونات ("85" و "86") ، وبيع ("87") وشراء ("88") خردة ونفايات المعادن غير الحديدية IP.
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى الكود "89" تحت اسم "إيرادات التجارة المتداول". يتم عرض المبالغ النقدية التي سجلها البنك على الرصيد في أول يوم عمل من الشهر الجديد هنا. يتم أيضًا عرض مدفوعات الرواتب المسبقة والإيصالات والمصروفات للمنظمات غير الربحية بشكل منفصل مع الرموز "96" و "97" و "98".
تسجل الرموز النقدية "99" و "100" عينة من العمليات عند استلام الأموال من الوكلاء المصرفيين ، بغض النظر عن المصدر.
توازن
يجب أن يتوافق المبلغ الإجمالي للأحرف من "02" إلى "39" مع المبلغ الإجمالي للنفقات المعروضة بواسطة الأحرف "40" - "77". يتم استخدام رموز خارج الرصيد لفك تشفير المعلومات على جميع الإيرادات والنفقات. تتم تسوية إجمالي المبالغ مع الرصيد في الحساب "202".
الفروق الدقيقة
في المصنف ، هناك رموز دخل ونفقات متشابهة للوهلة الأولى.دعونا نفكر في بعضهم.
لا يتضمن التقرير المقدم إلى بنك روسيا العمليات عند استلام (إصدار) الأموال من مكتب النقد في وقت ما بعد الجراحة أو في عطلات نهاية الأسبوع للبنك ومن جامعي العملات.
وفقًا للرمز "14" ، تظهر مبالغ الإيصالات من الأفراد مقابل سداد قرض الرهن العقاري الذي تم توفيره من أموال صندوق الميزانية المستهدف. ولكن إذا تم خصم الأموال من البطاقة من خلال أمين الصندوق ، فسيتم أيضًا استخدام الرمز "82" في الإيصال.
يستخدم الرمز "31" لتسجيل استلام الأموال من قبل الأفراد ، باستثناء عمليات النقل هذه:
- سداد جزء من قرض تم استلامه مسبقًا. في مثل هذه الحالات ، يتم استخدام الرمز "14".
- تحويل الأموال كدفع للغرامات والمتأخرات بموجب اتفاقية قرض. يتم توفير الرمز "32" لهذه العمليات.
- الدفع من قبل فرد خطاب اعتماد لشراء العقارات ("15").
- تحويل الأموال من حساب جاري إلى حساب إيداع ، بشرط ألا يتعارض ذلك مع القواعد الداخلية للبنك ("16").
ولكن سيتم استخدام الرمز "31" لتعكس مبالغ المعاملات بين الأفراد دون فتح حساب ، بما في ذلك بالعملة الأجنبية. ويشمل ذلك أيضًا المساعدة المادية على أساس لا رجعة فيه.
يطرح الكثير من الأسئلة أيضًا فيما يتعلق بالعمليات التي سيتم عرضها باستخدام الكود "32". من الناحية النظرية ، يجب أن تكون هذه جميع المعاملات التي لا تؤخذ في الاعتبار في الأقسام "02" و "11" - "17" و "19 -" 32 ". لكن موظفي البنك غالبًا ما يكون لديهم أسئلة حول كيفية عكس المعاملات مع استئجار الخزائن واستلام الأموال من خلال البطاقة وعائدات المؤسسة. لننظر فيها بمزيد من التفصيل.
عندما يقوم الفرد بالدفع إلى حساب الساحة الآمن ، تتم الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الكود "12" ، وتكلفة الخدمة على الكود "32". لتحويل الأموال الواردة من بيع الأصول الثابتة ، يتم استخدام المادة "نفقات أخرى". عندما يتم إيداع الأموال من خلال أمين الصندوق في تفاصيل البطاقة ، يتم إضافة المبلغ تحت بند "82" خارج الميزانية العمومية.
أسهب أيضًا في مزيد من التفاصيل حول الرمز "42". بالإضافة إلى المعاملات غير المتعلقة الرواتب، يعكس هذا الرمز إصدار:
- أموال للضيافة ،
- استحقاقات العجز ، التي تُدفع جزئياً على حساب صاحب العمل ؛
- تعويض الموظف عن استخدام الممتلكات الشخصية ؛
- أرباح الأسهم.
القروض التي يتم إصدارها للأفراد في شكل تحويلات من خلال أنظمة الدفع تنعكس بنفس طريقة القروض العادية. في الوقت نفسه ، يجب أن يشير التعليق إلى "إصدار قرض للتحويل". تنعكس جميع المعاملات الأخرى التي يتلقاها الأفراد من المؤسسات من خلال أنظمة الدفع في الإيصالات التي تحمل الرمز "56".
ل "الخصومات الأخرى" يتم تخصيص رمز "53". تحتاج المنظمات غير التجارية إلى الإشارة بشكل إضافي إلى الرمز "98".
