La situation financière de l'entreprise: concept, valeur

Situation financière et le développement de la production sont en relation directe et inverse. Plus le volume de la production augmente de manière intensive, plus la société tire des bénéfices de sa vente. Le revenu et la rentabilité sont la clé indicateurs de la situation financière de l'entreprise. En cas de fonds insuffisants, d’indisponibilité de prêts, de raccourcissement des conditions d’octroi de prêts, certaines difficultés peuvent survenir.

Concept financier

Dans toute entreprise, il se forme des flux de trésorerie qui servent à la production et à la vente de produits. Leur mouvement et caractérise la situation financière. Lors de la vente de produits, l'entreprise perçoit des revenus. La différence entre celle-ci et les dépenses courantes est appelée profit. Son attitude à l'égard des dépenses, à son tour, s'appelle la rentabilité. Ces indicateurs de la situation financière de l'entreprise sont complémentaires.

Taux de production

Le produit de la vente de produits crée un profit. Elle agit comme principal indicateur de la situation financière. Le profit est un critère d'efficacité du travail. Si la société n’est pas rentable, c’est-à-dire que le produit de la vente ne couvre pas les coûts actuels, alors situation financière de l'entreprise nécessite des ajustements importants. Le profit n'est pas considéré comme un indicateur universel de la solvabilité d'une entité économique. Plus évaluation complète de la situation financière l'organisation est réalisée par la magnitude de la part du résultat net dans les dépenses courantes. Cela reflète la rentabilité de l'entreprise. Ensemble, ces deux paramètres caractérisent pleinement la solvabilité de l'entreprise. Des problèmes dans l'entreprise peuvent survenir non seulement en l'absence de fonds pour le règlement, mais également en raison des difficultés de vente. Ils provoquent un surstockage et le gel de grands volumes d’actifs courants. La situation des règlements et des paiements dans le secteur réel est reflétée par des indicateurs tels que le total, les créances et les dettes, leur ratio, les obligations de prêt en retard et les non-paiements au budget. Une attention particulière est accordée au non-paiement mutuel des contreparties.

Surveillance

Son essence est l’étude des ressources et la prévision des capacités de la société en matière d’informations issues de la comptabilité et des rapports. Analyse financière principalement pour obtenir les informations nécessaires à l’adoption de décisions administratives. Au cours de celle-ci, l'influence de certains facteurs sur les écarts détectés par rapport aux paramètres planifiés est également déterminée, une prévision est faite pour les périodes à venir. Analyse financière peut être externe ou interne. Ce dernier est effectué par les employés de l'entreprise elle-même. Experts indépendants - les auditeurs sont invités à une analyse externe.

Efficacité des ressources

La stabilité financière déterminé par sa capacité à fonctionner, à développer et à maintenir un équilibre d'actifs et de passifs dans des conditions externes et internes en constante évolution. Il convient de souligner que même avec de bons résultats, une entreprise peut rencontrer des difficultés si elle utilise irrationnellement les ressources disponibles. Par exemple situation financière se détériorer de manière significative lorsqu’il investit dans des stocks excédentaires ou en présence de créances importantes. Facteur positif de stabilité, les sources de formation des stocks. Un indicateur négatif est la taille de ces ressources.Il s'ensuit que les principales méthodes pour surmonter la crise seront les suivantes:

1. Augmentation de la part de vos fonds.
2. Reconstitution des sources de stockage.
3. Diminution raisonnable des ressources.

Pour assurer la stabilité situation financière aux conditions du marché, il est nécessaire de percevoir en permanence des revenus suffisants pour couvrir les coûts. En d'autres termes, il est basé sur la solvabilité. En attendant, cela n’est pas jugé suffisant pour assurer la durabilité à long terme. Pour qu'une entreprise se développe avec succès, elle a besoin d'un profit: les fonds restants après la prise en charge des coûts. C'est elle qui continuera à développer et à améliorer la production.

La valeur de la situation financière

Comme il ressort clairement de ce qui précède, afin d’assurer un fonctionnement stable, la société devrait disposer de suffisamment de fonds. La situation financière caractérise changements de capital au cours du circuit. Il reflète également la capacité d'une entité économique à rembourser ses obligations, à se développer sur une période donnée. En conséquence, situation financière est déterminé par le placement et l'utilisation des actifs (fonds) et les sources de leur constitution (passif et capitaux propres, c'est-à-dire passifs). La stabilité et la solvabilité sont des conditions essentielles au fonctionnement efficace de l'entreprise. La durabilité est largement déterminée par l'optimalité de la structure des sources de financement (le ratio du capital emprunté et du capital propre) et des actifs. Cependant, l’essentiel est de trouver un équilibre entre fonds, actifs et passifs fixes et renouvelables. Évaluation de la situation financière de l'organisation implique la définition de:

1. La disponibilité des fonds nécessaires pour payer les obligations.
2. Le taux de conversion des investissements en argent réel.
3. Efficacité de l'utilisation des biens, des actifs, des fonds empruntés et des fonds propres.

Ainsi, au cours de l’étude de la situation de la société, le degré d’alimentation en ressources économiques est tout d’abord étudié, les réserves sont identifiées et mobilisées, leur utilisation optimisée et augmentée.

Caractéristiques de stabilité ferme

La stabilité financière est déterminée par le niveau d'indépendance et de solvabilité de l'entreprise. Le premier, à son tour, est établi par le rapport entre différents articles et sections du passif et du solde de l'actif. L'analyse de ces derniers vous permet de déterminer les causes d'une situation financière instable ayant entraîné l'insolvabilité. Cela peut être causé, par exemple, par l'utilisation irrationnelle de son capital, une part importante des fonds empruntés. Les actifs courants propres sont formés à partir des ressources de la société. Ils sont constamment à sa disposition. La source principale est le profit. Fonds de roulement emprunté - prêts, dettes et autres passifs. L’atteinte de l’efficacité des activités de la société est assurée par l’obtention de résultats optimaux à un coût minimal. Ce dernier est possible grâce à l'optimisation de la structure des sources de création d'actifs courants. En d’autres termes, la minimisation est obtenue par une combinaison appropriée de fonds empruntés et de fonds propres.

Classification de stabilité

En pratique, il existe 4 types de stabilité:

1. Absolue
2. Normal, assurant la solvabilité.
3. Etat instable.
4. Situation de crise.

La stabilité de l'entreprise repose sur le rapport entre le coût de l'installation et les sources de sa formation. Si la sécurité de ces actions reflète l'essence même de la stabilité financière, la solvabilité en est la manifestation externe.

Ratio de capitalisation

Gestion financière considéré comme l’un des principaux domaines d’activités d’administration et de gestion de la société.Pour prendre les bonnes décisions et atteindre les résultats escomptés, les responsables surveillent en permanence la situation tant au sein de l'entreprise que sur le marché. Au cours de l'analyse, différents calculs sont effectués, différents coefficients sont déterminés. Ainsi, par exemple, le ratio des fonds attirés et des fonds propres est établi. L'indicateur s'appelle le ratio de capitalisation. Le calcul est effectué en divisant les fonds levés (la somme des résultats des 2e et 3e parties du passif) par les capitaux propres (la somme de la première partie). Le ratio de capitalisation indique les sources les plus empruntées par la société: les emprunts ou les siens. Plus il en dépasse un, plus la société dépend de fonds empruntés. La valeur critique est 0.7. Si le coefficient de cette valeur est dépassé, la stabilité de l'entreprise est considérée comme douteuse.

Maniabilité des fonds propres

Ce coefficient indique combien de fonds sont dans un état mobile, ce qui leur permet d'être utilisés dans une certaine mesure en circulation. La norme est considérée comme une valeur de 0,2-0,5. Le coefficient est déterminé en divisant son fonds de roulement par le total de la 1ère tranche du passif.

La proportion de sources

Cela reflète le coefficient de stabilité. La gravité spécifique est déterminée pour les sources que l'entreprise peut utiliser pendant longtemps pour travailler avec ses fonds. Le coefficient est calculé en divisant le montant des capitaux propres et des emprunts à long terme par le total (en devise) du bilan. Si l'entreprise ne dispose pas de tels prêts, la valeur des indicateurs de durabilité et d'autonomie (indépendance) coïncidera.

La valeur réelle de la propriété

C'est un indicateur assez important. Il détermine la part des moyens de production dans la valeur des biens de la société. Le calcul est effectué en divisant le prix total des immobilisations corporelles, des matériaux, des salaires, des matières premières, des produits semi-finis dans la devise du bilan. Tous les éléments inclus dans le numérateur sont des actifs de production utilisés dans la conduite des activités principales de l’entreprise, c’est-à-dire son potentiel. En conséquence, ce ratio indique la part de la propriété qui fournit une sortie, des services, du travail. La valeur normale sera considérée comme une valeur à laquelle la valeur réelle sera supérieure à la moitié du prix total des actifs.

Le ratio de l'actif à court terme et de l'immobilier

Ce ratio caractérise également la stabilité financière. Il est calculé en divisant les actifs courants (2e section du bilan) par les biens immobiliers spécifiés dans la première partie. La valeur standard minimale est 0.5. Avec un coefficient plus élevé, ils parlent d'une augmentation des capacités de production d'une entité économique.

La solvabilité

Cela devrait être compris comme la possibilité de rembourser les prêts en temps voulu, de payer les intérêts sur l’utilisation des fonds empruntés à temps. La solvabilité est déterminée par plusieurs paramètres:

1. Liquidité
2. La proportion de son capital.
3. Rentabilité.

En fonction de la magnitude d'un coefficient particulier, ainsi que du secteur d'activité de l'entreprise, on distingue trois types d'entreprises solvables:

1. Avec un haut niveau de liquidité et de sécurité des fonds propres.
2. Avec un degré de fiabilité suffisant.
3. Sociétés insolvables aux soldes illiquides ou aux fonds propres faibles.

La cote de crédit d’une entreprise est établie après étude de sa situation financière. Avec des résultats satisfaisants, une décision est prise pour émettre un prêt. Après cela, le calcul du coefficient de revenu net. Il exprime la part des bénéfices et de l'amortissement sur chaque rouble provenant de la vente de services, produits et travaux sans TVA. La valeur résultante peut être étendue au revenu futur attendu.Cela vous permettra d’établir l’échéance probable des prêts et crédits, car le numérateur du coefficient (amortissement et profit) reflète l’importance de la source potentielle de remboursement des obligations.

Dette accumulée

Il est déterminé lors de l'établissement d'un contrat de prêt entre l'emprunteur et la banque. Il comprend le montant du prêt et les intérêts pour l’utilisation des fonds. Le montant accumulé doit être fourni en fonction du montant de la source de remboursement des obligations pour la période pour laquelle le prêt est fourni. En conséquence, si ce dernier est plus grand, la société est considérée comme solvable. Si la taille de la source est inférieure au montant accumulé, la société est donc considérée comme insolvable. Dans ce cas, la banque peut réduire le montant du prêt, modifier le taux d'intérêt ou l'échéance. Ainsi, l’égalité entre le montant accumulé et l’importance de la source des paiements est atteinte. Outre la solvabilité, il est nécessaire d’étudier l’efficacité de l’utilisation des fonds empruntés.